山西省电子税务局办税功能与操作指南 - 纳税人可通过电子税务局“我要查询”模块下的“办税进度及结果信息查询”功能，追踪近期通过电子税务局办理业务的详细进度，并支持通过办理日期、事项类型、事项名称和事项进度等条件进行精细化筛选 [2][3] - 查询结果列表会展示事项类型、名称、办理日期、办理进度及状态，纳税人可点击“进度详情”查看每一项业务的具体办理进度 [5][6] - 该平台提供“悦悦”人工远程问办服务，当线上功能无法满足需求时，纳税人无需前往办税服务厅，可通过电子税务局或APP的“征纳互动”入口联系在线座席，远程提交资料办理业务 [24][25] 主要税费申报期限与项目 - 每月1日至20日为多项税费集中申报缴纳期，包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费以及由保险机构代收代缴的车船税 [15] - 每月1日至25日为单位社会保险费的申报缴纳期 [15] - 2026年度，自然人的车船税纳税义务需在1月1日至31日期间履行 [15] 特定税种申报操作说明 - 营业账簿印花税实行按年计征，其计税依据为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积的合计金额 [17][18] - 纳税人需通过电子税务局“我要办税”下的“财产和行为税税源信息采集及合并申报”模块，完成印花税的申报缴纳 [18] - 在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中，“职工薪酬”相关行次需填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类社会保障性缴款、住房公积金及补充养老、医疗保险等 [20][21] - 其中，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”行次，需填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金的借方发生额累计金额 [22] 平台服务与信息获取渠道 - 纳税人完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务 [26] - 山西税务微信企业号提供政策查询、预约办税、办税辅导等多种服务功能 [9] - 对于业务办理中遇到的难题，纳税人可登录电子税务局并点击“悦悦”在线问办功能寻求帮助 [10]

香港税务局发布跨境受雇收入税务执行指引 - 香港税务局就《内地和香港关于对所得避免双重征税的安排》发布最新执行指引 为跨境受雇收入的税务处理提供更明确解答 [1] 香港居民内地受雇所得免税条件 - 香港居民在内地获取受雇报酬若想在内地享受免税 必须同时满足三个条件 [3] - 条件一：在有关纳税年度的任何12个月中 于内地停留连续或累计不超过183天 此12个月为可移动计算期间 [3] - 条件二：报酬由非内地居民的雇主支付或代表其支付 [3] - 条件三：该报酬不是由雇主设在内地的常设机构所负担 [4] - 若以上任一条件不符 该收入便需在内地纳税 若该收入同时产生香港税务义务 已缴纳的内地税款可根据安排进行税收抵免 [4] “停留”与“居住”天数的区别及选择权 - 在跨境税务计算中 “停留”天数与“居住”天数的定义不同 纳税人有权选择对自己有利的计算方式 [4] - “停留”天数采用“身处当地天数”计算法 即入境 出境当天及停留期间的每一天 不论时长与缘由 均计为1天 [5] - “居住”天数用于内地个人所得税计算 自2019年开始 内地执行“停留满24小时算作1天 停留不满24小时则不算”的规定 [6] 香港税收居民的界定标准 - 只要满足以下任意一种情形 便可被认定为香港税收居民 [7] - 情形一：“通常居住于香港”的个人 [7] - 情形二：在有关课税年度内在港逗留超过180天 或在连续两个课税年度内累计逗留超过300天的个人 [7] - 拥有香港永久性居民身份证并不自动等同税务居民身份 税务局会综合考量永久住所 家庭与社会关系 实际逗留天数等多重因素 [7] 解决双重居民身份的“加比规则” - 对于同时构成两地税务居民的个人 “加比规则”提供了层次分明的解决路径 判断顺序如下 [7] - 首先 看永久性住所所在地 [7] - 其次 比较个人及经济关系重要利益中心与哪一方更为密切 [7] - 再次 考虑习惯性居所 [7] 香港税制优势与规划意义 - 香港采用地域来源征税原则 其税制以税率低 税种少且规则清晰透明而著称 为个人与企业提供了高度可预期且具国际竞争力的税务环境 [9] - 一个有效的香港税务居民身份 已成为优化跨境财务结构 实现资产稳健增长的重要工具 [9] - 对于事业与生活横跨两地的专业人士与企业主而言 适时进行全面的香港身份与税务规划 是管理财富 布局未来的明智安排 [9]

