海南自贸港税务服务升级 - 国家税务总局海南省税务局推出双语（中/英）办税预约服务界面 构建全流程友好 全环节清晰的预约办税体系 为在琼外籍人士提供无障碍税务服务 [1] - 双语预约功能模块精准覆盖外籍纳税人高频办税需求 包含个人所得税综合所得年度汇算清缴与退税 非居民纳税人享受税收协定待遇 非居民纳税人护照号码变更后个人所得税并档三大核心场景 [1] 双语预约服务功能设计 - 服务界面以简洁化 易操作为核心设计理念 外籍纳税人登录海南税务微信公众号码上办－实名预约后 可通过首页International按钮一键切换至纯英文版本 无需额外下载插件或跳转平台 [2] - 界面对预约业务类型 办理时段 办税地点等核心模块进行英文标准化翻译 搭配日历图标标注预约日期 详细地址描述办税服务厅位置等直观指引 确保纳税人轻松理解操作流程 [2] 国际化税务服务战略 - 自贸港封关运作后外籍人才 外资企业将持续涌入 税务服务必须提前做好国际化准备 [2] - 国家税务总局海南省税务局将建立外籍纳税人需求动态跟踪机制 通过办税服务厅意见箱 线上问卷调研 外资企业座谈等渠道收集高频办税场景需求 逐步将双语服务覆盖更多涉税业务场景 [2]

涉税专业服务信用码政策核心 - 涉税专业服务机构及人员需通过报送基本信息和信用承诺获取信用码，信用码以二维码形式展示持有者基本信息和信用情况 [4] 信用评价十大提分要点 - 机构应于首次提供涉税服务前报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息变更需在30日内上报，机构职工总人数为0则无法得分 [4] - 机构应应报尽报涉税专业服务协议，若机构内协议数量为0则无法得分 [4] - 税务师事务所、会计师事务所、律师事务所需在完成四项特定业务（专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查）的次年3月31日前报送《专项业务报告要素信息采集表》 [6] - 机构需在每年3月31日前报送上一年度《年度涉税专业服务总体情况表》，按期报送得满分，逾期报送得20分，未报送不得分 [6] - 完成涉税服务后系统会向委托人发送服务评价提醒，委托人可进行五级满意度评价（从非常满意到非常不满意） [6] - 机构完成一般税务咨询或其他涉税服务业务后可随时报送业务报告，每报送一份加0.5分，封顶20分 [6] - 加入税务师行业协会或其他相关行业协会并完成信息采集可得25分 [7] - 机构设立党组织并完成相关信息采集可得5分 [7] - 机构需根据实际经营情况规范开具商品编码为涉税专业服务项目的增值税发票 [7] - 委托人纳税信用指标分值计算为全部委托人纳税信用得分之和除以委托人累计总数后乘以20%，委托人企业纳税缴费信用级别高则得分高 [7] 文化事业建设费计费规则 - 提供广告服务的计费销售额为取得的全部含税价款和价外费用减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额 [13][14] - 计费销售额计算公式为：计费销售额 = (全部含税价款 + 价外费用) - 含税广告发布费 [15] - 缴纳义务人减除价款需取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，本期未减除完毕的费用可累计至下期继续减除 [16][17]

涉税专业人员信用积分体系 - 实名信息完整准确计5分 不完整或不准确不得分 [2] - 每项涉税专业资格（税务师/注册会计师/律师）计5分 可累加计分 [2] - 加入涉税行业协会并接受自律管理计3分 不累加计分 [2] - 所属机构信用等级TSC5级计10分 TSC4级计7分 TSC3级计3分 其他情形不得分 多机构任职按最低等级计算 [2] 执业记录积分规则 - 纳税申报代理服务按户次阶梯计分：200户次内1分/户次 200-500户次部分0.5分/户次 超过500户次部分0.1分/户次 同一委托人月度多税种服务按1户次计 [2] - 一般税务咨询每户计1分 可累加计分 [2] - 专业税务顾问每户计12分 可累加计分 [2] - 税收策划每次计12分 可跨委托人和次数累加 [2] - 企业所得税汇算清缴鉴证每次计12分 [2] - 企业资产损失税前扣除鉴证每次计3分 [2] - 土地增值税清算鉴证每次计12分 可累加计分 [2] - 高新技术企业认定鉴证每次计3分 [2] - 企业注销税务登记税款清算鉴证每次计12分 [2] - 其他涉税鉴证每次计2分 [2] - 纳税情况审查每次计12分 可累加计分 [2] 信用评价机制 - 信用评价采取年度指标得分扣分制 经常性指标齐全从100分起评 非经常性指标缺失但纳税信息齐全从93分起评 信息不齐全从90分起评 [8] - 存在逃避追缴欠税/骗取出口退税/虚开增值税专用发票/骗取留抵退税等税收违法行为直接判D级 [10] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上直接判D级 [11] - 拒绝足额缴纳税款/滞纳金/罚款或暴力抗税直接判D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠或导致他人未缴税款直接判D级 [11] - D级主体直接责任人员新注册经营主体直接判D级 [13][17] D级主体管理措施 - 限制增值税专用发票领用限额 数电发票额度受限 普通发票实行交旧领新和限量供应 [17] - 列入重点监控对象并加强信用监管 [17] - 直接判级D级保留至第二年 第三年不得评A级 年度得分D级次年加扣11分 [17] - 评价结果依法提供相关部门并采取其他严格管理措施 [19]

