小规模纳税人增值税免税政策解读 - 政策适用范围：2023年1月1日至2027年12月31日期间，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税 [1] - 特殊情形处理：月销售额超过10万元但扣除不动产销售额后未超10万元的，销售货物、劳务、服务、无形资产部分仍可免税 [1] 不同开票情形下的免税执行案例 仅开具增值税专用发票 - B公司季度销售额28万元（均为专票），虽未超30万元门槛，但因开具专票需全额按征收率缴税 [4] 混合开具专票与普票 - C公司季度销售额28万元（专票1万元+普票27万元），普票部分27万元享受免税，专票部分1万元需缴税 [6] 仅开具普通发票但超限额 - D公司季度销售额31万元（均为普票），因超30万元限额需全额缴税 [8] 混合开票且超限额 - E公司季度销售额31万元（专票1万元+普票30万元），因总额超限需全额缴税 [10]

增值税专用发票与普通发票的区别 - 增值税专用发票（专票）可作为购买方（一般纳税人）抵扣增值税进项税额的凭证，而普通发票（普票）除特殊情形外均不可抵扣 [2] - 专票与普票的开具需根据购买方类型及销售商品性质决定 [7][12] 开具专票或普票的客户类型判断 - 客户为一般纳税人时，可开具专票或普票，专票可用于进项税额抵扣 [3] - 客户为小规模纳税人时，即使开具专票也无法抵扣，通常开具普票 [4] - 客户为个人消费者时，只能开具普票 [6] 开具专票或普票的商品类型限制 - 销售免税货物时不得开具专票，除非另有法规规定 [9] - 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（非劳保专用部分）、化妆品等消费品时不得开具专票 [10][12] 政策依据 - 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条及《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条 [13] 核心总结 - 专票与普票的选择需综合客户资质及商品属性，规范开具以避免税务风险 [12][14]

发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料 [2] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名及身份证号码（自然人纳税人识别号） [2][4] 个人票夹功能 - 自然人可通过个人所得税APP的"我的票夹"查看、导出、拒收数电发票 [3] - 支持扫码开票、发票抬头维护、红字发票提醒等功能 [3] 实际应用场景 - 不归集至个人票夹的发票可直接开具增值税普通发票无需身份证信息 [4][5] - 需归集至个人票夹的发票必须提供姓名和身份证号码才能实现功能 [4][5]