企业所得税亏损弥补 - 企业所得税法定义的亏损为每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额[9] - 企业所得税亏损弥补存在四个常见误区需注意[9] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业取得的不征税增值税普通发票可作为企业所得税税前扣除凭证[13] - 税前扣除的关键在于业务实质是否真实、与公司经营相关且符合费用扣除标准而非发票上标注免税或不征税[14] - 例如公司花费10万元为员工采购购物卡取得税率栏注明不征税的增值税普票该笔真实且符合福利费扣除标准的支出可按规定税前扣除[14] 发票合规要求 - 自2017年7月1日起企业索取增值税普通发票必须向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码且销售方需将其填写在发票上不符合规定的发票不得作为税收凭证[16] - 发票品名不得应客户要求随意变更所有单位支付款项时取得发票不得要求变更品名和金额[16] - 发票未填开付款方全称不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销[17] - 出租不动产开具的增值税发票备注栏必须注明不动产详细地址否则不可报销[17]

增值税纳税义务发生时间 - 应税行为发生并收讫销售款项或取得索取款项凭据当天为纳税义务发生时间 若先开具发票则为开票当天 [2] - 收讫销售款项指销售服务 无形资产 不动产过程中或完成后收到款项 取得索取款项凭据当天指书面合同确定的付款日期 无合同或未确定日期则为服务 无形资产转让完成或不动产权属变更当天 [3] - 提供建筑服务 租赁服务采取预收款方式的 纳税义务发生时间为收到预收款当天 [4] 增值税预缴计算 - 一般纳税人一般计税方法下应预缴税款为全部价款和价外费用减去支付的分包款后除以1加9%再乘以2% [5] - 一般纳税人简易计税方法下应预缴税款为全部价款和价外费用减去支付的分包款后除以1加3%再乘以3% 小规模纳税人同样适用简易计税 [5] - 小规模纳税人优惠政策规定2023年1月1日至2027年12月31日期间 预缴地月销售额未超过10万元无需预缴税款 超过10万元且适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴增值税 [6] 附加税预缴 - 城市维护建设税和教育费附加以预缴增值税税额为计税依据 按预缴增值税所在地适用税率和征收率就地计算缴纳 [7] 企业所得税预缴 - 浙江省外建筑企业来浙项目部需就取得的全部收入包括全部价款和价外费用不含增值税按0.2%就地缴纳企业所得税 且不得扣除分包款 [8] - 浙江省内建筑企业来浙项目部企业所得税无须就地预缴 [8] 定期定额个体工商户管理 - 定期定额户经营额 所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定定额时 应当提请税务机关重新核定定额 税务机关需重新核定 具体期限由省税务机关确定 [13] 财政性资金企业所得税处理 - 企业取得的各类财政性资金除属于国家投资和资金使用后要求归还本金外 均应计入企业当年收入总额 [16] - 财政性资金包括企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助 补贴 贷款贴息 其他各类财政专项资金 包括直接减免的增值税和即征即退 先征后退 先征后返的各种税收 但不包括企业按规定取得的出口退税款 [16] - 国家投资是指国家以投资者身份投入企业 并按规定相应增加企业实收资本或股本的直接投资 [16]

事件概述 - 登封市于10月21日发布针对唐庄镇征收房产税及城镇土地使用税的方案征求意见稿，但相关文件在10月22日晚被删除，市政府网站已无法找到[1][3] - 拟征税范围覆盖唐庄镇全域118平方公里内的27个村（社区）[3] - 征税对象为商铺和厂房，自住房一直免税[3] 税收政策细节 - 城镇土地使用税按三级地段标准征收，每平方米年税额为3元[3] - 房产税计征方式有两种：按房产余值的1.2%或按租金收入的12%[3][9] - 税收法律依据包括《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等[4][7] 登封市历史税收情况 - 登封市此前已存在房产税征收情况，2017年市级财政预算中房产税安排1883万元，同比增长62.89%[5] - 2021年登封市税务局为登电集团铝合金有限公司办理房产税、土地使用税退税共计112万元[5] - 以翱翔科技为例，该公司在2025年半年度报告中披露房产税发生额为14.10万元[6] 全国房产税试点背景 - 目前除试点城市外，个人所有非营业用房产免纳房产税[7][8] - 全国个人住房房产税试点城市仅上海和重庆，均于2011年开始试点[11][12] - 上海于2025年9月首次对试点政策进行实质性优化调整，重庆于2025年5月修改政策，规定市外人员购买普通住宅可免征[14][15]

