财务管理体系 - 公司法定代表人全面负责财务管理体系建立及经济业务真实性合法性 财务总监担任财务负责人[5] - 财务部作为财务管理中心实行财务总监负责制 在总经理分管下组织开展财务工作 包括预算编制 会计核算 经营分析等[6] - 各子公司设立独立财务部门 负责本地财务核算与监督 财务负责人承担数据准确性首要责任[7][8] - 财务人员需具备专业能力 岗位变动时必须办理完整工作交接手续[11] - 财务部定期对财务人员进行多维度综合评价 结果直接关联薪酬调整和晋升[9] - 严格执行不相容职务分离原则 完善内部控制岗位设置[10] 财务会计管理 - 公司执行国家统一会计制度 按会计准则进行会计核算和报告编制[13] - 会计核算必须以实际经济业务为基础 不得使用虚假资料 需及时反映真实财务状况[15][16] - 会计方法需保持前后一致性 核算指标口径统一可比[17] - 建立会计信息和档案管理制度 保障数据安全与完整保管[18] - 会计电算化系统实行严格权限控制 分工牵制并建立内控制度[19] - 财务数据需加密管理 未经批准不得对外提供[21] 全面预算管理 - 公司根据年度经营计划编制财务预算 预算管理覆盖经营全环节[22][24] - 预算管理推进战略目标 为绩效管理提供依据 强化成本控制和资源优化[23] - 实行统一规划逐级管理体制 预算管理委员会下设财务部作为执行机构[25] - 预算编制需实事求是 符合发展规划且切实可行[26] - 预算执行主体分为利润中心和费用中心两类责任中心[28] - 预算期执行时间为每年1月1日至12月31日 编制期间为11月至12月[29][30] 资产管理 - 货币资金包含现金 银行存款 有价证券及银行承兑汇票[31] - 资金需全部纳入法定账册核算 严禁账外循环和小金库[33] - 实行资金预算管理 超预算使用需严格审批 财务部有权拒绝非预算资金安排[34] - 银行账户开设需经财务部批准 严禁公款私存或出借账户[36] - 资金支付需按审批权限执行 出纳不得支付未经审批款项[37] - 现金实行限额管理 超额库存需财务负责人和总监共同审批[39] - 应收票据视同货币资金管理 按银行承兑汇票管理办法执行[43] - 存货计价采用实际成本法 发出时按月度加权平均法计算[45] - 存货每年至少全面盘点一次 需做到账卡物相符[48] - 应收款项按客户设立明细账 定期召开专题会议分析催收[52][53] - 坏账准备按账龄和个别认定综合计提 核销需总经理办公会或董事会批准[54][55] - 固定资产折旧采用平均年限法 方法确定后不得随意变更[58] - 固定资产购置需按年度预算实施 超预算需审批[59] - 闲置固定资产需通过内部转移 出租或出售方式盘活[62] - 对外投资需按授权批准程序执行 符合重大投资决策制度[63] - 股权投资后需向被投资企业派驻财务管理人员进行跟踪[66] - 控股子公司的财务制度及会计政策必须与公司保持一致[67] - 无形资产由技术部门办理获取手续 财务部门建立管理台账并负责摊销[69] 负债及担保管理 - 公司需适度控制经营负债规模 严控财务信用风险[71] - 银行贷款等举债行为需经董事会或股东会审批[72] - 对外担保需经董事会和股东会批准 严禁未经批准提供担保[73] 收入成本费用管理 - 费用成本实行预算控制 按预算定额和标准执行[74] - 收入需有合法凭证并全部纳入账册核算 依法纳税[75] - 成本核算遵守权责发生制 不得以估计成本代替实际成本[77] - 成本必须与收入匹配 核算方法符合财务管理标准[78] - 费用开支坚持量入为出 勤俭节约原则 降低开支[79] - 建立销售与收款 采购与付款等结算管理制度 实现业务分离制约[82] 利润分配管理 - 利润分配方案由董事会制定 股东会审议批准[85] - 税后利润按以下顺序分配: 弥补亏损 提取10%法定盈余公积(达注册资本50%可停提) 提取任意盈余公积 支付股东股利[85] - 公积金使用需符合规定用途并经董事会批准及股东会审议[86] 财务报告与分析 - 财务报告包括财务报表和情况说明书 需保证真实完整[87] - 财务分析以准确数据为基础 灵活选取分析方法和指标[88] - 年度财务报告需经证券从业资格会计师事务所审计[89] - 对外提供报告需符合财务会计报告制度和外部信息报送管理制度[90] 制度执行范围 - 制度适用于公司总部及直接间接持股50%以上的控股子公司和实质性控制企业[4] - 联营合营及参股公司可参照执行本制度[4] - 制度由财务部拟订解释 经董事会审议发布后实施[91] - 未尽事项按国家法律法规和公司章程执行[92] - 遇法律法规变动时按新规定执行[93]

