税制改革核心内容 - 加纳实施新的合并增值税税率，税率为20%，自2026年1月1日起生效 [1] - 新税率由15%的标准增值税、2.5%的国家健康保险税和2.5%的教育信托基金税构成 [1] - 新税制取代了此前因多项税费叠加、实际税率最高达21.9%的复杂税制 [1] 配套减负举措 - 政府取消了1%的新冠疫情健康复苏税 [1] - 将国家健康保险税、教育信托基金税与增值税税基重新挂钩，方便企业进行进项税抵扣 [1] - 增值税登记门槛大幅提高，商品经营企业年营业额需达到75万加纳塞地才需登记，较此前20万的标准显著上调 [1] - 登记门槛上调将为数千家小微企业免除增值税合规的行政负担 [1] 官方对市场影响的说明 - 针对市场担忧新税率推高物价、引发行业竞争失衡，加纳税务局作出回应 [1] - 该局称当前市场的部分涨价现象，是因部分商户未剔除旧税制下不可抵扣的进项税，直接在原有成本基础上计征新税率所致 [1] - 该局强调，新税制若依规执行，既不会推高消费价格，也不会扰乱市场竞争秩序 [1]

2026年报税季美国国税局运营状况与潜在挑战 - 2026年报税季已开启，美国国税局内部监察机构警示部分纳税人办理税务事宜可能遭遇各类问题 [1][3][8] - 美国国家纳税人权益代表艾琳・柯林斯指出，2025年报税季体验整体顺畅，但2026年部分纳税人可能面临更大办税挑战 [3][8] - 美国财政部税务管理监察长办公室的报告以及参议院民主党人的信函，均对国税局应对新报税季的准备工作表达了担忧 [3][10] 2025年与2026年国税局运营对比 - 2025年国税局拥有多年来规模最大的员工队伍，且无重大税法修订，共处理了超1.65亿份个人报税表，绝大多数纳税人及时收到退税 [3][8] - 进入2026年，国税局运营格局发生显著变化：员工规模缩减27%、管理层人事变动频繁，同时需落实特朗普总统颁布的大量复杂税法修订条款 [3][8] - 2025年该局的客户服务代表人数已缩减22%，尽管年末补招了部分人员，但客服代表总人数仍远低于上一报税季，且新员工业务经验不及离职人员 [6][11] 不同纳税群体的报税体验预期 - 对于提交无错误报税表、并选择直接存款方式领取退税的纳税人，2026年报税季的办税流程会十分顺畅 [3][8] - 本届报税季的办理成效，将取决于国税局能否为数百万办税遇阻的纳税人提供有效协助 [3][8] - 受国税局裁员影响，办税资料存在问题的纳税人可能面临更大的办税挑战 [5][9] 税法政策变化与外部环境 - 得益于特朗普政府通过《美好重磅法案》实施的2025年税收减免政策，2026年众多纳税人有望获得更高金额的退税 [4][10] - 因国税局在年中税法调整后未更新代扣税表，纳税人在申报2025年税务时，将切实感受到这一政策带来的影响 [4][10] - 当前美国民众正受各类生活成本上涨困扰，退税问题成为特朗普政府的工作重点，2026年中期选举临近，民生支付能力已成为两党关注的核心议题 [4][10] 国税局应对措施与纳税人自助趋势 - 美国国税局首席执行官弗兰克・比西尼亚诺在1月初声明称，国税局已做好准备，将在2026年报税季协助纳税人履行报税和缴税义务 [4][10] - 受裁员影响，纳税人可能不得不更多地依赖国税局的自助办税工具，例如国税局的线上办税账户 [6][11] - 国税局每年通常会接到超1亿通纳税人咨询电话，收到数百万份纳税人的书面办税函件 [6][11]