发票额度调整管理 - 税务机关可依职权对纳税人发票额度进行调整 包括日常管理过程中认为有必要调整的情形 [3] - 申请流程需登录全国统一规范电子税务局 依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】或通过首页"热门服务"-【发票业务】-【发票额度调整申请】进入 [4][5] - 需填写申请调整额度类型 有效期起止及申请理由 上传相关资料后提交申请 [5] 发票作废与红冲处理 - 纸质增值税普通发票当月发生销售退回 开票有误或应税服务中止需收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [14] - 纸质增值税专用发票作废需同时满足三个条件：收到退回发票联抵扣联时间未超过开票当月 销售方未抄税未记账 购买方未认证或认证结果为纳税人识别号或发票代码号码认证不符 [14][15] - 开具纸质发票后发生销售退回 开票有误 应税服务中止或销售折让需开具红字发票 应收回原发票全部联次并注明"红冲"字样 无法收回需取得对方有效证明 [15] - 电子发票 机动车发票和成品油专用发票不能作废 只能开具红字发票 [15] 育儿补贴税收政策 - 按育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税 [22] - 卫生健康部门与财政部门 税务部门建立信息共享机制 县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报 [22] - 政策自2025年1月1日起施行 [22]

二手车经销增值税优惠政策 - 二手车经销纳税人销售收购的二手车可享受增值税减按0.5%征收率政策 政策有效期自2020年5月1日至2027年12月31日[2] - 二手车定义为办理完注册登记至达到国家强制报废标准前交易并转移所有权的车辆 具体范围按二手车流通管理办法执行[2] - 销售额计算公式为：销售额=含税销售额/(1+0.5%) 该公式适用于后续出台的新征收率变动政策[3] 发票开具规定 - 纳税人应当开具二手车销售统一发票 若购买方索取增值税专用发票需再开具0.5%征收率的增值税专用发票[3] - 当购买方为消费者个人时 二手车经销纳税人不得开具增值税专用发票[4] 增值税申报表填写要求 - 一般纳税人需将0.5%征收率的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》"3%征收率的货物及加工修理修配劳务"栏次 减征税额按销售额2.5%计算并填入应纳税额减征额及减免税明细表[6] - 小规模纳税人需将0.5%征收率的销售额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次 减征税额按销售额2.5%计算并填入本期应纳税额减征额及减免税明细表[7] 印花税应税合同范围 - 印花税应税合同包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同[14][15] - 企业间书立的订单、要货单等确定买卖关系的单据若未另立买卖合同 仍需按规定缴纳印花税[16] 印花税计税依据规定 - 应税合同及产权转移书据未列明金额时 计税依据按实际结算金额确定 若不能确定则按书立时的市场价格或政府定价确定[18] - 应税合同计税依据为合同所列金额（不含列明的增值税税款） 若未列明增值税税款则需按合同总额计算[21] - 营业账簿的计税依据为实收资本与资本公积合计金额 以后年度金额增加时按增加部分计算应纳税额[19][20] 印花税缴纳与退还规则 - 已缴纳印花税的未履行应税合同不予退税 多贴印花税票不予退税及抵缴税款[23] - 合同签订后取消时已缴纳的印花税不可退还[22]

小规模纳税人增值税优惠政策 - 月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，销售机动车可开具税率栏为"免税"的增值税专用发票 [1] - 月销售额在10万元左右的小规模纳税人，若无法确定当月总收入是否超10万元，需先按1%征收率开具增值税普通发票；申报时未超10万元可免税申报，超过10万元则减按1%征收率缴纳增值税 [2] 个体工商户个人所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税，且可叠加享受其他优惠政策 [4] - 减免税额计算公式为：（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50% [6] 小型微利企业所得税优惠政策 - 小型微利企业通过填写纳税申报表即可享受优惠政策，无需额外办理手续，系统自动预填优惠项目并计算减免税额 [8] 纳税申报操作流程 - 企业可通过电子税务局进行更正申报，具体步骤包括登录系统、选择"申报更正与作废"功能、筛选查询条件、点击更正并提交申报 [14][15][16][17] 个人所得税专项附加扣除办理方式 - 纳税人可选择通过远程办税端或直接向扣缴义务人报送《扣除信息表》两种方式，由扣缴义务人在次月办理扣缴申报时提交税务机关 [18][19]