核心观点 - 文章为2025年10月山西省办税指南 重点提示多项税务申报期限及新规执行节点 涉及企业所得税预缴申报表修订、互联网平台企业信息报送义务等关键变化 [5][7][8][9][10][11] 2025年10月税务申报时间安排 - 01日至27日申报缴纳多项税费 包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税（按季计征）、水资源税、环境保护税、工会经费代收、车船税代收 [7] - 01日至25日申报缴纳单位社会保险费 [7] - 01日至31日为2025年度车船税自然人纳税义务期间 同时互联网平台企业需报送平台内经营者及从业人员身份与收入信息 [7][9][10] 企业所得税预缴申报新规 - 自2025年10月1日起 查账征收居民企业开始使用新版预缴申报表 按月预缴企业从2025年9月申报所属期开始 按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始 [8] - 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主要修订包括增加时报事项项目、调整预缴税款计算部分相关项目、增加抵免所得税额项目、增加销售未完工产品的收入项目 [8] - 《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》调整总分机构税款分摊计算方法并修改表单名称和数据项 [8] 互联网平台企业涉税义务 - 2025年10月1日至31日期间 互联网平台企业首次需报送平台内经营者及从业人员的身份信息与收入信息 [9][10] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需依据国家税务总局公告2025年第16号文为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [11] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP优先选择网上办税 若遇问题可使用“悦悦”人工远程问办服务 无需前往办税服务厅 [12][13] - 通过电子税务局完成实名认证后 可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取税费知识并在线提交诉求 [14]

新电子税务局环境保护税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码/手机号码/用户名及密码完成登录 [1] - 登录后进入我要办税模块，选择税费申报及缴纳下的财产和行为税税源采集及合并申报功能 [1] - 在财产和行为税税源采集页面新增环境保护税税种，并进行税源信息采集 [2] - 税源采集需以排污许可证信息为基准，确保排污许可证编号、排放口编号、污染物类别等字段与许可证完全一致 [2] - 采集完成后，匹配成功的排放口在线监测数据会自动填入纳税人申报表 [3] 环境保护税优惠政策确认 - 企业需确认是否符合减免税优惠政策条件，通过减免税性质代码和项目名称栏次进行选择或修改 [3] - 系统会对不符合优惠政策享受条件的情况进行提示，纳税人需根据提示确认是否满足条件 [4] - 纳税人需在申报计算及减免信息页面确认或修改申报表数据，无误后点击提交完成申报 [5] 2025年度北京市社会保险缴费标准 - 2025年度职工五险月缴费基数上限为35811元，下限为7162元 [17] - 以个人身份参保人员可在7162元和35811元之间选择缴费基数，职工基本医疗保险月缴费标准为584.92元 [17] - 已按2024年度基数缴纳的保险费需在2025年12月底前完成差额补缴，不影响个人权益记录且不计征滞纳金 [17] - 月平均工资低于7162元或高于2024年上限35283元的职工需重新确定月缴费基数并缴纳差额 [24] - 参保个人无需再次申报缴费基数，调整和补收金额统一在2025年10月处理 [24][25] - 人力资源社会保障局负责解释养老、工伤和失业保险政策，医疗保障局负责医疗保险政策，税务局负责征收工作 [32]

公司业务与规模 - 公司业务为税务准备和税务代理服务 [1] - 公司年收入为60,000美元 [1]

