公司基本信息 - 公司名称为上海梓睦劳务派遣有限公司，法定代表人为崔鹃，注册资本为200万人民币 [1] - 公司由上海梓愷企业管理咨询有限公司全资持股，持股比例为100% [1] - 公司类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资），营业期限自2025年11月27日起无固定期限 [1] - 登记机关为虹口区市场监管局，注册地址为上海市虹口区水电路1388号701室（集中登记地） [1] 业务范围 - 许可经营项目包括劳务派遣服务和职业中介活动 [1] - 一般经营项目涵盖人力资源服务、软件开发、信息咨询服务、企业管理咨询、技术服务与开发、市场营销策划、财务咨询等 [1] - 公司所属国标行业为租赁和商务服务业下的商务服务业，具体为综合管理服务 [1]

劳务外包 - 劳务外包是指企业将部分业务或职能发包给外部机构，由该机构自行安排人员完成项目全部劳务服务 [3] - 增值税处理按服务性质确定税率：一般纳税人建筑/运输服务9%，生活/餐饮服务6%；小规模纳税人税率3%（简易计税），目前减按1%征收至2027年12月31日 [4] - 企业所得税处理将支付的服务费计入业务成本，取得发票后税前扣除，不涉及工资薪金问题 [5] 劳务派遣 - 劳务派遣是派遣公司将员工派至用工单位工作并接受用工单位管理的服务模式 [6] - 增值税处理可选择一般计税或差额纳税：一般纳税人一般计税按全额计税，差额纳税按余额依5%征收率计税；小规模纳税人按全额依3%征收率计税或差额纳税按5%征收率计税 [7] - 企业所得税处理分两种情况：支付给派遣公司的费用作为劳务费支出；直接支付给员工的费用作为工资薪金和福利费支出，其中工资薪金可计入企业工资总额基数 [8] 人力资源服务外包 - 人力资源服务外包是企业将人力资源部门工作外包给专业公司，包括招聘、档案管理、社保开户、工资发放等 [9] - 增值税按经纪代理服务缴纳，销售额不包括代发工资和代缴社保公积金；一般纳税人可选择简易计税按5%征收率；小规模纳税人按差额销售额依3%征收率计税，目前减按1%至2027年12月31日 [10][11] - 企业所得税处理将支付的服务费作为经纪代理费税前扣除；代发工资可计入企业工资薪金总额基数 [12]

核心概念与办理机构 - 《劳务派遣经营许可证》是公司合法经营的基石，有效期为3年 [1] - 许可证有效期届满60日前必须向审批机关提出延期申请，逾期未完成属于无证经营违法行为 [1] - 主管机构为上海市人力资源和社会保障局及其指定的区级人社局，公司应向原发证机关提出延期申请 [3] 延期办理的核心条件 - 公司实缴注册资本不得低于人民币200万元，需提供验资报告或近期审计报告等证明 [3] - 公司需拥有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施，需提供租赁凭证或房产证明 [3] - 公司需在过去三年中遵守劳动法律法规，无重大违法记录，劳务派遣员工的劳动合同、薪酬支付、社保缴纳等均符合规定 [3] - 公司需有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度，包括与劳动者切身利益相关的规章制度文本 [3] 分步办理流程 - 建议在许可证到期前4-6个月启动规划与自查，核心工作包括全面对照法规进行内部审计和整理近三年经营材料 [6] - 通过上海市"一网通办"平台提交申请，核心材料包括延续申请书、原许可证、营业执照、过去3年经营情况报告等 [6] - 审批机关对材料进行初审，材料齐全且符合法定形式的予以受理，法定期限内（通常为受理后20个工作日）作出决定 [5][11] 申请材料要点 - 过去3年的经营情况报告是延期审核的核心材料，需总结派遣员工数量、用工单位行业分布、劳动合同履行、薪酬支付、社保缴纳等情况 [6] - 必须提供注册资本证明、经营场所使用证明、办公设施设备清单以及符合最新法规的劳务派遣管理制度文本 [6] 关键注意事项 - "届满60日前"是硬性规定，逾期申请将导致许可证自动失效，需重新申请，流程更为复杂 [12] - 经营情况报告是证明公司过去三年合规经营的成绩单，内容必须详实、数据必须准确以应对实质性审查 [12] - 必须确保所有派遣员工的社会保险、住房公积金、工资均按时足额缴纳和支付，任何历史欠账都可能导致延期失败 [12] - 公司的劳务派遣管理制度需根据过去三年新出台或修订的法律法规进行更新，以保持合法有效 [12]