热点梳理：个税与社保系统操作问答 - 公司获取个人所得税纳税清单可通过电子税务局网站办理，登录后搜索或通过“地方特色”-“特色办税”-“证明开具”路径进入“个人所得税纳税清单开具（上海）”模块 [1] - 下载《社会保险费缴纳通知书》可通过社保费管理客户端，路径为【社保费申报】—【申报记录】—【查看】—【打印/导出】 [2] - 社保费申报时员工信息未自动带出，需确保所有职工均已申报缴费工资后再申报，可通过社保费管理客户端【缴费工资申报】—【缴费工资申报及调整】或电子税务局操作 [2] - 灵活就业及城乡居民社保费缴费证明可在缴费2个工作日后获取，渠道包括“随申办市民云”App、微信或支付宝小程序，首页搜索或通过【办事】—【按部门】—【市税务局】进入相关功能模块 [2] 营业账簿印花税政策与申报 - 营业账簿印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，以后年度金额增加的按增加部分计算应纳税额 [11] - 在2027年12月31日前，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受印花税（不含证券交易印花税）减半征收优惠 [13] - 自2022年7月1日《印花税法》施行后，仅记载实收资本（股本）、资本公积的营业账簿需缴纳印花税，其他营业账簿已不在税目内 [13][14] - 广东省规定应税营业账簿印花税按年申报缴纳，年度终了之日起十五日内申报，按年计征的纳税人当年无需缴纳税款也需进行“零申报” [14] 营业账簿印花税操作指引 - 登录电子税务局后，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“财产和行为税申报”—“财产和行为税税源采集及合并申报” [15] - 选择“增加本期申报税种”—“印花税”，在税源采集界面点击“新增税源”，税目选择“营业账簿”并填写计税金额与应税凭证数量后保存 [15][16] - 回到“印花税税源明细表”找到申报的税源信息并提交，最后完成税款缴纳 [17]

文章核心观点 - 齐齐哈尔市昂昂溪区税务局通过强化服务能力、精准对接需求及优化服务模式，致力于提升税收营商环境，以支持区域经济发展 [1][2] 强化窗口服务与人员能力 - 聚焦窗口工作人员能力建设，定期组织线上专题培训，并依托“学习兴税”APP搭建常态化学习平台 [1] - 通过配套开展随堂测试巩固学习成效，以学促干持续提升工作人员业务素养，着力优化窗口办事效率 [1] 提升服务意识与精准帮扶 - 牢固树立“人人都是营商环境、事事关乎税务形象”的理念，主动拉近与企业的沟通距离 [2] - 精准聚焦企业发展痛点难点，用心倾听企业诉求心声，常态化组织开展“上门问需、精准帮扶”专项服务 [2] - 健全“企业诉求响应机制”，建立企业需求台账，实行“一企一策”定制化服务，对企业涉税疑问和涉费难题第一时间响应解决 [2] 未来规划与目标 - 将持续深化服务提质行动，以更优举措赋能企业发展，不断擦亮税收营商环境“金字招牌” [2] - 目标是为区域经济高质量发展注入强劲税务动力 [2]

税务服务机制创新 - 国家税务总局六盘水市钟山区税务局建立了“云端挂号—联合问诊—定期复查”的税务服务机制，旨在优化营商环境、助力企业合规经营稳健发展 [1] - 该机制通过征纳互动平台提供线上咨询和预约渠道，并组建由“首席税费服务专员”和业务骨干构成的服务团队，及时响应企业需求 [1] - 税务部门定期开展跟踪回访，帮助企业防范涉税风险 [1] 企业反馈与效果 - 六盘水爽爽电子商务中心对税务服务表示认可，称“多亏税务人员耐心辅导，公司才能这么快恢复正常开票” [1] - 该企业于1月8日向国家税务总局六盘水市钟山区税务局发送了感谢信，感谢税务部门通过“体检”云端服务帮助其解决涉税问题 [1]

