近日，江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称"永拓所"）在三家上市公司审计执业过 程中未勤勉尽责违法行为一并作出行政处罚。这是2019年《证券法》修订以来，首次禁止审计机构从事 证券服务业务。 永拓所屡屡突破职业底线，暴露出的失责行为触目惊心。一是策划财务舞弊，充当造假"掮客"。永拓所 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转，帮助两家 公司掩盖违法事实。二是沦为造假"帮凶"，公然篡改财务数据。在鸿达兴业项目中，永拓所在无审计调 整依据支撑的情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，质控复核人知悉项目存在异 常仍同意项目组审计意见，导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载。三是选择性"失明"， 突破职业操守底线。在鸿达兴业和恒久科技项目中，部分签字会计师未实际参与审计业务，首席合伙人 知悉相关情况后仍签发无保留意见的审计报告；在科林环保案中，永拓所在监管部门多次通报明确违法 线索的情况下，仍出具存在虚假记载的审计报告。 （文章来源：证券时报） 江苏证监局查清事实后，对永拓所禁止从事证券服务业务，罚没款共计超过6500万元，对项目合伙 ...

立方数科财务造假及监管处罚事件 - 立方数科因连续三年财务造假 安徽证监局拟对公司处以1000万元人民币罚款 并对10名责任人合计罚款3000万元人民币 [2][3] - 公司通过开展代理业务、融资性贸易、虚假贸易虚增收入与成本 2021年至2023年累计虚增收入6.38亿元人民币 虚增成本6.28亿元人民币 [3] - 具体年度虚增情况为 2021年虚增收入2.80亿元、成本2.77亿元 2022年虚增收入3.12亿元、成本3.05亿元 2023年虚增收入0.46亿元、成本0.45亿元 [3] 公司面临的退市风险 - 立方数科涉嫌触及重大违法强制退市情形 深圳证券交易所将依法启动退市程序 [2][4] - 公司公告称 如根据正式处罚决定书结论触及重大违法强制退市情形 公司股票将被终止上市 [4] 对相关责任人的处罚措施 - 安徽证监局拟对时任董事长汪逸、时任董事兼总经理俞珂白、时任常务副总经理兼董秘兼财务总监项良宝采取10年证券市场禁入措施 [3] - 处罚原因为上述责任人放任或未审慎核查导致公司连续三年年报存在虚假记载 严重损害投资者利益 [3] 对中介机构的追责 - 立方数科2021年至2023年年报审计机构均为中兴财光华会计师事务所 该所连续三年出具了标准无保留意见审计报告 [2][7] - 证监会决定对本案所涉会计师事务所执业行为正式立案调查 涉嫌未能勤勉尽责的将依法严惩 [2][6] - 2025年内 中兴财光华已被证监部门处罚三次 合计被罚没1658.78万元人民币 [7] 监管政策与执法趋势 - 本案处罚契合2024年实施的新《会计法》精神 大幅提高了财务造假的罚款标准 并与《证券法》处罚力度衔接 [6] - 对公司的罚款及对责任人的合计罚款金额远超旧法处罚上限 叠加强制退市程序 形成“罚款+退市”的强力惩戒 [6] - 本案是“退市新规”落地后 因连续三年虚增收支涉嫌触及重大违法强制退市情形的典型案例 [6] - 证监会明确将涉刑线索依法移送公安机关 体现了“行刑衔接”的监管趋势 [6][7] - 通过行政处罚、市场禁入、刑事追责环环相扣 构建全方位、全链条的追责体系 彰显对财务造假“零容忍”的态度 [2][7]

监管处罚动态 - 9月监管部门对上市公司财务造假开出第8张罚单 ST应急因2022年年报财务造假被罚590万元 [1] - 9月内2家退市公司因财务造假受罚 亿利洁能因欺诈发行被罚 龙宇数据因信息披露违法被罚3810万元 [2] - 今年以来超30家公司因财务造假收到监管部门罚单 涵盖上市公司和退市公司 [2] 高额罚单案例 - 东旭光电及东旭集团因财务造假和欺诈发行被河北证监局合计罚款16.62亿元 其中东旭光电被罚4.2亿元 东旭集团被罚12.42亿元 [4] - *ST高鸿因连续9年财务造假及欺诈发行被证监会拟处罚1.62亿元 [4] - *ST东通因2019-2022年连续4年财务造假及欺诈发行被北京证监局拟处罚2.73亿元 [4] - 亿利洁能因2016-2023年财务造假及欺诈发行债券被内蒙古证监局拟处罚3.75亿元 [5] 监管政策导向 - 新证券法大幅提高处罚力度 对欺诈发行处以非法募资金额10%至1倍的罚款 [5] - 监管部门秉持"零容忍"态度 对财务造假实施全方位立体化追责 [1][7] - 强调"退市不免责"原则 打破市场主体"退市免责"的侥幸心理 [2] 追责机制扩展 - 将第三方配合造假者纳入处罚范围 如供应商提供虚假合同 客户配合回款等 [6][7] - 全链条追责中介机构 会计师事务所 律师事务所 资产评估机构因出具虚假文件被处罚案例增多 [6] - 对北京市竞天公诚律师事务所为国美通讯虚假发行出具法律文件罚没162.74万元 [6] - 7月以来至少6家上市公司披露财务造假责任人被刑事追责的进展 [7]

