涉税专业服务机构信用管理创新 - 潢川县税务局推出"TSC5涉税专业服务机构绿色通道"，打造"全流程智办、全链条协同、全周期护航"的税费服务新模式 [1] - 构建"信用+服务"双轮驱动机制，为高信用机构及代理企业提供全流程便捷服务 [2] - 组建专业服务团队，通过专题培训、云税直播微课堂等形式提供定制化辅导，2024年累计开展专项培训7场，覆盖从业人员200余人次 [2] 税收协同共治机制 - 建立"机构信用+企业风险"双预警机制，依托税收大数据平台实行动态监测，2024年累计推送风险提示100余份 [3] - 成立涉税争议联合调解中心，邀请TSC5级机构专业人员作为特邀调解员参与税费争议调解 [3] - 推动涉税专业服务机构深度参与税收共治，形成"以信促管、以管促服"的良性循环 [3] 信用激励与服务优化 - 对TSC5级机构代理的纳税人优先适用提示提醒、自查辅导等非强制性措施，落实"首违不罚"事项清单 [4] - 打造"TSC5服务专区"，集成电子税务局、征纳互动平台等线上渠道，代理企业高频业务网办率达98% [4] - 将信用评价结果转化为惠企便民实际举措，实现"信用越好、办事越易"的服务效果 [4] 未来发展规划 - 将持续深化纳税信用评价结果应用，拓展"信用+"应用场景 [4] - 计划以更优服务、更实举措、更高标准打造税收营商环境"金字招牌" [4] - 目标是为潢川县域经济高质量发展贡献税务力量 [4]

税收服务创新举措 - 饶平县税务局推出"饶税e"税收服务品牌 设置社区宣传点并发放手册讲解个人所得税和社保费政策[1] - 组织"饶税e"服务团队进入工业园区开展税企座谈会 覆盖留抵退税 企业所得税优惠等热点话题 累计与31户企业代表交流[2] - 针对县域特色产业差异开展专场辅导 重点关注樟溪低碳工业园区和文胜围产业园区 同时服务饶北地区陶瓷行业[2] 政策落地实施 - 联合多部门开展"以旧换新"主题宣传活动 现场解决涉税费问题 审核540条代开发票申请并辅导修正[3] - 2024年全县支持科技创新和制造业发展的减税降费及退税规模超1亿元[4] - 通过搭建沟通桥梁 精准政策辅导等组合拳措施 持续为纳税人送政策解难题[4] 服务成效与规划 - 税收宣传活动打通政策宣传"最后一公里" 推动政策红利直达企业[1][2] - 系列活动践行"以纳税人缴费人为中心"理念 成为企业发展的助推器[3] - 未来将聚焦"百千万工程"三年目标 优化服务管理 为县域经济高质量发展提供税务支持[4]

报告行业投资评级 未提及 报告的核心观点 随着经济结构调整和市场竞争加剧，企业破产案件数量上升，破产涉税争议愈发凸显，《企业破产税务争议解决研究报告（2025）》通过梳理政策规则和分析案例，探讨解决策略，为破产企业提供指导 [4] 各部分总结 企业破产涉税争议趋势观察 - 2021 - 2024年破产案件审结数量逐年增长，2021年1.3万件，2022年1.7万件（同比增长30.7%），2023年2.9万件（同比增长68.8%），2024年3万件（同比增长6.5%） [7][9] - 截至2025年3月10日，全国在审破产案件企业数1768个，其中清算案件企业1459个，占比82.5% [11][13] - 2022 - 2024年检索到有涉税争议的破产案件17起，案由含破产债权确认纠纷16件、破产抵销权纠纷1件；判决结果为支持原告部分诉讼请求7件、全部诉讼请求4件、驳回所有诉讼请求6件 [14][17][18] - 2022 - 2024年主要涉税争议焦点包括法院受理破产前企业欠缴税款是否属税收债权、已计算产生的税款滞纳金债权性质等8个方面 [20][21] 企业破产涉税债权的性质和清偿顺位 企业破产中各类债权的清偿范围和顺位 - 