2025.12. 09 本文字数：1821，阅读时长大约3分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 为了保护水资源，促进水资源节约集约安全利用，中国自去年12月1日在全国推广水资源费改税，至 今刚满一年，归属于地方政府的水资源税收入出现明显增长，增加了地方自主财力。 税务总局近日披露的最新税收数据显示，去年12月试点以来新扩围的21个省份水资源税申报户数达 到9.4万户，较2024年水资源费缴费户数增长26.9%；水资源税收入189.6亿元，较2024年同期增长 18.5%。 而根据财政部数据，今年前10个月全国税收收入同比增长1.7%，其中资源税收入同比下降0.4%。与 前述数据对比，水资源税收入出现明显增长。 中国此前对水资源收费，但水资源费管理体制较为混乱，缺乏有力征管，不能充分发挥水资源节约作 用。因此为了节约用水，2016年7月开始，河北、北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、 陕西、宁夏等10个省份陆续试点水资源费改税，效果不错。2024年12月起，剩余的广东、江苏等21 个省份也试点水资源费改税，至此水资源税推广至全国。 财政部明确将水资源税收入全部留给地方（原水资源费收入实行中央和地方1:9分成 ...

而根据财政部数据，今年前10个月全国税收收入同比增长1.7%，其中资源税收入同比下降0.4%。与前 述数据对比，水资源税收入出现明显增长。 中国此前对水资源收费，但水资源费管理体制较为混乱，缺乏有力征管，不能充分发挥水资源节约作 用。因此为了节约用水，2016年7月开始，河北、北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕 西、宁夏等10个省份陆续试点水资源费改税，效果不错。2024年12月起，剩余的广东、江苏等21个省份 也试点水资源费改税，至此水资源税推广至全国。 这给地方带来增量财政收入约30亿元 为了保护水资源，促进水资源节约集约安全利用，中国自去年12月1日在全国推广水资源费改税，至今 刚满一年，归属于地方政府的水资源税收入出现明显增长，增加了地方自主财力。 税务总局近日披露的最新税收数据显示，去年12月试点以来新扩围的21个省份水资源税申报户数达到 9.4万户，较2024年水资源费缴费户数增长26.9%；水资源税收入189.6亿元，较2024年同期增长18.5%。 近些年地方财政收入增长乏力，财政收支矛盾加大，而去年党的二十届三中全会部署深化财税改革一大 重点正是增加地方自主财力，而上述水资源费改 ...

消费市场整体表现 - 在消费品以旧换新等政策带动下，消费需求持续释放，家电、新能源汽车等产品销售保持较快增长，文旅、体育等领域呈现较高消费热度 [1] - 今年前11个月，手机等通信设备零售业销售收入同比增长20.3%，冰箱等日用家电零售业销售收入同比增长26.5% [1] - 今年前11个月，新能源乘用车销售收入同比增长19.1% [1] 文旅与体育消费 - 文旅市场新业态新场景不断涌现，激发消费活力持续增强 [3] - 1—11月份，文艺创作与表演销售收入同比增长15.6%，电影放映销售收入同比增长19.1%，并与旅游产业融合，带动沉浸式、场景式旅游消费蓬勃发展 [5] - 1—11月份，旅行社及相关服务销售收入同比增长10.8%，名胜风景区销售收入同比增长29.4%，休闲观光活动销售收入同比增长16.6% [5] - 1—11月份，民宿销售收入同比增长13.1% [5] - 今年前11个月，体育会展服务销售收入同比增长29.7%，体育用品及器材零售销售收入同比增长6.6% [5] - 健康类消费持续成为消费新热点，保健辅助治疗器材零售、健康咨询服务销售收入均保持两位数以上增长 [5] 银发经济与养老服务 - 银发群体消费需求增加，带动养老服务刚需多元增长 [7] - 1—11月份，老年人养护服务消费同比增长33.6%，社会看护与帮助服务消费同比增长9.6%，疗养院服务消费同比增长14.6% [7] 离境退税与入境消费 - 今年前11个月，退税商品销售额和退税额同比增长98.8% [8] - 截至11月底，全国离境退税商店已达12252家，其中9151家为今年新纳入商店，提供“即买即退”服务的商店超7000家 [8] - 今年1—11月份，全国离境退税商店销售商品大类达329类，较去年同期增加84类，同比增长近四成 [10] - 以智能手机为代表的国货科技产品和以丝绸、茶叶为代表的国货传统商品销售额和退税额均成倍增长 [10] 水资源税改革成效 - 自2024年12月1日水资源税改革试点在全国范围全面实施以来，新扩围的21个省份地下水和特种取用水量明显下降 [11] - 全面推行水资源费改税以来，新扩围的21个省份水资源税申报户数达到9.4万户，较2024年水资源费缴费户数增长26.9% [11] - 新扩围的21个省份水资源税收入189.6亿元，较2024年同期增长18.5% [11] - 2025年前三季度，新试点地区地下水计税取水量38.4亿吨，比2024年同期下降13%，特种取用水量2832万吨，比2024年同期下降49.7% [13] - 全国有369户企业达到国家用水定额先进值标准，符合享受水资源税优惠政策条件，共减征税款4395万元 [15] 全国统一大市场建设 - 今年以来，全国统一大市场建设稳步推进，省际贸易销售额占全国销售收入的比重持续提升 [16] - 1—11月份，全国省际贸易销售额占全国销售收入的比重已达41.1%，较上年同期提高0.8个百分点 [16] - 1—11月份，跨省异地销售的涉税经营主体户数占比超过50%，较上年同期提高1.2个百分点 [16] - 跨省贸易额增长的省份数量由去年的19个增加至27个 [16] - 今年以来，累计为纳税人缴费人办理跨区域涉税业务同比增长近4倍，跨区域涉税业务平均办理时长压缩5—10天 [18]

