税收管辖权与居民纳税人 - 世界各国普遍区分居民纳税人和非居民纳税人 居民纳税人需就全球收入申报纳税 非居民纳税人仅就收入来源国所得纳税 [1] - 非居民纳税人进一步分为有常设机构和无常设机构两类 有常设机构的非居民纳税人更易被收入来源国有效管辖 [1] - 数字经济时代推动常设机构认定标准趋向灵活化 [1][15] 印尼子公司税务认定 - 中国企业在印尼设立的子公司通常被认定为印尼居民纳税人 需独立核算并纳税 依据包括《税收协定》及印尼国内税法 [2][3] - 子公司作为居民纳税人的认定标准包括法律注册地或实际管理机构在印尼境内 [3] - 例外情况下子公司可能被认定为母公司常设机构 如上海电气案例中PTMI子公司被印尼税务机关认定为集团常设机构 [6] 常设机构认定标准 - 常设机构定义为固定营业场所 包括分支机构/工厂/作业场所等 需具备固定性/持续性/经营性特征但不要求功能完整 [7] - 工程类常设机构认定时长门槛为连续6个月 从准备期至工程交付 反分拆原则逐渐被国际认可 [11][12] - 劳务型常设机构认定需满足真实雇用关系/累计6个月劳务时长/同一项目关联性要求 印尼认可该标准 [13] 特殊情形下的常设机构认定 - 工程合同分拆情形 分拆小合同以规避6个月时长可能被否定 上海电气EPC合同分拆离岸与在岸业务未获法院支持 [12] - 劳务混同情形 母公司直接派驻员工可能导致子公司被认定常设机构 需确保子公司独立用工/薪酬支付/管理权 [13] - 非独立代理人情形 子公司频繁代表母公司签约/发货可能被认定常设机构 独立代理人需满足法律经济独立性 [14] 数字经济对税务规则的影响 - 传统固定场所认定标准逐渐弱化 常设机构认定范围呈扩大趋势 企业需调整海外合规策略应对新挑战 [15]

特朗普贸易谈判策略 - 阶段性收官“抓小放大”，与大型经济体谈判成果有限，转向小型经济体以量取胜[2] - 7月9日当周可能“故技重施”采取关税手段，当前美股创新高是其“上强度”底气[3] 贸易协议类型 - 盟友且有一定国家实力的英国，协议为相对低的基准关税+部分放开市场+行业出口限额[4] - 国力相对偏弱的越南，协议为相对更高税率+更彻底门户开放，美国在基准10%关税上额外增10%，要求越南对美进口零关税[5] 限制中国方式 - 对盟友等采取海关监管等执法措施，如英美协议要求英国加大对第三方国家海关审查 - 对亚洲部分国家采取直接设置更高转口关税，如美国对通过越南转口商品加征40%关税[5] 未达成协议情况 - 美日汽车关税问题待解决，日本在农产品进口和限制中国上让步，汽车关税25%，解决思路或为出口配额[5] - 美欧谈判不顺利，7月9日难达成全面协议，美国提高关税欧盟大概率报复（7月14日对210亿美国商品进口加税），7月底、8月初或延长暂停期30 - 90天[6] 7月9日及后续关注 - 关注美国转口贸易关税水平，或为对中国出口关税重要参考，本轮中美谈判美国目标关税税率可能+30%左右[7] - 美国贸易摩擦范式转变，从全面关税向供应链和国际税收转变，未来或限制各国金融和在美投资[7] 供应链方面 - 中美在稀土和科技产业链竞争摩擦，贸易谈判附带限制中国条款，232调查或涉及铜、木材等行业[8] 国际税收方面 - 899条款可能只是开始，数字服务税问题未解决，6月末特朗普因该问题中止与加拿大贸易谈判[9] 市场影响维度 - 贸易/外交关注232调查推进及8、9月中美贸易外交进展[9] - 减税/财政关注财政账户补充资金和国债发行期限结构调整[10] - 美联储9月18日议息会议或揭晓白宫和其独立性争论答案[10]

中国企业海外投资税务挑战 - 世界进入特朗普2.0"关税泡泡"时代，中国企业面临"不出海便出局"的抉择，加速海外投资布局 [1] - 企业面临地缘政治博弈、各国税制差异、跨境重复征税、国际反避税监管等复杂挑战 [1] - 境外常设机构认定、转让定价调整、税收协定适用等实务问题频发，叠加国内合规申报要求 [1] 培训课程核心内容 - 课程主题为《走出去企业税务风险排查及税收规划》，旨在系统性提升企业税务风险管理能力 [1] - 课程涵盖国际税收基础框架、常见税务风险、税收优化策略、重点国家税务环境分析及综合案例研讨 [9][10][11][13][14] - 具体包括国际税收基本原则、BEPS行动计划、投资架构设计风险、供应链税收优化、东南亚及欧盟税务特点等细分领域 [12][15] 课程讲师背景 - 主讲嘉宾赵国庆为知名财税专家，兼具企业实战经验（5A税务集团全国技术总监）、税务系统经验（税务机关工作十多年）及执教研究经验（多所大学校外导师） [2] - 发表国家级报刊论文100余篇，担任中国税务报特聘专家及中央财经大学国际税务研究中心特聘研究员 [2] 课程安排与报名 - 时间定于2025年6月21日，地点为深圳南山区蛇口龟山路8号，包含全天授课及答疑环节 [3] - 课程原价1280元/人，年中惠价780元/人（含课程费、资料费），支持培训费发票开具 [4][19] - 退款政策分级：开课10天前可100%退款，5天前90%，3天前80%，2天内不可退款但可转余额或下期课程 [20] 课程价值亮点 - 帮助企业掌握国际税制差异与税收协定应用，精准识别跨境投资重复征税等核心风险点 [16] - 系统防范反避税风险，优化全球税负结构，提升争议解决能力，构建全周期税务管理体系 [16] - 通过制造业、跨境电商、资源类企业及高新技术企业等实际案例深化学习效果 [15]

全球税收环境与中企出海挑战 - 世界进入特朗普2.0"关税泡泡"时代，中国企业面临"不出海便出局"的抉择，加速海外投资布局[1] - 地缘政治博弈、各国税制差异、跨境重复征税及国际反避税监管构成主要挑战[1] - 境外常设机构认定、转让定价调整、税收协定适用等实务问题频发，叠加国内合规申报要求，企业需系统性税务风险管理能力[1] 培训课程核心内容 - 课程聚焦国际税收基础框架、企业出海税务风险及优化策略，涵盖投资架构设计、转让定价、反避税合规等关键议题[10][11][12] - 重点分析东南亚、欧盟、美国及"一带一路"沿线国家税务环境，结合制造业、跨境电商等四大行业案例研讨[14][15][16] - 课程目标包括掌握税收协定应用、防范BEPS风险、优化全球税负结构及提升跨境争议解决能力[17][18] 课程结构与讲师背景 - 课程分五大模块：国际税收框架（OECD/UN范本）、风险排查（常设机构/资本弱化）、优化策略（控股架构/供应链税收）、国别分析、案例研讨[10][11][12][14][15] - 讲师赵国庆兼具税务系统实战经验（5A税务集团技术总监）与学术背景（北大/人大校外导师），发表论文100余篇[3] 课程安排与报名信息 - 2025年6月21日在深圳举办，全天授课+答疑，原价1280元限时优惠价780元[4][5][16] - 报名通过扫码或联系龙老师15309013677，退款政策按开课时间阶梯执行（开课10天前可全额退款）[5][7][21]