破产债权是破产宣告前成立的无财产担保债权，需在规定期限申报，经管理人审查、债权人会议确认、法院裁定最终确认；优先破产债权为职工债权与税收债权，普通破产债权为其他破产债权，清偿顺序为职工债权－税收债权－普通债权 [25][26][30] - 破产费用包括破产案件诉讼费用、管理变价分配债务人财产费用、管理人执行职务费用等；共益债务包括因履行合同、无因管理、不当得利等产生的债务；二者都在破产受理后产生，为债权人共同利益，清偿有随时性和优先性，破产费用优先于共益债务清偿 [31][33][34] - 破产担保债权对破产人的特定财产享有优先受偿权，在重整期间可能受限 [35][37][38] - 破产劣后债权是在普通债权人及优先权人债权满足后，有剩余财产时才有受偿机会的债权，如民事惩罚性赔偿金、行政罚款等，部分地方规范性文件对股东或实际控制人特定情形下的债权也规定为劣后债权 [38][40][41] 企业破产中各类涉税债权的定性和清偿顺序 - 纳税保证不属于破产担保债权，保证人代偿部分转化为对破产企业的追偿权，按普通债权受偿；纳税人抵押属于破产担保债权，第三人抵押不属于，第三人行使抵押权后可申报普通债权；纳税人质押属于破产担保债权，第三人质押不属于，追偿权及债权申报规则适用《企业破产法》第五十一条 [46][49][52] - 破产受理前已产生的滞纳金和特调利息属普通债权；破产受理前欠缴税款在受理后新产生的滞纳金和特调利息不属于破产债权，可定性为劣后债权；教育费附加、地方教育附加为普通债权；税收罚款不属于破产债权，属劣后债权；所欠税款为税收债权 [55][57][61] - 新生税款与新生税款滞纳金不能认定为破产债权，新生税款可认定为破产费用或共益债务随时清偿，新生税款滞纳金和新生税收罚款是否属破产费用和共益债务存在争议 [64][65][66] 企业破产相关涉税事项税收规定及司法政策汇总 破产程序对税收执法活动的影响 - 破产申请受理后，税收保全措施解除，执行程序中止，管理人处置已查封财产不受查封约束 [67][68] - 对于未办结的税务检查程序不作限制，新的税务检查程序需以发现重大违法线索为前提，部分地方规定破产企业管理人有配合调查义务 [69][70] 企业破产相关税收优惠规定 - 增值税、企业所得税、个人所得税、房地产和土地使用税、印花税、契税等方面有相关税收优惠政策，但存在立法层面针对破产企业优惠少、优惠力度不足、部分政策规定不明确等问题 [71][72][79] 破产企业纳税信用修复 - 破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，纠正失信行为，提供法院批准的重整计划或认可的和解协议，可申请纳税信用修复 [80] 破产税务注销登记 - 管理人持法院终结破产裁定可办理注销登记，但实践中因税务机关滞纳金和税款本金无法全额清偿，推进困难；国家和地方出台政策简化程序，便利税务注销 [82][83][85] 企业破产中的典型涉税争议焦点与案例解析 破产申请受理后产生的税收滞纳金能否被确认为破产债权 - 税务机关主张应认定为破产债权，破产管理人主张不能确认，争议原因是利益博弈和制度不完善 [87] - 案例（2023）京01民初10号和（2024）陕0924民初748号法院均判决驳回税务机关将破产受理后产生的滞纳金认定为破产债权的请求 [90][92] 税务机关申报的滞纳金普通债权能否超过税款本金 - 税务机关主张可以超过，破产管理人认为应受《行政强制法》约束，不得超过税款本金 [93][94]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：国家税务总局宿迁市税务局 审核：江苏省税务局纳税服务处、信息中心、社会保险费处 编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心 来源 江苏税务 欢迎扫描下方二维码关注： 左右滑动查看更多 往期回顾 ◆苏小税教您来办税丨好消息！