税务师事务所管理流程 - 企业需通过电子税务局企业业务入口登录，使用统一社会信用代码及身份证号或手机号码进行身份验证 [3][4][5] - 登录后进入"我要办税-涉税专业服务-税务师事务所管理"菜单可办理机构登记、变更及中止服务等操作 [3][4][5] - 首次登记需完整录入机构基本信息、机构股东信息及从业人员资格证书等资料，并上传对应证明文件 [3] - 变更行政登记需在工商变更后20个工作日内完成，包括修改基本信息及从业人员管理 [4] - 中止涉税服务前需终止全部已采集的委托协议 [5] - 终止行政登记需在市场监管部门注销前办理，且前置条件为完成中止涉税服务操作 [5] 先进制造业企业增值税政策 - 享受加计抵减政策的企业需为高新技术企业中的制造业一般纳税人，且制造业销售额占比超50% [13][15] - 企业研发支出、研发人员及高新技术产品占比需符合国科发火〔2016〕32号文件规定 [15] - 申请企业需在36个月内未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票行为 [15] - 委托外部加工产生的销售额不计入制造业销售额，但受托企业加工费可计入制造业业务销售额 [15] - 总分支机构间或同一控制下企业间交易产生的进项税额不得计提加计抵减额 [19] - 原材料销售后回购的加工业务仅可按加工费部分进项税额计提加计抵减额 [20] 企业名单管理与时效 - 省级工信部门会同科技、财政、税务部门联合确定享受政策的企业名单 [14] - 2024年名单内企业若需延续享受政策，需在2025年6月起每月1-10日提交申请，截止期为2026年4月10日 [16] - 新申请企业可在2025年9月起每月1-10日提交，截止期同为2026年4月10日 [16] - 高新技术企业资格全年有效者享受政策期为2025年1月1日至2026年4月30日 [17] - 资格在2025年内到期且未更新者仅享受至2025年12月31日 [17] - 分支机构由总公司统一申报，汇总纳税企业由总公司计算销售额，非汇总纳税企业需分别计算 [18]

然而，CRA 对翻译件有严格要求：不仅需要准确翻译，还必须经过加拿大持牌翻译+公证人认证，才能被视为有效。 递交材料与需求分析 成功案例： 中国税务部门文件在加拿大翻译公证并提交税务局的全流程 李先生（化名）是一位在加拿大长期生活的华人，在多伦多从事金融行业。他在中国北京曾有数年工作经历，因此每年都会收到中国国家税务局出具的《个 人所得税纳税记录》。由于李先生需要在加拿大报税时向加拿大税务局（CRA）提交境外收入证明，他必须提供一份官方认证的英文翻译件，确保其在加 拿大具有法律效力。 李先生提供的文件为一份由中国国家税务局北京海淀区税务局开具的《个人所得税纳税记录》，时间覆盖 2024年1月至2024年12月，详细列明了每月的工资 薪金所得、实缴金额及税款入库信息。文件上有红色公章及电子防伪二维码。 翻译声明与签字 翻译完成后，译员出具 翻译准确性声明（Certificate of Accuracy），并签字确认该翻译件与原件内容完全一致。 由于文件全为中文，且包含大量财务专业术语，李先生担心自行翻译会出现措辞不当或细节错误，影响税务局审核。因此，他委托专业的翻译公证机构协助 完成。 翻译与公证流程 整个办理 ...

裁员规模与趋势 - 加拿大税务局在2024年至2025年间员工人数从约59,000人降至约52,500人，裁员约6,500人 [1][4] - 与2019年疫情前约44,000人的规模相比，目前员工总数仍多出约8,500人 [1][4] - 根据部门计划，全职员工人数预计将从2025-26年度的50,804人进一步减少至2027-28年度的47,732人 [6] 裁员对服务的影响 - 去年约减少3,300名呼叫中心员工，导致电话延误、等待时间过长以及掉线问题 [1] - 由于人员配备不足，加拿大税务局很大一部分电话无人接听 [1] - 2024年5月解雇1,300名成员，对服务线路和民众服务造成极其严重的影响 [1] 工会行动与诉求 - 工会发起名为“加拿大等待”的在线活动，主要目标是敦促政府停止裁员，保留呼叫中心岗位，并重新雇用员工 [1] - 工会呼吁公众联系议员，向纳税人监察员反映服务投诉，并录制视频讲述联系该机构时遇到的困难 [5] - 工会计划在秋季晚些时候启动第二阶段活动，重点关注加拿大税务局其他部门的员工，预计今年晚些时候将出现更多裁员 [5] 政府削减计划背景 - 联邦政府已责成大多数部门和机构在2028-29年之前削减15%的项目支出 [6] - 加拿大税务局的裁员主要由于资金“减少或终止”，并反映了其对政府支出削减措施的贡献正在“加大” [6]

服务举措核心内容 - 上海市税务局推出“跨域办”服务举措，旨在帮助纳税人更好办理在线业务 [1] - “跨域办”服务提供远程身份核验、资料传递、屏幕共享等多种功能，实现“异地收情、协同服务、属地办理” [1] - 该服务为纳税人缴费人提供上海市内、长三角乃至全国的税费事项办理服务，解决企业异地办税难题 [1] 服务实施成效 - 今年以来，上海已累计实现纳税缴费“跨域办”互动3.64万次 [1] - 其中“跨省办”互动达到1.05万次 [1] 业务模式变化 - 与去年同期相比，上海市综合办税服务厅窗口总量缩减27% [1] - 窗口办件量下降33% [1] - 征纳互动人工服务量大幅上升209% [1] - 远程办件量保持稳定增长 [1]