核心观点 - 劳务派遣经营许可证有效期3年 到期前必须办理延期以维持合法经营 [1] - 延期办理流程需提前规划 核心在于材料准备与准时提交 [5][14] 办理时间与受理机构 - 许可证有效期届满60日前需向人力资源和社会保障局提出延期申请 [5] - 建议提前3-4个月开始准备以应对突发情况 [5] - 受理机构为公司注册地所在的上海市各区人力资源和社会保障局 [5] 办理流程 - 流程分为准备材料、提交申请、等待审核、领取新证四个阶段 [5][11] - 提交申请前需严格自查是否持续符合法定条件 [5] - 申请方式推荐线上通过"一网通办"平台提交 也可线下提交材料 [11] - 法定审批时限为20个工作日 复杂情况可延长10个工作日 [11] - 审核方式包括书面审查和现场核查 [11] - 新证有效期从原证到期日次日计算 为期3年 [11] 申请前提条件自查 - 公司注册资本需实缴不少于人民币200万元 [6] - 需有与业务相适应的固定经营场所和设施 [6] - 需制定合法的劳务派遣管理制度 [6] - 过去3年内无重大违法违规记录 [6] 申请材料清单 - 需提交《劳务派遣经营许可申请书》（延续）并加盖公章 [12] - 需提供原《劳务派遣经营许可证》正副本原件 [12] - 需提供营业执照副本复印件 [12] - 需提供公司近3年经营情况报告及上一年度财务审计报告 [12] - 需提供经营场所使用证明及办公设施设备清单 [12] - 需提供劳务派遣管理制度文本复印件 [12] - 需提供法定代表人身份证明复印件 [12] - 所有复印件均需加盖公司公章 [10] 核心注意事项 - 逾期未申请将导致许可证失效 需重新办理 [15] - 确保所有申请材料真实有效 虚假信息可能导致申请被驳回 [15] - 需随时关注上海市人社局官网的政策变化 [15] - 可考虑委托专业咨询代理机构以提高办理效率与成功率 [15]

劳务派遣与房屋转租业务税务处理 - 核心观点：企业之间互相提供服务应分开核算，避免财税风险 [6] - H公司与劳务派遣公司存在劳务派遣和房屋转租两项业务，发票开具和税前扣除规则不同，不能混为一谈 [6] - 若直接在劳务费中扣除租赁费，H公司会缺少部分劳务成本，导致税务不合规 [4][5][9] - 正确做法是H公司就房屋转租单独开具发票给劳务派遣公司，劳务派遣公司全额开具劳务派遣发票给H公司 [9][10] - 支出属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，应以发票作为税前扣除凭证 [11] 企业所得税预缴申报表政策 - 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报 [18][19] - 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也使用该申报表进行预缴申报和年度汇算清缴 [20] - 企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报 [21] 专用设备抵免所得税政策 - 企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可自主选择在预缴申报或年度汇算清缴时享受抵免 [17] - 相关政策自2025年10月1日起施行，此前部分相关规定同时废止 [26][27] 出口企业申报要求 - 生产销售企业出口货物应就出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税 [23] - 自营方式出口应申报出口本企业生产销售货物对应的收入 [23] - 委托方式出口应申报委托出口本企业货物对应的收入 [23] - 代理出口企业预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额，否则将作为自营方式由代理企业承担所得税 [24][25]

核心观点 - 在上海合法经营劳务派遣业务必须取得《劳务派遣经营许可证》[1] - 许可证是企业专业性与合规性的体现[1] 核心办理要求 - 实缴注册资本不低于人民币200万元且需由会计师事务所出具验资报告[3] - 必须拥有固定的经营场所并提供自有或租赁证明[3] - 需建立完善的内部管理制度包括劳务派遣管理、劳动合同管理、劳动报酬支付、社会保险缴纳等制度[3][4] - 公司需具备法人资格且无违法违规记录[3] 办理流程 - 通过上海市一网通办平台进行线上申报并上传申请材料[7] - 审批部门在受理后20个工作日内作出决定[9] - 审核通过将颁发有效期为3年的许可证[9] - 审核过程包括材料审查和经营场所现场核查[9] 重要注意事项 - 许可证与公司注册地址绑定 地址变更需及时办理变更手续[13] - 须于每年3月31日前提交上一年度经营情况报告并公示[13] - 许可证有效期为3年 需在届满60日前申请延续[13] - 未取得许可擅自经营将面临没收违法所得及1-5倍罚款等处罚[13]

劳务派遣服务增值税处理 - 小规模纳税人提供劳务派遣服务可选择差额纳税方式 销售额为全部价款扣除代付工资福利及社保公积金后的余额 按5%征收率缴纳增值税[2] - 开具增值税专用发票取得含税收入125万元 扣除代付金额116万元后不含税销售额为8.57万元[2] - 开具增值税普通发票取得含税收入200万元 扣除代付金额175万元后不含税销售额为23.81万元[2] 增值税申报表填写规则 - 附列资料需填写应税行为扣除额计算 本期发生额291万元 本期扣除额291万元[3][4] - 全部含税收入325万元 扣除后含税销售额34万元 不含税销售额32.38万元[3][4] - 主表第4栏应征增值税不含税销售额32.38万元 第5栏专票销售额8.57万元 第6栏其他发票销售额23.81万元[5] 应纳税额计算 - 季度差额后不含税销售额合计32.38万元 超过30万元免征标准 需全额纳税[2] - 按5%征收率计算本期应纳税额1.62万元[2][5] - 应纳税额合计1.62万元 本期应补税额1.62万元[5] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务按"收派服务"缴纳增值税[12] - 快递服务包括收寄 分拣 运输 投递业务活动 但不含单纯运输服务[13][14] - 快递企业指取得经营许可的企业及其备案分支机构 末端网点[13]