企业所得税热点问答 - 预缴申报时“职工薪酬”栏次填写规则明确：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”填报会计核算计入成本费用的职工薪酬累计金额，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等；“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”填报“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生的累计金额 [1] - 分支机构不能单独享受小微企业优惠 企业所得税实行法人税制 判断是否符合小型微利企业条件时 需汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等指标的合计数 [2] - 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小型微利企业所得税优惠 根据相关规定 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业 且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税的政策延续执行至2027年12月31日 [18][19][21] 个人所得税热点问答 - 企业发放给员工的补贴补助是否需要缴纳个税需视性质而定 从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴补助 或支付给单位职工的人人有份的补贴补助 以及单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出 不属于免税福利费范围 应并入工资薪金收入计征个人所得税 [4] - 居民个人取得全年一次性奖金 在2027年12月31日前 可选择不并入当年综合所得 单独计算纳税 具体方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数 [6] - 为员工更正个人所得税申报可通过自然人电子税务局扣缴端或网页端办理 以扣缴端为例 需依次选择更正税款所属月份 在申报成功后点击更正申报 修改收入及减除填写信息 重新计算税款 并完成报送与缴纳 若已对更正月份后续所属期进行过申报 则需逐月更正 否则将影响后续算税和报送 [7] 社会保险费热点问答 - 企业为新进职工申报缴纳社保费流程 以社保费管理客户端为例 需先通过“职工参保信息管理”更新职工参保数据 然后在“缴费工资申报”模块为新进职工申报缴费工资 最后在“社保费申报”模块进行申报 系统将自动生成缴费基数并计算应缴费额 [10] - 职工离职未及时办理退保导致公司多缴社保费时 可通过单位社保费管理客户端申请退费 具体步骤包括在“单位职工退（抵）费申请管理”模块新增申请 添加待减员职工并填写信息 核对退费明细 选择退费账户 申请理由选择“用人单位社保费误缴退费” 并上传自拟的退费申请书PDF及其他佐证材料 提交后可在该模块查看审批和退付进度 [11] - 灵活就业人员可通过多种渠道自行办理社保费缴费 包括电子税务局地方特色社保业务、一网通办、随申办、支付宝市民中心社保缴费、工商银行上海市分行微信公众号、中国工商银行APP、云闪付APP、社区事务受理中心以及办税服务厅 [12] 电子税务局操作指南 - 变更办税人员操作流程 使用财务负责人或办税人员的企业身份登录新电子税务局后 依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】 在身份信息变更确认下点击新增 选择办税人姓名并填写变更后内容 确定后 待新的办税人员以自然人身份登录确认即可完成变更 [26][27] - 解除办税人员权限的两种方式 公司的法人或财务负责人可登录新电子税务局 点击右上角纳税人名字后依次进入【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】 在需要解除的人员信息后点击删除 若办税人员需自行解除关联 可以自然人身份登录电子税务局 依次点击【账户中心】-【企业授权管理】-【已授权企业】 找到需要解除关联的企业点击删除 [29][30] - 如主张身份证件被冒用于关联为财务负责人或其他办税人员 可根据出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料 通过新电子税务局提交解除申请 具体操作为以自然人身份登录电子税务局后 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【解除相关人员关联关系】提交申请 [31][32]

企业所得税更正申报与操作 - 企业若在2026年一季度企业所得税预缴申报后发现错误，可通过新电子税务局依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】功能菜单进行更正或作废 [1] - 作为合伙企业的法人合伙人，其从合伙企业分得的亏损在计算企业所得税时，不得用于抵减公司自身的盈利，依据是《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第五条规定 [11] 个人所得税扣缴端与App操作问题 - 企业在为员工申报工资薪金个税时，若系统提示“上一属期未按照6万扣除累计减除费用”，需登录自然人电子税务局扣缴端，将税款所属期改为当年1月，然后在【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】的【收入和减除费用填写】页面，找到对应员工，通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】将选项从【是】改为【否】并保存 [2] - 企业为员工申报个税时，若人员信息显示“身份证验证中”但实际已报送成功，系统会在再次报送时自动获取验证结果，或可通过“状态更新”功能手动更新 [2] - 纳税人取得一处或多处经营所得，需在月度或季度终了后15日内向经营管理所在地税务机关办理预缴并报送A表，在次年3月31日前向经营管理所在地办理汇算清缴并报送B表，若从两处以上取得经营所得，则需选择向其中一处办理年度汇总申报并报送C表，B表和C表可通过自然人电子税务局WEB端【我要办税】-【税费申报】路径办理 [2] - 在个人所得税App中，若系统提示“住房贷款可能已结清或非首套房贷款”，需检查各年度采集资料中的首次还款日期及还款月份，修改有误信息 [2] - 个人所得税App忘记密码时，可通过App登录界面的【找回密码】功能，填写身份信息并验证后重置密码，若已更换手机且银行预留手机号注销，则需携带身份证原件前往所属税局大厅办理密码重置 [2] - 在线下办理人脸识别后，若个税App人脸识别功能仍无法使用，可选择“大厅注册码注册”模式，需本人或受托人前往办税服务厅申请获取注册码 [3] - 在个税App查询纳税记录时，若发现从未任职的公司为自己申报工资，可在App的【我的】-【任职受雇】信息中点击该公司，选择【申诉】，申诉类型选“从未在职”，填写说明后提交由税务机关调查 [3]