财务管理体系 - 财务管理体系实行统一管理、分级负责原则，各层级按职责权限履行财务管理职责 [4] - 公司负责人对财务管理的建立健全及经济业务的真实性、合法性、完整性负责，总经理组织实施财务管理工作，财务负责人对财务数据真实性向董事会和总经理负责 [5] - 公司设立财务负责人和财务部门负责人，分别负责财务监督和会计核算工作 [6][7] - 财务部门需配备具备执业资格的会计人员，并建立岗位责任制，满足不相容职务分离的内部控制要求 [8][9] - 实行直系亲属回避制度，公司负责人直系亲属不得担任财务负责人，财务负责人直系亲属不得从事出纳工作 [10] - 对分、子公司财务实行归口管理，由公司统一聘任财务负责人并进行业务监督 [11] 财务部门职责 - 制定并执行财务管理制度、会计核算制度等相关制度 [12] - 实施预算、核算、决算管理，控制成本费用，进行财务监督 [12] - 准确核算并反映财务状况和经营成果，为决策提供依据 [12] - 负责资金筹集、运营及管理，提高资金使用效率 [12] - 负责税务管理、税务筹划及依法纳税 [12] - 配合业务部门提供财务专业支持，并妥善保管财务资料和会计档案 [12] 会计核算原则 - 会计年度自1月1日至12月31日，半年度、季度、月度按公历起讫时间确定 [16] - 以人民币为记账本位币，外币业务按国家规定折算并登记外币金额及汇率 [17] - 采用借贷记账法，会计核算遵循客观性、可比性、谨慎性等原则 [18][19] - 会计记录需以实际业务为基础，取得合法凭据，保证内容真实、数据准确 [20] - 定期核对账务数据，保证账证、账账、账实相符，每年至少进行一次对账 [21] 收入及成本管理 - 收入确认依据销售合同、协议等文件，需加强原始凭证保管和核对 [22][23] - 成本费用计量遵循配比原则，摊提费用计算需合理准确，不得调节成本 [24] - 合理划分营业成本与期间费用界限，确保核算准确 [25] - 实行严格预算管理，对不符合规定的支出有权拒绝办理 [26] - 对外捐赠需符合法规并纳入预算管理，明确范围和责任 [27] 利润分配 - 税后利润分配方案由董事会审议后提交股东会审批 [28] - 利润分配顺序为弥补亏损、提取10%法定盈余公积（达注册资本50%可不再提取）、支付优先股股利、提取任意公积、向普通股分配股利 [30] - 无可供分配利润时不得分配利润 [31] 财务报告 - 财务报告由财务报表及附注组成，按企业会计准则编制 [32] - 财务报表附注包括资产计价政策、收入确认方法、折旧摊销政策等重要事项说明 [32] - 分为月度、季度、中期和年度报告，月度报告一般不提供附注 [33] - 确保报告及时、真实、准确、完整、可比 [34] - 对被投资单位具有实质控制权时需编制合并会计报表 [35] - 月度报表于月终10日内报送，季度于30日内报送，半年度于60日内报送，年度于4个月内报送 [36] - 财务报表需加盖公章，由法定代表人、财务负责人和会计机构负责人签章 [37] 全面预算管理 - 实行全面预算管理，预算需经股东会审议通过后严格执行 [38] - 预算管理目标为建立约束机制、规范财务行为、降本增效、实现战略目标 [39] - 遵循战略导向、科学管理、目标控制、分级实施等原则 [40] - 采用自上而下、自下而上结合方式编制，包括编制、审批、执行、调整等环节 [41][42] 资金管理 - 资金管理原则为集中管理、预算控制、合理规划、统一调度、有偿使用 [45] - 所有资金需纳入法定账簿核算，不得坐收坐支或账外循环 [46] - 资金支付需按审批权限和程序进行，未经审批不得支付 [49] - 支付需依据有效合同和合法凭据，杜绝白条支取 [50] - 现金管理需日清月结，控制现金结算量，超限额需送存银行 [51] - 银行账户印鉴由不同人员分管，严禁出租出借账号或代收代支 [52] - 定期审查银行存款及票据安全，确保资金完整 [13][14] 资产管理 - 资产管理范围包括应收款项、存货、固定资产、无形资产和在建工程 [53] - 应收款项需定期对账，及时提取坏账准备，核销需经管理层审批 [54] - 存货管理需明确分工和流程，规范验收、发出、盘点程序，定期进行减值测试 [55] - 固定资产需明确管理职责，购置需审批，每年盘点一次，处置需申请 [56] - 无形资产由责任部门和财务部门共同管理，每年核对账实，处置需审批 [57] - 在建工程按实际成本计量，达到预定状态时转入固定资产 [58] 税务管理 - 税务管理遵循合法筹划原则，平衡节税效益与管理成本 [59] - 财务人员需关注税法变化，争取优惠政策，提升税务管理水平 [60] - 重大事项需事前涉税评估，优化交易结构防范税务风险 [61] - 定期开展税务风险检查，重大问题及时向管理层报告 [62] 对外投融资 - 对外投资包括金融投资、股权投资、委托理财及固定资产投资等 [63] - 对外融资包括股权融资和债务融资 [64] - 投融资需符合法规、产业政策及公司发展战略 [65] - 股东会为决策机构，董事会和董事长在授权范围内决策 [66] - 财务部门执行投融资决策，组织编制可行性研究报告及投资计划 [67] 会计档案管理 - 会计档案包括电子形式资料，保管期限分为10年、30年和永久 [68][69] - 财务部门负责归档立卷，移交档案室集中管理 [70] - 调阅档案需经审批，一般不得携带外出，需确保档案安全 [72][73][74][77] - 档案销毁需编造清册，经鉴定和批准后处理 [78] 财务信息化 - 财务信息系统需统一操作，分、子公司使用其他系统需备案 [79] - 系统管理员负责数据备份、修正和恢复，确保数据准确 [80] - 系统操作权限需经审批授权，定期检查日志跟踪异常操作 [81] - 权限使用人需遵守安全保密原则，不得随意更改数据或泄露信息 [82]