核心观点 - 公司增加2025年度日常关联交易预计金额 主要涉及销售、采购及劳务服务等业务领域 交易基于实际业务需求且定价公允 [1][2][15] 关联交易调整情况 - 日常销售及提供劳务预计金额增加至1,015.49万元 其中长园视觉科技从100万元增至220万元 成都深瑞同华科技从530万元增至795.49万元 [3] - 日常采购及接受劳务预计金额大幅增加至32,350.11万元 较年初预计19,485.64万元增长66% 主要因珠海诚邦达供应链公司采购额从15,255.64万元增至25,005.72万元 [3] - 贵州泰永长征技术公司采购额从30万元增至560.97万元 增幅达1,770% 因新增高压电流互感器等电力设备采购需求 [3][12] - 深圳市道元工业公司新增采购212.39万元 用于智能仓储物流设备 [3][12] 关联方业务特征 - 长园视觉科技主营人工智能硬件及光学仪器制造 2025年1-6月营业收入6,379.99万元 净利润亏损1,172.61万元 [4][5] - 珠海诚邦达供应链公司获多家全球知名品牌代理资质 包括日本三菱、松下、西门子等 2025年1-6月营业收入20,378.38万元 [9][12] - 珠海泓立泰科技公司提供测试设备装配服务 2025年1-6月营业收入3,762.09万元 净利润仅0.44万元 [9][13] - 泰永长征为A股上市公司(002927) 主营智能低压电器产品 2025年1季度营业收入19,399.47万元 [6][7] 交易定价机制 - 销售业务采用成本定价方式 与向非关联第三方出售价格基本一致 [11] - 采购业务通过竞价采购模式 邀请多家供应商比价后确定合作方 [12] - 珠海诚邦达保证产品价格不高于市场平均水平 否则公司有权终止采购 [12] - 劳务派遣服务通过多家供应商询价对比后确定合作对象 [14] 交易目的及影响 - 关联交易基于生产经营实际需要 是市场化选择结果 [15] - 交易不会对财务状况产生不利影响 不会形成对关联方的依赖 [1][15]

公司基本信息 - 嘉润航（上海）船舶管理有限公司于近日成立，法定代表人为潘亚运，注册资本为200万人民币 [1][2] - 公司由上海顺风人力资源有限公司全资持股，持股比例为100% [2] - 公司企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资），营业期限自2025年8月20日起无固定期限 [2] - 公司注册地址位于上海市金山区枫泾镇环东一路65弄18号（枫盛经济小区），登记机关为金山区市场监管局 [2] 股权结构与经营范围 - 公司唯一股东为上海顺风人力资源有限公司，持股比例达100% [2] - 经营范围包括许可项目：劳务派遣服务及海员外派业务，需经相关部门批准后方可开展 [2] - 一般经营项目涵盖国际船舶管理业务、国际船舶代理、船舶设计、船舶租赁、船舶修理、船舶拖带服务、船舶港口服务等 [2] - 业务范围延伸至内河船员事务代理代办服务、供应链管理服务、企业管理咨询、网络技术服务以及各类技术开发与推广服务 [2] 行业分类与定位 - 公司国标行业分类属于交通运输、仓储和邮政业下的水上运输业，具体细分至水上货物运输 [2] - 业务布局覆盖船舶管理、代理、租赁及配套服务，定位为综合性船舶管理服务提供商 [2]

公司基本信息 - 上海锦秀顺劳务派遣有限公司于近日成立 法定代表人为黄云付 注册资本200万人民币 [1] - 公司由上海申轩实业有限公司全资持股 持股比例100% [1] - 企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资） 登记机关为崇明区市场监管局 [1] - 营业期限自2025年8月15日起无固定期限 注册地址位于上海市崇明区向化镇向化大街206号2幢5层503室 [1] 经营范围 - 许可项目包括劳务派遣服务及职业中介活动 需经相关部门批准后方可开展 [1] - 一般经营项目涵盖企业管理 软件开发 社会经济咨询服务 家政服务 会议展览服务 专业保洁清洗消毒服务 [1] - 延伸业务涉及餐饮管理 酒店管理 广告设计代理 市场营销策划 生产线管理服务 [1] - 销售类业务包含日用百货 五金产品零售 包装材料及制品销售 计算机软硬件及辅助设备批发 电子产品销售 [1] 行业分类 - 公司所属国标行业为租赁和商务服务业下的商务服务业 细分领域为综合管理服务 [1]