全面数字化电子发票（数电发票）介绍 - 数电发票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票形式，不以纸质形式存在、无需介质支撑、无需申请领用 [4] - 数电发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种 [4] - 数电发票实现全国统一赋码，系统智能赋予发票开具金额总额度，并通过设立税务数字账户实现发票自动流转交付和数据归集 [4] 数电发票智能咨询服务 - 北京市税务局提供智能语音咨询服务“小慧”，用户可拨打010-12366并根据语音提示选择数电发票专项咨询以获取帮助 [4] - 智能语音咨询服务旨在解答数电发票的各种问题，让开票更简单 [4][6] 社保费客户端操作指引 - 查询职工缴费工资需通过社保费管理客户端，操作步骤包括登录、进入功能页面并选择查询统计功能 [12][13][14] - 登录客户端需要输入纳税人识别号、确认单位信息并输入申报密码，初始申报密码为任一单位编号后6位，不足则后补0 [12][13] - 在功能页面需点击【查询统计】-【职工缴费工资查询】以进入查询界面 [14] - 在职工缴费工资查询界面，系统会显示职工的缴费工资明细，用户可通过输入姓名、身份信息及有效期起止等条件进行指定查询 [15][16]

产品发布与核心功能 - 四川省地税局于12月28日正式发布“天府e税”手机APP，旨在为全省纳税人提供移动办税服务 [1] - 该APP是实体办税和网上办税的有益补充，致力于提高纳税人办税体验，实现纳税服务从“足不出户”到“如影随形”的升级 [1] - APP涵盖公众服务、我要办税、存量房交易（成都专用）、涉税查询、个人中心五大类功能，共计49个功能细项 [1] 具体服务与功能细节 - 支持个人所得税自行申报，包括年所得12万元以上、两处及两处以上工薪所得等情形 [1] - 实现银联在线缴税，纳税人仅需一张银联卡即可一次办结申报缴税流程 [1] - 提供办税地图功能，可查找最近办税服务厅并实时显示排队等候情况，方便纳税人错峰办税 [1] - 自然人纳税人可自主查询一定时间内的个人所得税缴税记录 [1] - 成都市纳税人可通过APP查询省局房屋交易系统内与所购房屋相匹配的地址 [1] 未来发展规划 - 公司将根据纳税人实际需求，不断优化并持续新增涉税功能 [1] - 计划开发自然人纳税信用增值化服务，通过与银行合作，将自然人的纳税信用转化为贷款信用 [1]