塞内加尔2025年财政收入表现 - 2025年实现财政收入2.915万亿西非法郎（约合51.6亿美元），较2024年的2.608万亿西非法郎增长3070亿西非法郎，同比增幅达12% [1] - 2025年塞内加尔国内生产总值增长率为7.8% [1] - 2025年税务与国有资产总局的收入占塞内加尔国家财政收入的65% [1] 税收收入结构分析 - 直接税收增加1230亿西非法郎，同比增幅为9.6% [1] - 间接税收增加1842亿西非法郎，同比增幅达14.5% [1] - 企业所得税及与收入相关税种增长8% [1] - 国内增值税增长20% [1] - 国有域产（土地与不动产等）相关收入增长68.1% [1] 退税与征管措施 - 2025年向企业办理的退税金额达898亿西非法郎，同比增长5.5% [1] - 通过完善纳税人跟踪提醒机制、推广移动支付便利化、加强打击税务欺诈及逃税行为等举措提升征管效能 [1] - 企业和居民响应国家资源动员号召，主动履行纳税义务，为税收增长提供支撑 [1] 未来政策方向 - 2026年将继续实施经济社会复苏计划，推进税法改革、扩大税基 [1] - 推动税务、域产和地籍程序全面数字化，以延续税收增长势头 [1]

文章核心观点 - 重庆离境退税业务在2025年实现爆发式增长 实退税额同比增长近4倍 这主要得益于入境外籍旅客数量创历史新高以及离境退税便利化服务的持续升级 旨在助力重庆打造国际消费中心城市和内陆开放高地 [1] 入境旅游与消费市场 - 2025年中国过境免签政策扩容 引发“China Travel”热潮 为重庆带来显著海外客流 全市查验出入境外籍旅客达到76万余人次 创历史新高 [1] - 税务部门通过升级离境退税服务来优化国际化消费环境 旨在激发“入境游”消费潜力 [1] 离境退税政策与服务升级 - 在商务部等多部门政策支持下 重庆离境退税商店数量在2025年已增至290家 覆盖商超百货、特色特产、文创礼品等多类门店 [1] - 2025年8月起 重庆将单个商店“即买即退”模式升级至商业街区“集中退付”模式 在解放碑等4个核心商圈设立离境退税“即买即退”集中退付点 符合条件的旅客可现场拿到退税款 方便再次消费 [1] - 川渝两地税务局联合推出离境退税“即买即退”互认办理服务 旅客在川渝任一城市购物退税后 可自行选择从成都或重庆机场完成验核离境 2025年下半年两地成功互认办理的验核已有157笔 [2]

南非税务局2024/25财年税收表现与执法重点 - 2024/25财年共征收创纪录的2.303万亿兰特税款 [1] - 退税4473亿兰特，同比增加8.1% [1] - 个人所得税净收入增长，主要来自金融服务、房地产、商业服务等行业的代扣代缴税款增加，以及“两桶制”退休金制度下提款高于预期 [1] 税务合规执法成效与手段 - 2024/25财年，合规项目带来3040亿兰特收入，同比增长近17% [1] - 其中，1561亿兰特来自直接追缴，1479亿兰特用于防止税基流失 [1] - 人工智能、数据科学和机器学习正被广泛用于识别违规行为，可高效分析纳税人交易和银行数据 [1] - 根据《税收管理法》，南非税务局有权调取银行及加密资产信息，并在欠税情况下直接从账户扣款 [1] 未来执法趋势与监管重点 - 南非税务局预计将在2026年进一步加大对税务不合规行为的打击力度 [1] - 加强对纳税人银行账户的审查仍将是核心手段之一 [1] - 凡是生活方式或资金流与申报收入明显不符的个人和企业，正日益成为重点监管对象 [1] - 专家预计，银行账户审查将在2026年继续成为税务执法的重要工具 [1]

国际合作与行动 - 利比里亚税务局与经合组织“无国界税务稽查员-刑事调查”项目及瑞典、肯尼亚的税务专家合作，成功完成了第二次联合税务犯罪调查行动[1] - 此次为期一周的行动汇集了利比里亚税务局、金融情报司、国家警察、司法部、反贪委员会以及瑞典、肯尼亚税务机构的调查人员与技术专家[1] - 行动共同审查选定案件，评估其深入调查或起诉的可行性[1] 制度挑战与应对措施 - 行动基于前期发现的制度性挑战，包括情报共享不足、信息系统分散和调查能力有限[1] - 利比里亚税务局正通过起草立法修正案、成立税务犯罪工作组、加强国内执法机构协作等关键步骤予以应对[1] - 致力于制定一项由国家高级别部委委员会协调的综合性国家税务犯罪战略[1] 战略意义与未来方向 - 打击税务犯罪对确保公平、建立公众信任及实现国内资源调动目标至关重要[1] - 呼吁持续的政治支持、更强有力的跨机构合作以及数据驱动的方法，以保护国家收入基础并推动国家发展[1]