监管处罚动态 - 9月份以来监管部门对上市公司财务造假开出第8张罚单 对ST应急及相关责任人罚款合计590万元 [1] - 今年以来超30家公司因财务造假收到监管部门罚单 涵盖上市公司和退市公司 [2] - 监管部门秉持"零容忍"态度 亿元级罚单频现 [2] 退市公司处罚案例 - 9月份以来第2家因财务造假受罚的退市公司为亿利洁能 公司因触及交易类退市指标于7月份被摘牌退市 [2] - 退市公司上海龙宇数据因财务造假等信息披露违法违规行为 被上海证监局拟罚款合计3810万元 [2] - 证监会强调"退市不免责" 严肃执法态度将会延续 [2] 高额罚单案例分析 - 东旭光电及控股股东东旭集团因财务造假、欺诈发行等行为 被河北证监局罚款合计4.2亿元和12.42亿元 [4] - *ST高鸿连续9年财务造假且存在欺诈发行股票行为 证监会拟处以1.62亿元罚款 [4] - *ST东通2019年至2022年连续4年财务造假以及欺诈发行 北京证监局拟罚款合计2.73亿元 [4] - 亿利洁能2016年至2023年期间财务造假、关联担保、资金占用等 内蒙古证监局拟处以3.75亿元罚款 [5] 监管执法趋势变化 - 新证券法大幅提高对于财务造假、欺诈发行的处罚力度 对欺诈发行处以非法所募资金金额10%以上一倍以下的罚款 [5] - 监管部门拓宽对财务造假的打击范围 将第三方配合造假者纳入处罚范围 [6] - 全链条追诉中介机构责任 对会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等因出具虚假文件进行处罚 [6] - 财务造假责任人被民事追责、刑事追责的概率加大 7月份以来至少6家上市公司披露相关责任人被刑事追责的进展 [7]

监管执法动态 - 9月份以来监管部门对财务造假开出第8张罚单，ST应急因2022年年报财务造假被罚590万元 [1] - 今年以来超30家公司因财务造假收到罚单，上市公司和退市公司均在列 [2] - 监管部门以“零容忍”态度向财务造假全面“亮剑”，过亿元罚单频现 [1][4] 退市公司追责 - 9月份已有2家退市公司因财务造假收罚单，包括亿利洁能和上海龙宇数据股份有限公司 [2] - 亿利洁能因触及交易类退市指标于7月被摘牌，后因财务造假和欺诈发行被罚 [2] - 监管强调“退市不免责”，打破部分主体“退市免责”的侥幸心理，实现资本市场监管全覆盖 [2][3] 大额罚单案例 - 东旭光电及相关责任人被罚合计4.2亿元，其控股股东东旭集团被罚12.42亿元 [4] - *ST高鸿因连续9年财务造假及欺诈发行被罚1.62亿元 [4] - *ST东通因连续4年财务造假及欺诈发行被罚2.73亿元，亿利洁能被罚3.75亿元 [5] 全链条打击策略 - 打击范围拓宽至第三方配合造假者，如供应商、客户，并将其纳入处罚范围 [6] - 全链条追诉中介机构责任，包括会计师事务所、律师事务所、资产评估机构 [6] - 对中介机构追责是对“专业失职”的纠偏，提高造假链条整体违法成本 [7] 立体化追责体系 - 财务造假“主犯”和“帮凶”被民事追责、刑事追责的概率加大 [7] - 多家公司证券虚假陈述责任纠纷案件正在法院审理，有案件投资者胜诉 [8] - 7月以来至少6家上市公司披露相关责任人因财务造假被刑事追责的进展 [8]

