发布税务合规典型企业案例，有助于引导企业主体合规经营，营造法治公平的税收营商环境。 2月12日，广东、浙江、吉林三地税务部门均发布了企业税务合规典型案例，相关企业涉及电子信息行 业、先进制造业及冰雪行业。 企业税务合规不仅是企业行稳致远、持续发展的核心要素，更是企业高质量发展的内在需求。发布税务 合规典型企业案例，有助于引导企业主体合规经营，营造法治公平的税收营商环境。 将税务合规要求嵌入合同条款审核 企业推动税务合规 作为广东制造业的支柱，广东电子信息产业规模已连续多年居全国首位。在产业体量庞大、业态持续创 新的背景下，强化税务合规管理、营造法治公平的税收环境，成为支撑行业行稳致远的重要一环。 此次广东税务部门发布的五个电子信息行业税务合规典型案例，涉及方邦电子、德赛西威（002920）、 奥海科技（002993）、松田科技及三环集团（300408），他们从将税务合规要求嵌入合同条款审核、自 研工时记录系统强化研发费用管理等多方面，强化税务合规。 方邦电子是一家专注于高性能电子材料研发与生产的高新技术企业，连续十年获评纳税缴费信用等级A 级。为提升企业合同签署的合规性，企业制定了《合同管理制度》，梳理出交易 ...

文章核心观点 - 中国国家税务总局在浙江、广东、吉林等省份发布了多个行业的税务合规典型案例，旨在为同行业经营者提供可参考的范本，引导经营主体增强依法纳税意识 [1] 先进制造业企业税务合规实践（浙江省） - 桐昆股份、王力安防、华峰化学、水晶光电、三花智控等上市公司入选浙江省先进制造业税务合规典型案例 [1] - 桐昆股份于2018年单独设置集团一级职能部门“税务管理部”，制定《税务风险管理制度》等内部合规指引，并将纳税信用纳入内部考评，目前旗下15家企业稳定保持纳税信用A级，2023年至2025年年均缴纳税费约3.6亿元 [3] - 三花智控在传统ERP系统与采购系统之间创新搭建“业财融合”系统，嵌入298项审核标准，实现业务、财务和税务数据无缝对接，2025年申报缴纳税费3.7亿元 [6] - 王力安防自2016年起构建覆盖“业、财、税、资”全链路的“数智云控中枢”，内嵌31项涉税风险智能感知指标，实现全流程自动化处理与实时风控，2025年申报缴纳税费1.36亿元 [6] - 华峰化学构建“外控上下游+内管业务链”的双重合规防线，对外通过SRM系统和发票OCR识别功能，已成功识别并阻断不合规发票1100余份，对内上线智链工业互联网系统实时监控履约行为，2025年申报缴纳税费超9000万元 [7] - 水晶光电搭建研发费用数字化管控平台，实现费用全流程自动化归集与可追溯管理，2025年申报缴纳税费约3.56亿元 [7][8] 电子信息行业税务合规实践（广东省） - 国家税务总局广东省税务局发布首批电子信息行业税务合规典型案例，涉及方邦股份、德赛西威、奥海科技、三环集团等上市公司 [1] - 方邦股份将税务合规要求嵌入合同条款审核，梳理出10项合同涉税审核要点，并通过信息化功能模块确保每份合同均经财务人员审核涉税条款 [4] - 德赛西威自主开发了研发项目工时记录系统，分类记录研发人员的日常管理工时、研发工时等 [8] - 奥海科技引入供应商关系管理系统，系统可自动核对供应商上传的发票与采购订单、仓库收货单的信息 [8] - 三环集团在重大研发项目过程中，主动对接税务部门的项目专班，进行政策适用性沟通 [8] 冰雪行业企业税务合规实践（吉林省） - 国家税务总局吉林省税务局发布五家冰雪行业企业税务合规典型案例，涉及上市公司长白山等 [1][9] - 长白山针对景区经营业态多、产业链上子公司多的特点，主动为8家子公司提供税务合规指导，开展税务体检，并在内部财务核算管理体系中增设业务报销审批流程主管会计审核节点，2025年累计缴纳各项税费共计5307万元 [10] - 吉林省松花湖国际度假区开发有限公司在采购环节将供货商的纳税信用等级作为准入指标，在运营环节依托数字化管理系统，将雪道客流、魔毯与缆车运载量与消费终端数据分析比对，提高了申报准确性，并厘清了多业态经营的税率适用差异 [11] 企业税务合规的共性措施 - 入选案例的多家公司均连续多年获评纳税信用A级，并普遍采用设置专门部门、运用技术赋能系统建设等方式构建合规闭环 [3] - 多家公司通过制定内部制度（如《税务风险管理制度》、《合同管理制度》）来规范管理流程 [3][4] - 数字化转型和系统建设是核心手段，企业通过搭建各类数字化平台（如业财融合系统、数智云控中枢、SRM系统、研发费用管控平台）实现数据打通、自动化处理和实时风险监控 [6][7][8][10] - 企业注重将税务合规要求嵌入业务前端，例如合同审核、采购准入等环节，从源头防范风险 [4][11]