会计核算体制 - 公司建立财会组织体系及机构设置 明确财务总监对董事会和总裁负责 按规定的任职条件和聘用程序进行聘用和解聘 [4] - 财经管理部根据会计业务设置工作岗位 可以一人一岗 一人多岗或一岗多人 但出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管 收入 费用 债权债务账务处理等工作 [2] - 会计人员应当热爱本职工作 努力钻研业务 提高专业知识和技能 熟悉财经法律 法规 规章和国家统一会计制度 [4] 财务总监职责 - 全面领导 组织 协调整个公司财务会计工作 依《会计法》 公司有关规章及总裁的授予权限行使职责 [2] - 严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律 强化财务监督 [2] - 根据公司年度经营计划编制公司财务预决算 利润分配方案及弥补亏损方案 [2] - 加强财务会计基础工作 保证财务会计信息的真实 完整 及时 准确 审核公司对外财务报告 并在财务报告上签字 [2] - 组织财务分析 对经营活动提出改进措施 努力降低成本费用 提高经济效益 [2] - 领导和监督各分子公司的财务工作 [2] - 向总裁建议聘任或者解聘财务经理 根据财务经理的建议任免其他财务人员 [2] - 负责组织领导财务管理信息系统 [2] 财经管理部职责 - 认真贯彻执行国家有关政策 法规 建立健全公司各项财务制度 不断提高公司财务管理和会计核算水平 保证公司财务活动的正常进行 [3] - 按照企业会计准则和会计制度的要求 进行财务会计核算 编制和报送财务报告 进行财务分析 及时 准确地提供财务会计信息 [3] - 编制公司财务计划和财务预决算 [3] - 加强公司各部门费用开支管理 严格审核各项收支的合理 合法性 [3] - 定期或不定期组织财产清查 保证公司财产的安全 完整 [3] - 负责公司发票的管理 协调 办理各项税务事宜 [3] - 负责公司资金管理 具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行的债务融资） 担保事项 [4] - 负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护 [4] - 完成公司领导交办的其他工作 [4] 会计核算内容和程序 - 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象 记录和反映公司的各项生产经营活动 [5] - 会计核算内容 按照国家统一会计制度规定建立账册 进行会计核算 及时提供合法 真实 准确 完整的会计信息 [5] - 会计核算要求 应当以实际发生的经济业务为依据 按照规定的会计处理方法进行 根据国家统一会计制度设置和使用会计科目 [5] - 会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料 其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定 会计记录文字使用中文 [5] - 编制财务报告 按月编制会计报表 根据会计账簿记录和其他有关资料编制 做到数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 按时报送 [5] 会计核算的一般原则 - 公司以持续经营为基础 根据实际发生的交易和事项 按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量 在此基础上编制财务报表 [6] - 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 [6] - 公司采用人民币为记账本位币 [6] - 公司以权责发生制为记账基础 经济业务发生时一般采用历史成本 对于采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量的 以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础 [6] - 外币业务核算方法 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 [6] 财务报告 - 财务报告内容 本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成 [6] - 依据《企业会计准则第30号－财务报表列报》《企业会计准则第31号－现金流量表》《企业会计准则第32号－中期财务报告》等规定执行 [7] - 本公司对外提供的财务报告分为季度财务报告 中期财务报告和年度财务报告 [7] - 季度财务报告应当于季度终了后三十日内对外提供 中期财务报告应当于年度中期结束后六十日内对外提供 年度财务报告应当于年度终了后四个月内对外提供 [7] 利润分配 - 公司交纳所得税后的利润 按下列顺序分配 弥补以前年度亏损 提取百分之十的法定公积金 提取任意公积金 支付股东股利 [8] - 公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的 可以不再提取 [8] - 公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润 [8] - 公司按照股东持股比例支付股东股利 公司持有的本公司股份不参与利润分配 [8] - 公司的公积金用于弥补公司的亏损 扩大公司生产经营或者转为增加公司股本 [8] - 法定公积金转为增加注册资本时 所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五 [8] - 公司股东会对利润分配方案作出决议后 公司董事会须在股东会召开后两个月内完成股利(或股份)的派发事项 [8] - 公司利润分配政策为 重视对投资者的合理投资回报 保持利润分配的连续性和稳定性 [8] - 根据公司盈利及资金需求状况提议进行中期现金分配 [9] 会计档案管理 - 会计档案是指会计凭证 会计账簿和财务报告等会计核算专业材料 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据 [10] - 财经管理部专门负责保管会计档案 定期将财务部归档的会计资料按类别 按顺序立卷登记入册 移送公司档案室保存 [10] - 会计档案必须进行科学管理 做到经常检查 做好防水 防霉 防蛀 防鼠 防火等工作 确保档案安全 [10] - 会计档案的保管期限分为永久 定期两类 定期保管期限一般分为10年和30年 [10] - 会计档案资料保管期满 需要销毁时 由档案管理人员提出销毁意见 财经管理部会同有关部门共同鉴定 [11] 会计信息系统管理 - 公司会计信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块 是所有业务流程的集成与结果 [11] - 公司根据业务需求选用合适的会计信息系统 各分子公司原则上应使用统一的会计信息系统 [11] - 信息系统授权管理 申请 审批后被赋予相适应的操作权限 [11] - 信息系统的管理和维护 包括数据备份和数据库检查 并将备份件与原件分开存放 [11]

会计核算体制 - 公司建立财会组织体系及机构设置 财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施 财务负责人对董事会和总经理负责[2] - 会计岗位设置采用一人一岗、一人多岗或一岗多人方式 但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作[3] - 会计人员需具备专业知识和技能 熟悉财经法律法规 保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整[3] 主要会计政策 - 会计年度采用公历年度 即每年1月1日至12月31日[5] - 记账本位币为人民币 境外子公司根据经营所处主要经济环境确定记账本位币 合并财务报表采用人民币[5] - 会计核算以权责发生制为基础 除金融工具以公允价值计量外均以历史成本为计量基础[5] - 现金等价物确定为期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资[5] - 外币交易初始确认采用交易发生日即期汇率折算 资产负债表日外币货币性项目采用即期汇率折算 汇兑差额计入当期损益[5] - 金融资产分类为以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益三种类型[6][7][8][9] - 金融资产减值处理以预期信用损失为基础 对应收账款及合同资产按整个存续期预期信用损失计量准备[12] - 存货按成本与可变现净值孰低计量 可变现净值低于成本时提取存货跌价准备[20] - 长期股权投资通过同一控制下合并取得的按被合并方所有者权益账面价值份额作为初始投资成本[21] - 投资性房地产采用成本模式后续计量 建筑物参照固定资产政策计提折旧 土地使用权参照无形资产政策摊销[24] - 固定资产折旧采用年限平均法 房屋建筑物折旧年限5-60年 办公设备3-10年 电子设备3-5年 运输设备4-5年 残值率均为0%[25] - 