新设立纳税人可申请纳税信用复评！操作看这里～ ◆苏小税教您来办税丨申报错误？线上可以办理更正申报！ ◆苏小税教您来办税丨企业要注销？记得办理清税注销税（费）申报哦~ ◆苏小税教您来办税丨轻松几步走 增值税专用发票邮寄到手～ ◆苏小税教您来办税丨高温来袭，快收藏这份车购税网办攻略！ ◆苏小税教您来办税 | 一图看懂：入库减免退抵税申请这样操作~ ◆ 苏小税教您来办税 | 第33个全国土地日来了！来看看国有土地使用权出让收入如何申报吧！ ◆苏小税教您来办税丨实用！教你如何在电子税务局中进行身份切换 ◆苏小税教您来办税｜纳税信用补评、复评、复核和修复分别适用何种情况？看这里～ ◆ 苏小税教您来办税 | @新办个体工商户，这有一份操作指南请您收好~ ◆苏小税教您来办税丨纳税信用"掉线"是大事，修复指南看这里！ ◆苏小税教您来办税丨没有纳税信用评级？纳税信用"补考"攻略来了 ...

H&R Block 第三季度业绩 - 调整后每股收益为5 38美元 超出Zacks共识预期5 1% 同比增长8 9% [1] - 总营收22 8亿美元 小幅超出预期1 4% 同比增长4 2% [1] - 美国税务准备及相关服务收入214万美元 同比下降5 2% [3] - 金融服务收入5450万美元 同比下降12 6% [3] - 国际收入6040万美元 同比下降11 5% [3] - Wave收入2670万美元 同比增长13 3% [3] 财务与债务状况 - 期末现金及等价物7 73亿美元 低于上年同期的7 946亿美元 [4] - 长期债务11 4亿美元 较2024年3月底的15亿美元有所减少 [4] - 经营活动现金流出4 293亿美元 资本支出7180万美元 [4] 2025财年展望 - 预计全年营收36 9-37 5亿美元 中值37 2亿美元符合市场预期 [5] - 调整后每股收益指引5 15-5 35美元 中值5 25美元高于市场预期的5 23美元 [5] - 预计EBITDA在9 75-10 2亿美元之间 有效税率13% [5] 股价表现 - 过去一年股价上涨25 3% 跑赢行业18%的跌幅 [2] 同业公司业绩对比 - Fiserv第一季度调整每股收益2 14美元 超预期2 9% 同比增13 8% [7] - Fiserv调整营收48亿美元 低于预期1 6% 但同比增5 5% [7] - Interpublic Group调整每股收益33美分 超预期10% 但同比降8 3% [8] - Interpublic Group净营收20亿美元 同比降20% 总营收23亿美元同比降7 2% [8]

加大便利化服务措施，提升出口退税服务质效。陕西省税务系统通过"智能+人工"的核查方式大幅 压缩全省出口企业正常退税业务平均办理时限；拓宽出口企业申报渠道，提供电子税务局、跨境贸 易"单一窗口"和离线单机等多种申报路径，不断优化财税库银"一网联办"退税流程，实现出口退税全流 程"非接触""无纸化"办理。 引导企业健康发展，优化外贸营商环境。陕西税务系统畅通多部门合作渠道，统筹协调服务和管 理，引导出口企业规范经营、健康发展，打造稳定公平透明可预期的营商环境。税务部门与商务部门共 同开展企业培训，配合做好跨境电商综合服务平台建设；与外汇管理部门畅通风险信息共享机制，定期 交换外汇管理等级信息和异常企业信息；利用跨部门联合打击虚开骗税工作机制，与公安、海关、法院 等部门开展联合打击工作，形成部门协作合力。 "下一步，我们将持续创新服务手段，不断提升出口退税服务效能。同时，以出口企业为核心全面 归集，并按业务链条、退税流程分类汇总，准确画像，实现政策精准'一对一'推送。"国家税务总局陕 西省税务局相关负责人说。（记者：徐颖） 5月6日，记者从国家税务总局陕西省税务局获悉：今年以来，陕西省税务系统持续提升出口退税服 务 ...