OpenAI在ChatGPT内构建购物业务面临的挑战与进展 - 公司正将ChatGPT内购物视为重大商业机遇，并以此为目标筹集数百亿美元新资金[1] - 公司仍在完善线上商务基本操作，包括尚未决定如何处理通过其平台购物时销售税的收取问题[1] - 公司于去年底开始在ChatGPT内部添加结账功能，直接销售来自Etsy或Shopify等电商平台商家的商品[1] 税务合规是购物业务规模化的关键障碍 - 若购物功能要形成规模，可能需要引入更广泛的商品品类，这可能迫使公司承担更多交易处理工作，包括销售税的代收代缴[1] - 这可能意味着要建立自己的税收代征代缴能力，并增设税务合规团队[1] - 如果未来建立起大规模的购物业务，还可能面临各州税务稽查，其他线上公司曾因各州认定其应代收销售税而收到过往年度税务补缴通知[1] - 美国数十个州通过了市场平台税法，通常要求连接买家和卖家的应用程序代收代缴销售税，即使这些应用并不拥有库存[2] - 线上市场平台需要掌握各州数以千计且时常变动的税收规则，例如不同州可能根据商品被定义为必需品还是奢侈品对服装采用不同税率[2] - 由于规模庞大，大型市场平台也成为各州税务审计的主要目标[2] 市场平台税务责任界定存在模糊性 - 公司服务条款指出商家是最终促成交易并负责销售的一方，但州级市场税法优先于这些规定[3] - 州级市场税法通常部分关注应用程序在收款方面的控制程度，这方面的规定可能并不明确[3] - 要被视为一个市场平台，在大多数情况下必须以某种方式参与支付处理，大多数州将其表述为直接或间接收款，而“间接”是一个相当模糊的术语[5] - 各州的裁定可能将取决于任何人工智能应用具体如何构建其商业和支付业务[5] 支付基础设施的调整以支持业务扩展 - 尽管税收问题悬而未决，公司已着手调整支付设置，这可能使其在线上交易中扮演更重要的角色[6] - 截至目前，线上支付巨头Stripe一直为公司提供全部支付基础设施[6] - 近几周公司已与一家新软件供应商达成协议，将支付数据存储在独立于特定支付公司的安全外部服务器上[6] - 公司将通过名为“tokenization”的方案获得支付信息的掩码版本，随后再将其转交给商户[6] - 此项切换很可能在第一季度结束前完成[7] 支付处理多元化以降低成本并扩大商户范围 - 将信用卡数据迁移至独立的卡片储存提供商，将使公司更容易引入那些使用更广泛支付处理服务的商户，例如大型独立零售商[7] - 支撑公司购物功能的规则允许商户使用任何支付处理器来处理交易，尽管目前Stripe仍是唯一为通过ChatGPT销售的商户处理支付的公司[7] - 通过将卡片储存与Stripe分离，公司将能够与更广泛的支付处理公司合作，处理其软件销售收取的款项，包括向ChatGPT用户收取的定期订阅费用，这可能有助于降低成本并提高利润率[7] - 公司正在考虑在完成迁移后引入其他处理商[7] - 如果公司采用更多支付处理商，Stripe最终可能会从公司订阅业务计划收取的数十亿美元中获得更小的份额，这其中包括其预测明年将获得的超过250亿美元订阅收入[8]

文章核心观点 - 初创企业普遍忽视早期股权架构设计，超过六成的初创企业在融资尽调阶段因此导致估值谈判被动甚至融资失败，股权问题是融资前必须解决的“定时炸弹”[1] - 一份严谨的股权架构设计为公司提供“确定性”，是构建企业底层治理与合规逻辑、支撑未来资本化道路的基础[7] - 融资是对公司治理结构的大考，提前厘清股权脉络是为公司未来价值构筑最坚实的防波堤[8] 初创企业股权架构的常见误区与风险 - **技术依赖与盲目平分**：创始人基于私人关系平分股权或给予技术合伙人过高且无约束的股权比例，为未来战略分歧和决策僵局埋下伏笔，某调研显示34%的初创企业因核心团队股权纠纷导致业务停滞或解散[2] - **税务盲区**：早期采用股权代持、非货币出资等方式若操作不规范，会在融资时成为巨大的合规风险源，可能导致法律效力不被认可或引发高额资产增值个税与滞纳金[3] - **资本公积混乱**：早期股东投资财务处理随意，常与借款、往来款混淆，导致账目混乱、净资产无法清晰体现，在融资估值时会让投资人严重质疑公司财务规范性与管理能力[4] - **退出机制缺失**：许多初创团队仅口头约定，未在公司章程或股东协议中明确合伙人离职、丧失劳动能力等情形下的股权处理方式，导致问题发生时公司陷入无休止的内耗[6] 专业股权架构设计的核心要素 - **动态调整机制**：专业的股权架构设计应在早期预设动态调整机制，例如通过持股平台、期权池（ESOP）以及明确的股权成熟与退出条款，将个人贡献与长期利益绑定，确保公司控制权稳定[2] - **历史账务重建与梳理**：通过重新审阅银行流水、股东决议及原始凭证，以合规的会计处理重塑资本结构脉络，并出具财税合规报告，向投资人清晰展示公司净资产的真实构成[4] - **完整的契约体系**：专业的股权设计需搭建包含股权成熟、回购权、优先购买权、领售权等的完整契约体系，确保条款符合监管要求且在税务处理上成本最优[6] 专业服务机构的解决方案与价值 - **成都市柯洋税务师事务所的服务发现**：在服务多家拟融资企业时发现，超过一半的企业存在历史股权代持或出资瑕疵问题[5] - **AI与专业经验结合**：该事务所采用“AI辅助尽职调查+税务师专业判断”以及“标准化清单 + AI辅助审查 + 税务师风控”的流程，系统梳理历史文件、评估遗留风险，并制定合规的补正或重组方案，将潜在税务成本在融资前充分暴露并锁定[5][6] - **提供综合方案**：该事务所将AI数据梳理能力与注册税务师的专业经验深度融合，在复杂的股权、财税与法律交叉点上，为企业提供清晰、可落地且经得起资本与税务双重检验的综合方案[7]

本报讯(记者吴奕萱见习记者王楠)1月30日晚间，宁波市天普橡胶科技股份有限公司(以下简称"天普股份 （605255）")发布公告称，公司在近期开展的税务合规性自查中发现，因对税收政策适用条件理解存在 偏差，公司错误享受了企业所得税税收优惠政策。截至公告披露日，公司已按相关要求足额缴清全部款 项。 关于该事项的财务影响，公告中明确表示，依据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差 错更正》相关规定，本次企业所得税补缴事项不属于重要前期会计差错，无需对公司前期财务数据进行 追溯调整。本次补缴的税款及滞纳金将计入公司2026年当期损益，公司2026年度净利润预计减少约 581.19万元，最终数据以公司2026年度经审计的财务报表为准。 天普股份在公告中提示广大投资者密切关注公司后续信息披露内容，理性决策，注意投资风险。同时， 该公司将按照相关法律法规要求，持续履行信息披露义务，保障市场公平透明，维护投资者合法权益。 根据公告内容，天普股份本次需补缴企业所得税348.33万元，滞纳金232.86万元，税款及滞纳金合计 581.19万元。本次涉税事项未涉及行政处罚，亦未对公司日常生产经营产生影响。 ...

公会并建议向进入管制站的私家车征收边境建设费，以用于补贴不同管制站的设施与基建维护成本。 为改善税务合规，公会建议为网店店主及关键意见领袖(KOLs)等小型及网上业务设限时自愿申报计 划，并豁免罚款以作鼓励。 智通财经APP获悉，香港会计师公会今天就港府2026-27财政年度的财政预算案提出建议。为确保公共 财政可持续性，公会呼吁检讨香港税基，以配合长远开支需要，并探索更广阔税基之税项使收入更稳 定。短期而言，公会建议根据"能者多付"原则采取具体措施增加收入，包括提高多年未有调整的住宅物 业租赁印花税，以及将薪俸税的较高一级标准税率由16%上调至16.5%，或将适用该税率的入息门槛降 至400万港元以上。 香港会计师公会的预算案建议主题为"提升香港优势：激发创新、吸引人才，共建亮丽前景"。公会的预 算案建议涵盖四大范畴，包括：招商引资、推动经济增长；吸引、留住及培育人才；确保公共财政稳健 及税制竞争力；以及支援社区及推动可持续发展。 ...