借款费用资本化条件为资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或生产活动已经开始[26] - 无形资产摊销采用直线法 土地使用权摊销年限50年 软件使用权3-10年 专利权3-10年 非专利技术1.8-10年[27] - 收入确认原则为客户取得商品或服务控制权时按交易价格确认收入[30] 财务报告 - 财务报告由会计报表和会计报表附注组成 依据企业会计准则第30号、31号、32号、33号等规定执行[36] - 季度财务报告于季度终了后1个月内对外提供 中期财务报告于年度中期结束后2个月内对外提供 年度财务报告于年度终了后4个月内对外提供[42] - 会计报表填列以人民币"千元"为金额单位[43] - 公司对控制的子公司编制合并财务报表 合并原则按企业会计准则第33号执行[44] 会计电算化管理 - 会计电算化采用Oracle系统 设置岗位分工及操作权限[69] - 操作人员需使用真实身份信息登录 密码符合复杂度要求并定期更换[71] - 系统数据每月备份不少于一次 备份数据存放在不同地点保管[79] - 严禁安装运行与工作无关软件 不得使用来路不明存储介质和非法拷贝软件[70][80] 会计档案管理 - 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料[54] - 会计档案需专柜保管 做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作[66] - 调阅会计档案需经审批 一般不得携带外出 确需外出需办理借阅手续[60][61] - 会计档案销毁需编制销毁清册 履行批准手续[67] 财务发票和收据管理 - 发票由财务中心指定专人向税务部门领用 不得自行设计和印制[86] - 各种票据按规定时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具[88] - 作废票据必须加盖"作废"戳记并全份保存 不得撕毁[89]

财务管理体系 - 公司建立全面财务管理制度以规范会计确认、计量和报告行为 保证会计信息质量并维护股东权益 [1] - 制度适用于公司及所有控股子公司 控股公司可制定实施细则并报备计划财务中心 [1] - 公司负责人对财务管理有效性及经济业务真实性、合法性负责 财务管理工作由总经理组织实施 [1] 财务组织架构 - 设立会计机构负责人岗位并由董事会聘免 负责组织财务管理和会计核算工作 [2] - 设置计划财务中心处理财务管理和会计事项 配备专业会计人员并建立岗位责任制 [2] - 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入费用等账务处理工作 [2] - 公司直接任免控股子公司财务负责人 其他财务人员由子公司按内部规定聘免 [2] 会计核算政策 - 采用公历年度作为会计年度 即每年1月1日至12月31日 [3] - 中国大陆公司以人民币为记账本位币 海外公司以当地币种记账但需折算为人民币编报财报 [4] - 采用权责发生制为记账基础 经济业务按历史成本计价 [4] - 现金等价物定义为期限短、流动性强、易于转换且价值变动风险小的投资 [5] 金融资产处理 - 金融资产初始确认按公允价值计量 交易费用按类别计入当期损益或初始金额 [6] - 金融资产分为三类：以摊余成本计量、以公允价值计量且变动计入其他综合收益、以公允价值计量且变动计入当期损益 [5][6] - 采用预期信用损失模型计提减值 按信用风险变化分三阶段计量损失准备 [8] - 金融资产终止确认条件包括收取现金流量的合同权利终止或符合金融资产转移准则 [8] 资产核算方法 - 存货按成本与可变现净值孰低计量 发出计价采用加权平均法 低值易耗品用五五摊销法 [9] - 长期股权投资对子公司采用成本法核算 合并报表时按权益法调整 [10] - 固定资产折旧采用平均年限法 房屋建筑物折旧年限20-40年 年折旧率2.38%-4.85% [11] - 无形资产按成本初始计量 有限寿命资产按预期经济利益实现方式摊销 [13][14] 收入确认与合并报表 - 收入在客户取得商品控制权时确认 需满足合同批准、权利义务明确、商业实质等五项条件 [16] - 合并报表范围包括所有能实施控制的子公司 少数股东权益在合并权益中单独列示 [17] - 报告期内处置子公司时 将该子公司期初至处置日的收入费用纳入合并利润表 [17] 会计档案管理 - 会计档案包括凭证类、账簿类、财务报告类及其他核算资料 [31] - 档案保管期限分为永久、30年及10年三类 从会计年度终了后第一天起算 [47] - 外单位调阅档案需持介绍信并经财务负责人同意 严禁在档案上图画、拆封或抽换 [48][54] 内部控制流程 - 费用报销需经部门经理和公司领导审批后至财务部门办理 [52] - 发票由计划财务中心专人管理 领用需核销存根联 禁止代开或转借 [38] - 会计人员离职必须办理工作交接 一般人员由财务总监监交 财务总监交接由主管负责人监交 [50][56]