沼气综合开发利用项目税收优惠 - 从事沼气综合开发利用项目中"畜禽养殖场和养殖小区沼气工程项目"的纳税人，其项目所得可享受企业所得税优惠，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 [2] - 享受优惠的条件包括：单体装置容积不小于300立方米，年平均日产沼气量不低于300立方米/天，且符合国家有关沼气工程技术规范 [3] - 项目需确保废水排放、废渣处置、沼气利用符合国家和地方有关标准，不产生二次污染，并包括完整的发酵原料预处理设施、沼渣沼液综合利用或进一步处理系统以及沼气净化、储存、输配和利用系统 [3] - 项目设计、施工和运行管理人员需具备国家相应职业资格，且项目需按照国家法律法规要求通过相关验收 [3] - 政策依据包括《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三项及其实施条例第八十八条，以及财政部、税务总局等部委2021年第36号公告等相关文件 [4] 自然人电子税务局操作指南 - 当多名员工离职时，可在自然人电子税务局（扣缴端）的【人员信息采集】模块中，勾选需修改的人员，通过【更多操作】-【批量修改】功能，将"人员状态"修改为"非正常"并填写离职日期，以批量更新信息 [9][10][11] - 替代操作方案为通过【人员信息采集】模块导出选中或全部人员至Excel表格，修改保存后，再通过【导入】功能选择【导入文件】进行覆盖更新 [12][14] - 人员信息修改成功后，需返回【人员信息采集】模块，选择已修改的人员并进行【报送】操作，系统提示报送成功即完成整个流程 [15]

离境退税政策实施成效 - 截至今年9月底，海南离境退税商店及网点数量由年初的27家大幅增至322家，其中“即买即退”商店及网点达93家 [1] - 全省离境退税销售额同比增长184.86% [1] 政策便利化措施 - 离境退税“即买即退”从试点推广至全国，入境消费便利化水平提升 [3] - 大幅简化退税商店备案流程，将核准权限由省局下放至市县主管税务局以提升备案效率 [3] - 升级离境退税管理信息系统，全面优化覆盖税务部门、退税商店、海关及代理机构的操作流程 [3] - 联合多部门印发《海南省境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施实施方案》，提升政策便利度并优化境外旅客消费体验 [3] 政策推广与落地执行 - 各级税务部门组织业务骨干对重点退税商店开展精准政策辅导，确保工作人员熟练掌握操作流程 [3] - 制作涵盖14个语种的离境退税“即买即退”操作指南等宣传材料，广泛投放至机场、核心商圈、免税店、热门旅游景区、酒店及入境游旅行社等场所以提升政策知晓度 [3]

业务流程优化 - 股权转让业务实现全流程线上办理 纳税人可在线完成信息填报 资料上传 进度查询 纳税申报和税款缴纳等操作 [1] - 线上办理功能为企业节省了时间和人力成本 改变了以往需先向税务机关提交材料再向市场监管部门申请变更的多环节流程 [1] - 税务部门优化内部审核流转体系 接收资料后流转至审批部门审核并实时反馈结果 同时加强与市场监管部门沟通对接以提升效率 [1] 服务与支持措施 - 税务部门梳理股权变更所需材料清单及注意事项 方便纳税人一次性备齐材料 并组建专项辅导团队进行全程跟进 [2] - 针对资料填报不准确或审核未通过等情况 通过征纳互动平台和电话沟通等方式提供一对一远程指导以帮助完成信息补正 [2] - 自功能上线以来已成功办结股权转让全流程线上办理业务1000余件 [2] 风险管理与监管 - 股权变更涉及个人所得税和印花税等多税种事项 税务部门加强部门联动以强化风险管控 [2] - 优化事前申报辅导 事中过程监管 事后风险防控的闭环管理体系 对情况复杂或存在风险的业务及时介入以确保风险可控 [2]

新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [1] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [1] - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [3] 车辆购置税缴纳流程 - 纳税人购置应税车辆后需在纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [7] - 需要办理车辆登记的纳税人应向车辆登记地主管税务机关申报纳税 不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报 个人纳税人向户籍所在地或经常居住地申报 [6] - 可通过电子税务局App或网页版的车辆购置税申报模块进行线上便捷办理 [5] 税务申报系统操作 - 电子税务局提供跨区域涉税事项增值税预缴申报功能 纳税人从企业业务入口登录后进入增值税及附加税费预缴申报模块 [18][19] - 系统提供填表式和列表式两种申报模式 填表式需确认预填信息 列表式可筛选主管税务机关并支持单条或批量申报 [20][23] - 申报数据确认无误后提交 系统支持立即缴款完成税费缴纳 申报表预览功能用于最终数据确认 [22][29]