据介绍，企业节水意识和节水改造积极性增强。全国有369户企业达到国家用水定额先进值标准，符合 享受水资源税优惠政策条件，共减征税款4395万元。 来源：央视新闻客户端 记者从国家税务总局举行的新闻发布会上获悉，自2024年12月1日水资源税改革试点在全国范围全面实 施以来，新扩围的21个省份地下水和特种取用水量明显下降，税收调节作用成效显著。 最新税收数据显示，全面推行水资源费改税以来，新扩围的21个省份水资源税申报户数达到9.4万户， 较2024年水资源费缴费户数增长26.9%；水资源税收入189.6亿元，较2024年同期增长18.5%。水资源税 改革后，形成了"超耗多缴税、节水享优惠"的机制，税收调节效果进一步显现。 ...

水资源税改革成效 - 一季度全国水资源税收入达104亿元，改革效应初步显现，首季征期运行平稳[1] - 地下水取用水量较去年季均下降15.4%，特种行业取用水量下降41.5%，体现税额标准差异化调控效果[1] - 城镇公共供水企业税负较去年季均下降8.7%，因改革允许合理损耗扣除及增值税计税依据调整[1] 改革实施机制 - 税务与水行政主管部门建立数据共享机制，电子税务局实现取水信息预填和税款自动计算，提升办税便利度[2] - 地方权限扩大，新增减征免征政策，简化税额标准并赋予调整空间[2] - 部门协同运用数智化手段减少企业手动操作，推动改革平稳落地[2] 政策目标与方向 - 改革通过税收杠杆增强节水意识，形成"节水-降税-增效-减排"良性循环[2] - 需强化取水计量设施维护及数据准确性，确保水资源税申报缴纳高效精准[3] - 全面实施费改税旨在优化用水效率，为绿色发展注入新动能[2][3]

水资源费改税试点实施情况 - 水资源费改税在全国范围内全面实施，2025年一季度为首个完整季度征期 [1] - 水资源税可按月、按季度或按次申报缴纳 [1] 税收收入数据 - 2025年一季度全国水资源税收入达104亿元，其中新试点21个省份收入43.5亿元 [1] - 新试点地区水资源税收入较2024年季均水资源费增长16.4%（剔除季节性因素和农业用水申报因素） [1] 纳税人变化 - 新试点地区水资源税申报户数达8.7万户，较2024年水资源费缴费户数增加1.3万户 [1] - 新试点地区0.35万户无证取水纳税人完成申报，其中0.27万户主动申领取水许可证 [1] 社会效应 - 政策未显著增加终端生活生产用水负担 [1] - 居民和企业节约用水意识增强，社会反映良好 [1]

水资源费改税政策效果 - 全国水资源税收入一季度达104亿元 新试点省份收入43.5亿元 较2024年季均水资源费增长16.4% [2] - 水资源税占资源税总收入比重约14% 申报户数达8.7万户 较2024年增加1.3万户 增幅18% [2][3] - 地下水取用量下降15.4% 特种行业取用量下降41.5% 反映税收调节作用显著 [3] 税收差异化设计特点 - 对水资源短缺地区/超采地区/地下水取用实施高税额 特种行业地下水税额标准较改革前增幅超15倍 [3] - 地下水税额标准高于地表水 高耗水特种行业（高尔夫/洗车/洗浴等）适用更高税额标准 [3][4] - 通过差别税额抑制不合理用水需求 促进企业调整用水结构 [3][4] 城镇公共供水企业影响 - 企业税负较去年季均下降8.7% 因允许取水量计算时扣除合理损耗 [4] - 水资源税在终端水价中单列 增值税计税依据中扣除 避免增加居民用水负担 [4] - 居民水价维持原标准 改革未导致终端水价上涨 [4] 政策实施背景与目标 - 基于"使用资源付费"和"污染破坏者付费"原则 推动水资源集约化利用 [3] - 解决地下水超采与污染问题 促进水资源节约集约安全利用 [3][4][5] - 税务部门联合财政/水利部门协作 提升纳税人办税便利度 确保改革落地 [5]