报告行业投资评级 - 本报告为行业税务合规分析报告，未提供明确的投资评级 [1][2][4][5] 报告核心观点 - 煤炭行业在能源供应体系中发挥基础保障作用，但面临多环节、多税种的税务合规风险，随着税收征管数字化和八部门联合打击涉税违法犯罪的推进，行业企业需全面洞察征管动态并识别合规要点以防控风险 [6][7][8][9] - 2026年是“十五五”规划开局之年，煤炭行业在政策扶持下将迎来新的发展契机 [17] 2025年我国煤炭行业发展情况 - 2024年全国原煤产量达47.8亿吨，同比增长1.2% [13] - “十四五”以来全国累计生产煤炭约181.8亿吨，约占全国一次能源生产总量的66.6%，煤炭消费约占能源消费总量的55% [13] - 煤炭生产重心向中西部转移，2024年晋陕蒙新四省（区）原煤产量39亿吨，占全国的81.6% [15] - 2024年新疆煤炭产量首次突破5亿吨，达到5.4亿吨，“疆煤外运”突破1.3亿吨 [16] - 鄂尔多斯市原煤产量由2021年的6.4亿吨增长到2024年的8.94亿吨，占全国比重由16.4%提高到18.7% [16] 2025年煤炭行业涉税案件观察 - **煤矿隐匿收入偷税案件**：贵州某煤矿企业通过私户收款隐匿收入，被追缴税费及罚款超1200万元 [20]；黑龙江某煤炭经销企业通过个人账户收取货款隐匿收入，少缴税费200.9万元，被追缴及罚款共计398万元 [21][22] - **煤炭贸易企业虚开案件**：重庆两家关联企业虚构煤炭销售业务，对外虚开增值税专用发票1036份，价税合计11.22亿元 [23]；山西某企业虚构煤炭购销业务，取得虚开发票价税合计4512.58万元，虚开发票价税合计417.27万元，企业负责人被判有期徒刑11年 [24][25] - **转让煤矿企业股权未申报纳税案件**：黑龙江一自然人转让煤业公司股权未申报，被追缴税款、滞纳金及罚款共计182.02万元 [26] - **不缴、少缴资源税、水资源税案件**：某煤炭开采企业因疏干排水未申报水资源税，补税及滞纳金合计2200余万元 [27]；某企业混淆原矿与选矿申报，少缴资源税 [28] 2025年煤炭行业税收环境分析 - **监管态势**：八部门联合打击涉税违法犯罪机制持续推进，2025年共检查涉嫌虚开骗税企业6.96万户，挽回出口退税损失86.06亿元 [29][30] - **征管数字化**：税务机关深入实施税费征管“强基工程”，利用大数据强化监管，例如某市税务局建立8项发票风险分析方法及煤炭发票价格监控体系 [31][32] - **违规返税清理**：在构建全国统一大市场背景下，多地清理违规招商引资涉税问题，适用财政返还政策的煤炭购销业务面临较大合规风险 [36][37][40] 煤炭行业各环节常见涉税风险解析 - **开采环节**：主要涉及水资源税与资源税，自2024年12月1日起水资源费改税全国实施，疏干排水需按排水量缴纳水资源税 [41][42]；需准确区分原矿与选矿以适用不同资源税税率，否则面临从高计征风险 [43] - **购销环节**：因配额制导致不带票销售普遍，易引发偷税风险 [44][45]；挂靠经营模式若不被认可，易引致虚开风险 [46][47]；依赖地方财政返还的业务模式在严查背景下存在虚开、被追回返还款及补税风险 [48][49][50] - **运输环节**：实际承运司机多为个人，导致煤炭企业无法取得合规运输发票，通过第三方“代开”或网络货运平台取得发票存在虚开风险 [51][52]；例如某网络货运平台虚开案件涉及价税合计31.59亿元，牵连下游379户受票企业 [53][54] - **加工环节**：存在利用农产品收购发票变票为煤炭发票的虚开风险，某案涉及虚开发票金额3.2亿元 [55][56][57][58]；分类加工环节存在通过账外经营隐匿收入（如将中煤记为矸石）的偷税风险 [59][60][61] - **股权转让环节**：因矿业权价值难以评估，股权转让价格明显偏低可能被税务机关调整补税，甚至被认定为偷税 [62] 煤炭行业涉税刑事案件主要争议焦点及辩护要点 - **业务真实性是关键**：资金回流仅是虚开线索，不能仅凭此认定构成虚开，需还原完整交易链条 [63][64] - **需考察主观目的与客观结果**：认定虚开增值税专用发票罪应考虑是否以骗抵国家税款为目的并造成税款损失 [64] - **取得虚开发票被定性偷税后不应再以虚开犯罪处理**：若税务机关已定性为偷税且未造成税款被骗损失，司法机关不应再按虚开犯罪定性处罚 [67] - **在应纳税义务范围内虚开应以逃税罪论处**：负有纳税义务的行为人在应纳税义务范围内，通过虚增进项抵扣以少缴税款，根据主客观相统一原则，应以逃税罪论处 [67][68][69] - **关注逃税罪阻却事由**：经税务机关依法下达追缴通知后，补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任 [71] - **适用财政返还的案件应回归业务真实性判断**：享受财政返还本身不意味虚开，关键仍在于业务是否真实 [74][75] 用煤企业环保税风险分析及应对 - **风险高发**：税收大数据助力监管，多地出现因产排污量计算不准确、违规适用优惠或漏报污染物而被追缴税款案例，涉及金额从数百万元至近800万元不等 [76][77][78] - **主要争议焦点**：用煤企业销售固体废物（如炉渣、粉煤灰）给下游企业的行为，是否可认定为“处置”或“综合利用”从而享受环保税减免，实践中存在争议 [79][80][84] - **争议案例分析**：有供暖企业因销售固体废物被税务机关认定为不属于委托处置，要求补税超5000万元 [81][82]；有企业因委托处置方不符合环保标准，其销售行为不被认可为处置 [83] - **合规建议**：用煤企业应建立固体废物管理台账，留存委托合同、受托方资质证明、转移联单等资料，以证明固体废物流向和数量 [89] 2026年煤炭行业税务合规管理建议 - **企业日常经营税务合规**：基于真实业务开具和接受发票，理顺购销链条，留存合同流、货物流、发票流及资金流资料以佐证业务真实性 [90][91]

文章核心观点 - 中国贵金属行业正处在由高速增长转向高质量发展的关键阶段，面临政策引导与税收监管的双重环境变化 [6][9] - 国家出台《黄金产业高质量发展实施方案（2025—2027年）》和《关于黄金有关税收政策的公告》等新政，旨在提升行业水平并建立新的税收管理模式 [3][6][40] - 行业涉税违法犯罪行为（如利用黄金变票虚开、骗取出口退税）高发，监管体系持续升级，企业面临更严格的合规要求 [10][32][35] 2025年贵金属行业发展概况 - 中国是全球最大的黄金生产和消费国，2024年黄金产量达377.24吨，连续18年全球第一，消费量达985.31吨，连续12年领跑全球 [6] - 白银方面，中国储量约占全球11%，位居前五；2024年矿产银产量为1.10亿盎司（约3120吨），居世界第二位 [7][9] - 《黄金产业高质量发展实施方案（2025-2027年）》提出，到2027年黄金资源量增长5%-10%，黄金、白银产量增长5%以上 [6] 2025年贵金属行业涉税案件观察 - **利用黄金变票虚开**：有案例显示，企业伪造生产假象虚开增值税专用发票，税额合计906.3万余元，主犯被判处有期徒刑十年以上 [11][12] - **利用贵金属骗取出口退税**：典型案例包括通过人为调控贵金属原材料占比（控制在80%以下）骗取退税，涉案金额从1700万元到8.8亿余元不等，主犯最高被判有期徒刑十七年 [13][15][16][18] - **其他涉税违法**：包括利用黄金虚列研发费用偷税，追缴处罚共计3618.15万元；以及黄金珠宝企业账外经营隐匿收入偷税，补罚金额超百万元 [22][24][25][26][28][29] 2026年贵金属行业税收环境分析 - **法规强化**：《增值税法》及其实施条例于2026年1月1日施行，统一规定出口退（免）税逾期未申报一律视同内销，并强化委托出口的法律责任 [30][31] - **监管趋严**：税务总局深入开展出口退税等7个领域专项整治；八部门常态化联合打击机制持续发力，2025年共检查涉嫌虚开骗税企业6.96万户，挽回出口退税损失86.06亿元 [32][34] - **数字化征管**：税务机关实施“强基工程”，利用大数据、模型分析（如“行业发票基因模型”）精准识别风险，加强对贵金属耗用、零售环节资金流等的监管 [35][36][38][39] 黄金新政下企业涉税风险解析 - **旧政策漏洞**：原政策下，会员单位通过交易所黄金实物交割可取得增值税专用发票，催生了“票货分离”、变票虚开的产业链 [44][45][46][47] - **新政影响**：2025年11号公告按黄金“投资性”与“非投资性”用途实行差别化税收管理，并规定用途改变需报告，从源头压缩套利空间，打击虚开产业链 [40][41][51] - **合规建议**：会员单位需留存证明黄金用途的材料并建立台账；受票企业应关注业务真实性，并积极应对已发生的稽查或司法案件 [54] 贵金属制品出口退税风险解析 - **政策演变**：中国对贵金属出口退税政策从降低退税率发展到不予退税，并引入“主要原材料”判定规则（成本占比超80%则按原材料政策执行）以堵塞漏洞 [55][56][57][58] - **主要风险**：包括因涉嫌骗税等疑点被税务机关暂缓或暂不办理退税，且核查期限可能长达数年；以及面临追缴税款、1-5倍罚款、停止出口退税权乃至刑事责任 [59][60][62][63]

喀麦隆税收合规新政 - 自2026年1月1日起，申请护照和机动车行驶证以及办理个人名义进口业务，原则上必须出示证明已履行纳税义务的税务合规证明[2] - 该措施旨在促进税收公民意识，目标是将大量未纳入税务体系的纳税人登记在案，从而提高国家财政收入[2] - 措施不仅针对逃税漏税的经济经营者，更主要面向非正规部门的从业者[2] 非正规部门税收现状与改革 - 喀麦隆非正规部门约占国内生产总值的45%，但其税收贡献仅为5%[2] - 政府持续推进改革，力求将更多纳税人纳入税务档案体系，将税务合规证明作为获取特定公共服务的前置条件是措施之一[2] - 另一项重要举措是加强预扣税机制，即在非正规部门企业与大型企业交易时，从源头扣缴税款[2] 税收改革成效 - 通过相关机制，喀麦隆的税务登记纳税人数量已从2015年的89,741人增长至2021年7月的14万余名专业纳税人[3] - 该预扣税机制每年可从非正规部门纳税人中动员超过500亿中非法郎的税收收入，约合0.86亿美元[3]

投资准入法规更新 - 修订版《投资法》于2026年3月1日生效 有条件经营行业条款自2026年7月1日起适用 [2] - 负面清单外行业实行“先办公司、后补执照” 仅国防、机场、港口、电信、出版等少数敏感行业需事前“投资主张批准” [2] - 大幅缩小投资审批范围 直接取消38类有条件经营行业的特定许可证 另有20个行业缩小适用范围 从“运营前需获许可”转向“合规即可运营，检查时证明合规” [2] - 项目在建设、运营期出现投资规模、技术路线、股权结构等重大变化 仍须依法向有关部门报告或重新备案 [2] 企业所得税政策调整 - 《企业所得税法》自2025年10月1日起施行 并适用于2025纳税年度 [3] - 标准企业所得税率统一为20% 小微企业所得税率降至15%或17% 具体适用条件待财政部界定 [3] - 高新技术、重点鼓励行业项目通过认定后可享10%税率 并可能获得最高“两免四减半”的税收优惠 [3] - 投资于经济特区、高新技术区及社会经济条件困难地区的项目 可根据区域政策享受相应优惠 [3] - 石油、天然气及部分矿产资源开采不享受优惠 税率另行规定 [3] 劳动用工与社保新政 - 取消外籍员工全国统一比例限制 改由地方根据企业规模、岗位特殊性、本地招聘难度逐案审批 [4] - 聘用外籍员工需通过省级劳动主管部门电子门户在线申请工作许可 批文电子件与护照绑定 入境后30日内须完成劳务合同登记 [4] - 社保、医保、失业保险、工会费缴纳已实现数字化 2025年11月30日起 迟缴或逃缴社保将按日加收罚金 [4] - 全国划为四类工资区 自2026年1月1日起最低工资标准将上调 企业须以实际工作地为准执行 [4] 企业合规落地建议 - 建议提前核查项目所属行业与区域 以争取最大程度享受税收优惠 [5] - 建议建设“本地招聘—外籍备案—社保申报”全流程用工体系 以适配越南数字化监管要求 [6] - 建议依托越南本地专业服务机构 以应对权限下放后的区域政策差异 [7]