政策适用范围 - "六税两费"优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，覆盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收 [1] 小型微利企业资格变动影响 - 小型微利企业资格以企业所得税年度汇算清缴结果为准，符合条件的企业可在汇算清缴当年7月1日至次年6月30日享受优惠 [2] - 若企业汇算后不再符合小型微利企业标准，需停止申报优惠，但增值税小规模纳税人身份仍可继续享受 [2] - 新设立的一般纳税人企业若首次汇算前满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，可暂按小型微利企业享受优惠，首次汇算后不符合条件的需停止优惠 [4] 纳税人身份转换处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效日起不再享受优惠，但转换前已发生的税款属期仍可享受，需分段计算按年/季申报税种的应纳税额 [4] 优惠政策叠加规则 - 已享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可叠加享受"六税两费"减免，计算基数为扣除原有减免后的应纳税额 [5] 申报更正机制 - 未及时申报优惠的纳税人需通过电子税务局全量更正或作废申报，不可差额更正，操作路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】 [6][9] - 更正后符合退税条件的，可通过【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】模块办理 [10]

税务申报政策 - 增值税一般纳税人在填表式申报时需在增值税及附加税费申报表附列资料(五)中选择是否适用小微企业"六税两费"减征政策 [3] - 符合条件的纳税人需在"本期是否适用小微企业'六税两费'减征政策"一栏选择"是"并根据实际情况选择"减征政策适用主体" [3] - 在"综合关联式申报"模式下纳税人需选择是否适用小微企业"六税两费"减免政策并选择当期所属期作为适用减免政策起止时间 [4] 税务申报表格 - 小规模纳税人需填写增值税及附加税费申报表附列资料(二) [3] - 增值税一般纳税人需填写增值税及附加税费申报表附列资料(五) [4] 税务数据 - 表格中包含多项税务数据如"000"、"0.00"、"50.00"等数值 [3] - 部分数据涉及百分比如"1.600000%"、"2.0000000%"、"7.0000000%"等 [3]

来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 欢迎扫描下方二维码关注： 问 纳税人符合"六税两费"减免条件，通过 电子税务局申报印花税，税源信息采集 后，没有享受"六税两费"减免，减免税 额为0，该如何处理呢？ 解析 ：若纳税人符合"六税两费"普惠性减免政策， 无需在采集印花税税源时自行选择，系统会在申报时自动判定是否符合享受"六税两费"普 惠性减半征收并勾选。 在采集完印花税税源后，会在申报卡片页面显示减免税额。 纳税人在申报界面核实减半后的应补（退）税额无误后，点击【提交申报】。如涉及税款，点击【立即缴款】完成税款缴纳。 ...

小型微利企业"六税两费"减免政策解读 政策适用主体 - 小型微利企业需同时满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件方可享受减免[3] - 增值税小规模纳税人、个体工商户及小型微利企业三类主体均可申报享受政策[14] - 个人独资企业和合伙企业若为增值税小规模纳税人也可享受减免优惠[14] 新设立企业特殊规定 - 新设企业首次汇算清缴前，若从业人数≤300人且资产总额≤5000万元，可暂按小型微利企业享受减免[7] - 首次汇算清缴后已缴纳的"六税两费"无需因清缴结果更正[16] 分支机构处理规则 - 非法人分支机构需根据总机构的小型微利企业资格判断能否享受减免[9] - 跨区经营纳税人需综合税务登记、增值税及所得税信息判断资格[5] 政策叠加与申报调整 - 已享受其他税费优惠的企业可叠加享受"六税两费"减免[11][12] - 逾期办理所得税汇算清缴的企业需相应更正"六税两费"申报[13] - 2019-2027年间逾期申报的增值税小规模纳税人仍可享受减免[18]

小型微利企业"六税两费"减免政策 - 新设立企业需同时满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件才可申报享受减免优惠 [3][7] - 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，需根据税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息综合判断是否符合条件 [5] - 登记为增值税一般纳税人的新设立企业，在首次汇算清缴前若符合从业人数和资产总额条件，可暂按小型微利企业享受优惠 [7] 分支机构与特殊企业类型 - 不具有法人资格的分支机构需根据总机构是否属于小型微利企业来判断能否享受优惠 [8][9] - 个人独资企业和合伙企业若为增值税小规模纳税人，可申报享受减免政策 [14] 政策叠加与申报更正 - 已享受其他优惠政策的企业可叠加享受"六税两费"减免，申报时先适用其他优惠再按减免后金额享受 [10][11][12] - 逾期办理或更正汇算清缴申报的小型微利企业需相应更正"六税两费"申报 [13] - 首次汇算清缴前已缴纳的"六税两费"无需根据汇算结果更正 [15][16] 逾期申报处理 - 增值税小规模纳税人2019年1月1日至2027年12月31日期间逾期申报的属期仍可享受优惠 [18] - 登记为一般纳税人的个体工商户2022年1月1日至2027年12月31日期间逾期申报的属期可享受优惠 [18]