东方通财务造假事件 - 东方通因财务造假被罚款2.29亿元 7名责任人共被罚款4400万元 实控人黄永军被禁入市场10年 公司强制退市[2] - 2018年东方通以6亿元收购北京泰策科技 收购价较净资产5000万元溢价12倍[2] - 收购包含对赌协议 要求泰策科技4年净利润总额不低于2.27亿元 原股东需用1亿元购买东方通股票[3] 财务造假具体操作 - 2019年起通过泰策科技虚增收入4.3亿元 虚增利润3.1亿元 帮助完成对赌协议[4] - 造假数据支撑东方通完成22亿元定增融资[4] - 2023年黄永军拟以4亿元出售泰策科技 较收购价折价33%[5] 造假暴露过程 - 2024年东方通承认2022年年报存在"会计差错" 多计收入1.1亿元（占全年收入约15%）[6] - 潜在收购方因财务问题终止交易 引发监管关注[6] - 监管认定公司存在财务造假和欺诈发行行为[9] 公司控制权变更历史 - 黄永军2018年1月成为实控人 10个月后启动收购 一年后开始财务造假[9] - 前实控人张齐春夫妇在股票解禁后违规减持 累计套现超10亿元[10] - 其他股东跟随减持累计近30亿元 导致公司2018年亏损3亿元[10][11] 监管趋势变化 - 处罚力度显著加强：东方通虚增收入4.3亿元罚2.29亿元 对比东方集团虚增160亿元收入仅罚1000万元[13] - 实行全链条追责 第三方供应商也可能被认定共同违法[14] - 2024年证监会查办128起案件 处罚61起 涉及426家责任主体 罚没51.37亿元[16] 法律责任追究 - 采用行政、刑事、民事三位一体惩戒方式[16] - 2022-2024年资本市场造假案被起诉69件185人 包括上市公司大股东、中介机构等[17] - 最高检挂牌督办31件案件 其中27件已提起公诉[17]

制造业与经济发展 - “十四五”期间制造业增加值增量预计达到8万亿元，对全球制造业增长贡献率超过30% [2] - 制造业增加值占全球比重约30%，总体规模连续15年保持全球第一 [2] - 不动产登记便利化水平持续提升，“交房即交证”政策已覆盖2200多个县市 [12] 自然资源与能源 - 我国油气与铀矿实现重大找矿突破，新探获多个大型铀矿床 [12] - 森林覆盖率超过25%，成为世界增绿最多最快的国家 [12] - 成功将盐碱地改造为生态观光园，实现土地资源优化利用 [26] 农业与灌溉工程 - 新增4处世界灌溉工程遗产，包括元阳哈尼梯田、赤山湖灌溉工程等 [4][7][10] - 世界灌溉工程遗产总数已达42项 [11][12] - 自然资源部宣布我国牢牢守住了耕地保护红线 [12] 行业监管与整治 - 工信部等六部门联合部署开展汽车行业网络乱象专项整治行动 [12] - 法律评论指出需构建“全链条追责”体系，剑指娱乐行业幕后推手，终止因炒作获利的恶性循环 [24]

核心事件概述 - 格尔软件等39名被告被三家中介机构起诉追偿3.72亿元 涉及泽达易盛欺诈发行案中第三方配合财务造假行为 [1][3] - 三家中介机构（天健所、东兴证券、康达律所）因泽达易盛案已向投资者赔付及向证监会缴纳款项合计4.93亿元 [1][6] - 证监会首次对配合造假方同步追责 2025年6月对越博动力造假案两名配合方分别处以200万元和30万元罚款 [2][5] 财务造假细节 - 泽达易盛2016-2019年累计虚增营业收入3.42亿元 虚增利润1.87亿元 2020-2021年累计虚增营业收入2.23亿元 虚增利润1.1亿元 [4][5] - 格尔软件2018-2020年虚增归母净利润274.78万元、250.67万元、77.38万元 2021年虚减190.37万元 2018年和2020年分别虚增营业收入1119.81万元和216.98万元 [4] - 2019-2023年涉及第三方配合造假的上市公司达53家 共541家第三方参与 平均每家上市公司超10家配合方 [5] 追责机制演进 - 中介机构追偿金额分布：天健所索赔1.23亿元（含投资者赔偿2774.63万元及证监会款项8981.13万元） 东兴证券索赔2.15亿元 康达律所索赔0.33亿元 [3] - 监管形成"全链条追责"闭环：泽达易盛案7195名投资者获2.8亿元全额赔偿 中介机构按过错程度承担责任 [6] - 法律依据为《证券虚假陈述侵权民事赔偿规定》第22条 明知造假提供实质性协助的第三方承担连带赔偿责任 [10] 行业影响分析 - 第三方配合造假成为资本市场财务造假新特点 形成利益链和"生态圈" 2019-2023年涉及53家上市公司 [2][5] - 追责范围从上市公司、中介机构延伸至整个造假生态链 通过高额索赔提高造假协作成本 [6][7] - 推动中介机构从"形式审阅"转向"实质风控" 为注册制深化构建责任闭环的法治保障 [7]

