税收优惠政策延续 - 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，其相关税收优惠政策得到延续，旨在为行业发展减负松绑，助力实现“老有所养、幼有所育、家有所安” [1] 增值税免征政策 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，提供相关服务取得的收入，免征增值税 [2] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，同样免征增值税，条件包括：与家政服务员及客户签订三方协议、向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理、通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [2][3] 企业所得税减计政策 - 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供相关服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [2] 房产税与城镇土地使用税免征政策 - 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，其自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区服务的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 [2] 契税免征政策 - 为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，承受房屋、土地用于提供社区服务的，免征契税 [4] 政策适用机构与服务的具体定义 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区 [5] - 为社区提供托育服务的机构是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 为社区提供养老服务的机构是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托等方式，为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 为社区提供家政服务的机构是指以家庭为服务对象，进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人等提供照护服务，或提供保洁、烹饪等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] 纳税缴费信用管理流程 - 纳税缴费信用管理涉及复评、复核、修复三种不同的救济或调整途径 [10] - 复核是在年度评价结果确定前，对评价指标扣分或判级情况有异议的救济途径，需在评价年度次年3月提出申请 [11] - 复评与修复是在年度评价结果确定后发起，若对结果有异议应先申请信用复评，再申请信用修复 [11] - 若对评价结果无异议但想申请修复，需先纠正失信行为，若系统“申请修复”选项不可选，需查看不可办理原因并纠正行为 [11] 信用管理实务时间线 - 年度评价通常在3月进行，结果在4月发布 [10] - 对年度评价结果有异议可选择复评，无异议可选择修复 [10] - 新参评经营主体的复评可在纳入纳税缴费信用管理满12个月后申请 [11]

税务合规与发票管理规范 - 合规经营主体应通过银行对公账户进行业务资金结算，且资金流向需与合同签订方、发票开具方保持一致 [3] - 开票人员需为实名办税且完成身份验证的人员，并与经营主体实际经营人员相匹配 [3] - 经营主体的关键人员信息需真实有效，其年龄、身份应与所处行业及经营规模相匹配 [3] - 严禁盗用、冒用或购买他人身份信息虚假注册经营主体 [3] - 严禁一址多户注册或批量注册无实际经营活动的“空壳企业”以违规开具发票 [3] - 经营主体应具备与开票规模相匹配的实际经营条件，避免成为无实际场地、人员、消耗或资产的“四无”企业 [3] - 计税依据明显偏低或税负显著低于行业正常水平属于异常情况 [3] - 严禁存在违规代开、挂靠开票、借用或冒用身份开票等主体错位行为 [3] - 开票金额巨大但员工极少，且缺乏与经营活动相匹配的物流、仓储等外部凭证的经营主体属于风险主体 [3] 社区家庭服务业税费优惠政策延续 - 针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策已明确延续至2027年12月31日 [9] - 享受优惠的主体包括在社区提供养老、托育、家政服务的企业、事业单位和社会组织 [11][12] - 社区养老服务具体包括生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援及精神慰藉等服务 [14] - 社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务 [14] - 社区家政服务包括进入家庭成员住所或医疗机构提供的照护服务，以及保洁、烹饪等服务 [14] - 公告所称“社区”包括城市社区和农村社区 [16] 社区家庭服务业具体税费优惠内容 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [17][18] - 符合特定条件（如签订三方协议、发放报酬并培训管理员工、建立登记管理系统）的家政服务企业，其提供家政服务的收入也免征增值税 [18] - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [19] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [20] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的自有或通过承租等方式取得的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 [21] - 用于提供相关服务的房产、土地及建设项目，可免征不动产登记费、城市基础设施配套费等一系列行政事业性收费 [21] 享受优惠政策的合规要求 - 享受优惠的纳税人需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议等资料备查 [23] - 若企业未能按要求提供或提供虚假备查资料，将依法追缴已享受的税款并承担相应法律责任 [23]