政策变更概述 - 国家税务总局河南省税务局决定自2025年12月1日起，将全省税务部门多项对外公开电话统一为“12366”一个号码 [1][3][5] - 此次统一涉及政府信息公开电话、税务部门联系电话、税收违法行为举报电话、纳税人端税务软件支持电话等 [1][3][5] - 原对外公开的以上各类电话自2025年12月1日起将不再受理相关业务 [1][3][5] 实施细节 - 该政策变更的公告发布日期为2025年11月25日 [3][6] - 政策变更的主要目的是进一步便利广大纳税人缴费人和社会公众联系税务部门 [3][5]

非税收入征管现状 - 中国广义非税收入规模已超过税收收入，2024年约23万亿元，明显高于当年约18万亿元的税收收入 [1][3] - 自2018年起，社保费、国有土地使用权出让收入等非税收入陆续划转税务部门征管，初步构建集中统一的征管格局 [1] - 实践中存在两种不同的征管流程：税务部门全环节征收“征、管、查”一体和核定征收“征、管、查”分离，缺乏统一规范 [1] 征管实践中的问题 - 相同项目的核定对象、依据、要素不相同，同一项目征收依据不一致，部分费种缺乏征管规范导致基层执行标准不一 [1] - 税费协同共治程度较低，跨部门系统联动和大数据技术运用不足，费源信息来源分散，多数项目依赖人工传递，影响缴费便捷性 [2] - 法律法规未明确税务部门执法权限，不能将税收保全、强制手段用于非税收入，对欠费行为缺乏强力处罚措施 [3] 规范化管理建议 - 建议规范征管口径，研究非税收入政策解释工作规程，分类处理规定不一致、适用范围不明等情形，提高政策确定性 [2] - 近期应探索推进税费同征同管，开展税费收入常态化比对分析，构建风险排查指标体系，通过数据打通征管盲区 [2] - 推进非税收入法治建设，在省级层面制定实施细则，赋予税务部门行政强制等管理权限以填补空白 [3] - 优化缴费服务，摒弃“申报”“缴费”二步模式，扩大“简易确认式申报”项目，拓展微信、支付宝等现代化缴费渠道 [3]

文章核心观点 - 科技必须成为加纳税收战略的核心驱动力以应对国际援助减少的局面 [1] - 数字创新是释放数十亿未开发税收收入的关键 [1] - 税务局正计划推出新的在线商务追踪系统并扩大试点项目 [1] 税务战略与科技应用 - 加纳税务局局长强调技术工具是将在非正规经济中运营的企业纳入税收体系的最有效途径 [1] - 税务局正准备推出新的在线商务追踪系统 [1] - 计划扩大名为"哨兵"（Sentinel）的试点项目以监控数字交易 预计将于明年全面实施 [1] 非正规经济与税收潜力 - 加纳的非正规经济部门约占该国国内生产总值（GDP）的30% 但基本处于税收体系之外 [1] - 约三分之一的潜在税收收入来自非正规经济活动 [1] - 非正规经济税收缺口被描述为一个严峻的挑战 [1]

税收总额表现 - 2025年1-10月国家税务局征收税款143.8亿马纳特（84.6亿美元），超出预期5.5% [1] - 税收总额同比增加2.3亿马纳特（1.4亿美元），增幅为1.6% [1] 非油气行业税收 - 非油气行业税收达104.1亿马纳特（61.2亿美元），占税收总额72.4% [1] - 非油气行业税收同比增加8.6亿马纳特（5亿美元），增幅达9% [1] 特定保险收入 - 失业保险收入达1.9亿马纳特（1.1亿美元），同比增长11.1% [1] - 强制医疗保险收入达9.2亿马纳特（5.4亿美元），同比增长10.5% [1]