财务造假案件概况 - 金通灵及6名相关人员因欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪被检察机关公诉 [1] - 2025年因财务造假触及重大违法强制退市企业达9家 涵盖重大违法类(锦州港 普利制药 卓朗科技 广道数字 江苏吴中) 交易类(东方集团) 规范类(紫天科技) 财务类(九有股份 青岛中程) [1] - 锦州港因2020-2023年连续4年财务造假7月25日终止上市 副总裁宁鸿鹏 曹成因涉嫌违规披露重要信息罪被逮捕 [1] 监管政策与执法力度 - 2024年证监会办理上市公司财务造假案例128起 [2] - 新"国九条"明确加大退市力度 连续3年造假或单年造假超2亿元且占比达30%即触发强制退市 [3] - 2024年7月六部门联合发文构建跨部门协作体系 推动行政处罚 刑事追责与民事赔偿"三位一体"长效机制 [3] - 2024年证监会及派出机构作出财务造假处罚决定61起 涉及责任主体426家 罚没金额51.37亿元 扣除恒大地产案后案均处罚金额1577万元 较2023年增长12% [9] 全链条追责机制 - 首例"第三方配合造假"处罚落地 越博动力退市案中第三方个人于某 贺某分别被罚200万元 30万元 [2][6] - 两名注册会计师配合北京某上市公司财务造假被判处有期徒刑 [6] - 赛为智能财务造假民事诉讼案中配合造假的供应商承担3%连带赔偿责任 [6] 公司治理与制度建设 - 新公司法明确董事会设立审计委员会行使监事会职权 [12] - 2025年3月修订《上市公司章程指引》要求审计委员会全部由董事组成且独立董事占多数 [12] - 新会计法重罚财务造假 伪造会计凭证等违法行为罚款上限提高至违法所得10倍 授意编制虚假报告罚款上限从5万元提高至500万元 [13] 中介机构监管 - 普华永道在恒大案中受到"史上最严罚单" [13] - 三部门联合印发《选聘会计师事务所管理办法》遏制"低价竞标"现象 [13] - 国务院发布新规对会计师事务所服务提出明确要求 [13] 市场监管技术升级 - 沪深京交易所一线监管采用"雷达扫描"模式 查处周期缩短40% [14] - 特别代表人诉讼制度降低维权门槛 泽达易盛案7195名投资者获赔2.8亿余元 [10] - ST摩登控股股东资金占用案通过代位诉讼追回2.4亿元 [10]

财务造假事件 - 公司因2021年和2022年年报存在虚假记载被云南证监局处以600万元罚款，董事长杨波等合计被罚650万元 [1][3] - 2021年年报虚减营业收入1.80亿元（占当年营收2.25%），虚增利润总额767.50万元（占当年利润总额13.51%） [4] - 2022年年报虚增营收2257.72万元（占当年营收0.47%），虚减利润1.02亿元（占当年利润总额7.84%） [4] - 造假行为包括销售返利核算不规范、虚构收入、跨期确认收入、存货跌价准备计提不准确等 [3][4] 监管处罚与股票风险警示 - 深交所将对公司股票实施其他风险警示，股票简称变更为"ST云动" [3] - 公司股票于7月9日停牌一天，7月10日复牌 [3] - 公司此前因涉嫌信息披露违规于2025年1月11日被证监会立案调查 [3] 责任人追责范围 - 董事长杨波被罚200万元，因未建立有效内控制度且未勤勉尽责 [6] - 时任总经理代云辉、宋国富各被罚80万元，财务总监屠建国被罚90万元 [6] - 非高管人员如财务管理部部长朱国友、营销公司副总张永齐分别被罚60万元 [7] - 监管机构认定中层干部在财务造假中负有直接责任，体现"全链条追责"趋势 [7][8] 业务与市场表现 - 公司因拟开展L4级智能配送机器人业务，年内股价涨幅约30% [3] - 截至3月31日，公司股东数为15.47万户 [3] 公司后续措施 - 公司承诺对财务报告进行差错更正和追溯调整 [4]