电子税务局发票业务权限配置流程 - 电子税务局优化了不同身份办税人员的发票业务权限配置，权限设置更加灵活，若企业办税人员权限中未包含"发票业务"，将无法办理相关业务 [1] - 配置流程第一步：法人或财务负责人以企业业务身份登录电子税务局，点击右上角【账户中心】 [1] - 配置流程第二步：依次选择【人员权限管理】-【现有办税人员】 [2] - 配置流程第三步：找到需要更改权限的人员，点击【管理】后再点击【修改】 [3] - 配置流程第四步：勾选需要授权的"发票业务"选项后点击【确认】 [4] - 配置流程第五步：返回上一页面点击【确定】完成设置，相关人员需退出重新登录使权限生效 [6] 人员权限管理界面信息 - 人员权限管理界面显示现有办税人员列表，包含姓名、手机号码、身份类型、启用状态和有效期限等信息 [3] - 身份类型包括"法院代"、"力改层"、"开票基"等不同分类 [3] - 有效期限显示为"长期"或具体日期如"2024-05-07"等 [3] - 人员权限可设置为"对税办理"、"费申报"、"权查询"、"发展"等多项功能 [4] 系统界面其他功能 - 电子税务局界面包含"企业体息管理"、"人员权履管理"、"个人体感觉得"、"数学区书管理"等多个功能模块 [3] - 系统显示待办事项如"圆网企业(查测征收)企业新疆数"、"通用中报(工会经典)"等 [2] - 界面底部显示"公众号·蓝色柳林财税室"等非官方平台信息 [3][7]

"'既要金山银山，也要绿水青山'，我知道这个灯谜说的是什么税种，我来回答！""我的税收知识转盘转到了资源税，请出题吧！"……近日，汕头市潮阳区 政务服务中心化身沉浸式税法学堂，一场别开生面的"税收知识集市"吸引了200余位市民及企业代表到场参与。 据悉，这场以"税惠助力废旧'焕'新 全力畅通循环经济"为主题的创新活动，将传统市集文化与现代税收宣传深度融合，为循环经济发展注入绿色"税动力"。 寓教于乐，打造沉浸式学税场景 活动现场设置的"税务知识大转盘""税法拼图竞赛""税收知识投壶""税收知识灯谜"四大主题游戏区域，将税收政策、环保理念与趣味挑战深度融合，可谓人 气爆棚：税务知识大转盘转出政策问答、税法拼图竞赛重组环保税要点、古风投壶遇上"反向开票"知识挑战、灯笼谜面暗藏绿色发展密码。 现场参与者手持积分卡穿梭各个展区，在集章打卡过程中轻松掌握资源回收利用税收优惠、个税专项附加扣除等政策。"转盘问答让我记住了废旧物资回收 利用企业的税收优惠政策。""拼图游戏把复杂的税法条文变得清晰易懂。""参加这类活动既放松了身心，体验到了快乐，又学到了税收知识，体验感非常 好，感觉十分有意义！"活动现场气氛热烈，市民纷纷为 ...