涉税专业服务信用评价管理办法核心内容 - 国家税务总局发布《涉税专业服务信用评价管理办法》，旨在加强涉税专业服务信用管理，促进机构及人员依法诚信执业，提高税法遵从度，该办法自2026年1月1日起施行 [1][2][25] 信用评价体系与规则 - 信用管理分为对涉税专业服务机构的信用评价和对涉税服务人员的信用记录 [2][4] - 机构信用评价信息涵盖实名制遵守情况、纳税人评价、税务机关评价、业务结构、服务质量、业务信息质量、行业自律、党的建设、人员信用、业务培训、委托人及自身纳税缴费信用、上年度评价结果等 [4][27] - 人员信用评价信息包括基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录等 [4][27] - 信用信息通过税务信息系统采集，来源包括机构及人员报送的信息、税务机关征管与监管信息、其他行业主管部门及行业协会公开信息 [5][11][28][29] - 全国统一的涉税专业服务信用信息平台将自动计算处理信用信息，生成信用积分 [5] - 机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，评价周期为每年1月1日至12月31日，下一个周期重新积分；人员信用积分为累计积分 [5] 信用等级评定标准 - 省税务机关根据信用积分和标准对管辖机构进行信用等级评价，每年4月30日前完成上一年度评价，结果由国家税务总局统一发布，有效期一年 [7][30] - 涉税专业服务机构信用（TSC）分为五级，从高到低为TSC5级至TSC1级，信用积分满分为500分 [7][30] - TSC5级为信用积分**400分以上**；TSC4级为**300分以上不满400分**；TSC3级为**200分以上不满300分**；TSC2级为**100分以上不满200分**；TSC1级为**不满100分** [12][33] - 上一个评价周期内新设立的机构，信用等级不高于TSC3级 [7][30] - 存在以下情况之一的机构，不得被评为TSC5级：上一个评价周期纳税缴费信用为D级；报送涉税专业服务基本信息不满**3年**；在上一个评价周期内，连续**3个月**或者累计**6个月**中止涉税专业服务 [12][33] - 存在以下情况之一的机构，信用等级不得高于TSC1级：当前纳税缴费信用为D级；法定代表人等负责人被列为涉税服务失信或严重失信主体尚未解除；机构被列为失信或严重失信主体期间，其负责人新设机构并担任负责人的 [12][14][31] 激励与约束措施 - 对TSC5级机构，税务机关采取激励措施：开通纳税服务绿色通道；对其代理的纳税人发票可按更高一级纳税信用级别管理（D级除外）；提供批量申报、在线咨询等便利化服务；在税务机关购买服务时同等条件下优先考虑 [19][33] - 对TSC4级、TSC3级机构实施正常管理，可视情况采取激励措施 [19] - 对TSC2级、TSC1级机构实行分类管理，对其代理的纳税人税务事项予以重点关注，并在日常检查计划中予以重点关注 [19] - 对TSC1级机构，向其委托人推送风险提示 [19] - 对被列为涉税服务失信主体或严重失信主体的机构及人员，税务机关采取约束措施：予以公告并向社会信用平台推送；向其委托人及主管税务机关进行风险提示；所代理业务须由其与委托人共同到税务机关现场办理；停止在线税务咨询及相关业务办理；对纳入纳税信用管理的严重失信主体适用D级管理措施；将信息通报相关部门实施联合惩戒 [19][20][28][34][42] - 对涉税服务人员的激励约束措施包括：信用情况作为推荐社会职务的参考依据；信用记录好的优先邀请担任税务体验师；受邀担任行风监督员等职务需**3年内**无行政处罚记录；对从事复杂业务但未按要求参加合规辅导或测试不合格的，情况将告知委托人；对失信人员，业务需与委托人共同现场办理，并可能采取其他严格管理措施 [21][35][42] 信用信息公示、查询与应用 - 税务机关通过“信用中国”网站、税务门户网站、12366平台、电子税务局等渠道公告机构信用等级、失信及严重失信主体信息，并提供信用信息查询服务 [10][18] - 纳税人可查询机构的信用等级及人员的信用积分 [10] - 机构及人员应通过涉税专业服务信用码主动展示信用情况 [13] - 税务机关鼓励纳税人在委托服务时查验信用码，若明知受托人未报送基本信息或被列为失信主体仍委托的，委托人将被列入重点监控对象 [22][36] - 税务机关可根据信用评价结果为机构颁发信用等级证书，为人员提供年度积分查询及下载服务，并对积分排名靠前的人员采取激励措施 [22] 信用复核与修复机制 - 机构及人员对信用积分、等级或执业负面记录有异议，可在结果确定后**12个月内**申请复核，税务机关应自受理之日起**15个工作日内**完成复核 [15][37] - 对拟被列为失信或严重失信主体有异议的，应自收到《税务事项通知书》之日起**10个工作日内**申请复核，税务机关应自受理之日起**10个工作日内**完成复核 [15][37] - 被列为涉税服务失信主体的期限为**1年**，严重失信主体为**2年**，到期自动解除 [8][38] - 被列为失信主体经公示满**3个月**，或严重失信主体经公示满**1年**，可在“信用中国”网站提出信用修复申请 [16][38] - 税务机关收到修复申请后**3个工作日内**决定是否受理，受理后应自受理之日起**7个工作日内**将结果提供给“信用中国”网站，特殊情况可延长**7个工作日** [17]