全球贸易与产业链格局变化 - 全球贸易争端升级导致产业链格局深刻变化 中国企业需重新审视全球布局策略 从"不出海就出局"转变为"盲目出海也出局"的新共识 [1] 出海企业面临的挑战 - 跨境电商和出海企业面临复杂多变的海外税收环境 各国税制差异带来巨大经营和财税合规风险 涉税暴雷事件频发 [1] - 随着出海企业增多 税务师、律师、会计师等中介机构需帮助企业做好出海规划以获取高价值业务 [1] 培训课程概况 - 梧桐课堂联合麒瑞丰举办《跨境电商·出海企业股权架构设计与税务风险管理》线下培训 时间2025年3月28-30日 地点苏州 [1] - 课程收费4580元/人 三人及以上报名享团购优惠价 费用包含课程费和资料费 不含差旅、餐费和住宿费 [5] 主讲嘉宾背景 - 叶永青：金杜律师事务所高级合伙人 拥有20多年国内外税务项目经验 专注国际税收筹划和转让定价 2014-2024年被《法律500强》和《钱伯斯亚太概览》评为中国税务领域顶尖律师 [2] - 赵国庆：知名财税专家 拥有5A税务集团全国技术总监经验 曾在税务机关工作十多年 担任税务系统骨干教师 在多所大学担任校外导师 [3][4] 课程内容与亮点 专题一：出海企业股权架构设计与风险管理 - 涵盖对外投资基本情况、税收考量、法律和税收架构、交易安排、国别税制介绍、跨境身份规划及整体风险管控等内容 [9][10][11][12] - 重点包括国际税收法律框架、避税地监管要求、转让定价热点问题及争议解决策略 [12] 专题二：跨境电商架构设计与财税合规管理 - 分析跨境电商行业现状和痛点 探讨业务模式、境内外顶层架构设计、资金合规管理、税务规划及上市规划等 [17] - 课程亮点包括有效的股权架构设计、跨境税务风险管理、合规运营水平提升及中介机构服务能力增强 [13][14][15][16] 课程附加价值 - 拓展国际视野与人脉资源 获取最新行业资讯和动态 [18] - 支持开具培训费发票 包括专票和普票 电子票和纸质票 [19] - 退款政策：开课10天前可100%退款 5天前90% 3天前80% 开课前2天以内不接受退款 [20]

合伙企业税务处理难点 - 核心观点：直播将系统解析合伙企业日常税务处理中的26个核心难点及解决方案 重点关注所得分类 纳税时点 架构设计和优惠政策适用性[3][4][5][6] 合伙企业基础性质 - 需明确合伙企业法律定位与企业差异 包括责任承担和治理结构差异[3] - 四类所得（经营 利息股息 财产转让 其他）需采用不同税务处理方式[3] 利润分配与纳税机制 - "先分后税"原则下 即使利润未实际分配 合伙人仍需计缴所得税[3] - 合伙协议可特殊约定利润分配比例 但需符合《合伙企业法》第33条要求[3] - 现金分配时 自然人合伙人需在合伙企业所在地缴纳所得税[3] 多层架构税务处理 - 纳税主体认定需穿透至最终自然人/法人合伙人 纳税地点通常为合伙企业注册地[3] - 股息红利所得纳税时点存在争议 需区分被投资企业支付与合伙人实际取得两个环节[4] - 法人合伙人取得股息能否免税取决于是否满足《企业所得税法》第26条条件[4] 特殊交易税务处理 - 资本公积转增股本环节已缴个税金额 可计入后续份额转让的成本基础[4] - 股权收购中合伙人取得的对价 可能适用财税[2015]41号分期纳税政策[5] - IPO股改时自然人合伙人个税分期缴纳政策存在适用性争议[5] 税收优惠政策 - 自然人合伙人从A股取得股息暂免征收个人所得税[4] - 残疾人员参与兴办的合伙企业可享受残保金减免等优惠[6] - "六税两费"减免政策对合伙企业具有适用可能性[6] 增值税与印花税 - 合伙企业对外投资金融商品需按差额缴纳增值税[5] - 合伙人出资额是否缴纳资金账簿印花税存在实务争议[6] 汇算清缴要求 - 合伙企业无需进行企业所得税汇算清缴 但需完成合伙人纳税申报[6] - 跨地区注册的合伙企业需按税收管辖权确定汇缴地点[6] 专家背景 - 主讲人具有4年世界500强税务管理+15年事务所经验 持有注册税务师等多项专业资质[10] - 担任深圳市上市公司协会税务讲师 深度参与IPO涉税实务[10]