业绩情况 - 2021 - 2023年扣非前后净利润孰低者均为负[1] - 2023年度经审计期末净资产为负[1] 重整相关 - 2024年6月28日收到重整及预重整通知[3] - 截至7月27日未收到法院相关文件[1][3] - 每月披露重整及预重整进展[3] 风险提示 - 中审众环对2023财报出具保留意见[1] - 若受理重整申请，股票或叠加退市警示[2] - 重整失败公司有破产及终止上市风险[2] 信息披露 - 指定《上海证券报》等为信息披露媒体[4]

业绩情况 - 2021 - 2023年扣非前后净利润孰低者均为负值[2] - 2023年度经审计的期末净资产为负值[2] 财务审计 - 中审众环对2023年度财务报告出具保留意见审计报告[2] 股价波动 - 2024年7月1 - 3日股票连续3日收盘涨幅偏离值累计超30%[4] 公司动态 - 2024年6月28日收到债权人重整及预重整申请通知[5] - 拟定2024年8月29日披露半年度报告[8]

财务状况 - 2021 - 2023年扣非前后净利润孰低者均为负值[9] - 2023年度经审计净资产为负值[9] - 预计期末净资产为负值[10] 风险警示 - 股票交易已被实施退市风险警示[2][10] - 可能存在终止上市风险[2][11] - 若重整申请被受理，深交所将叠加实施退市风险警示[10] 其他情况 - 2024年6月28日收到债权人重整及预重整申请[1] - 控股股东等不存在非经营性占用公司资金情况[3] - 公司不存在违规对外担保情况[4] - 多项承诺正常履行中[5][6] - 2023年度财报被出具保留意见审计报告[9]

业绩数据 - 2023年资产总额524,092,419.81元，负债总额637,852,026.31元，净资产 -114,716,265.10元[10] - 2024年3月31日资产总额508,827,111.98元，负债总额626,930,628.68元，净资产 -119,370,982.90元[10] - 2023年营业收入341,404,180.04元，营业利润 -191,494,627.59元，净利润 -274,961,290.50元[10] - 2024年一季度营业收入37,932,332.39元，营业利润 -6,057,181.99元，净利润 -6,894,717.75元[10] 重整情况 - 2024年6月28日公司收到债权人重整及预重整申请通知[1][4] - 申请人注册资本40,000万元人民币，对公司享有1,099.71万元债权[5][6] - 若法院受理重整申请，深交所将对公司股票叠加实施退市风险警示[3] 未来展望 - 董事会配合法院研究重整可行性并确保生产经营稳定[13] - 力争通过重整改善资产负债结构，提高持续经营和盈利能力[13] 其他信息 - 截至公告披露日，未收到董监高、控股股东、实控人未来6个月减持计划[14] - 公司指定信息披露媒体为《中国证券报》等[14] - 长沙开元仪器有限公司发出对开元教育重整及预重整通知[16] - 公告日期为2024年6月29日[18]

公司信息 - 开元教育成立于2000年03月29日，注册资本339,619,692元，经营范围广泛[25] - 天琥教育成立于2016年03月28日，注册资本8,000,000元，提供设计类教育培训服务[27] - 上海天琥教育培训有限公司2016年3月28日成立，2023年3月更名上海天琥云教育科技有限公司[30][36] 财务数据 - 2020 - 2023年资产总额分别为10178.62万元、14803.79万元、10500.73万元、7329.45万元[47] - 2020 - 2023年负债总额分别为8803.80万元、22650.36万元、17580.55万元、11761.38万元[47] - 2020 - 2023年净资产分别为1374.82万元、 - 7846.57万元、 - 7079.82万元、 - 4431.93万元[47] - 2020 - 2023年营业收入分别为21528.63万元、23129.09万元、12075.17万元、8825.71万元[47] - 2020 - 2023年利润总额分别为 - 5785.57万元、 - 10669.28万元、685.31万元、4752.33万元[47] - 2020 - 2023年净利润分别为 - 4954.90万元、 - 9249.95万元、784.90万元、3055.36万元[47] - 2021 - 2023年流动资产占总资产比例分别为11.19%、32.42%、62.15%[48] - 2021 - 2023年净资产收益率分别为117.89%、 - 11.09%、 - 80.22%[48] - 2021 - 2023年营业收入增长率分别为7.43%、 - 47.79%、 - 26.91%[48] - 2021 - 2023年应收账款周转率分别为267.34次、27.98次、5.92次[48] - 2021 - 2023年存货周转率分别为190.78次、261.15次、378.93次[48] - 2021 - 2023年资产负债率分别为153.00%、167.42%、152.79%[48] 商誉相关 - 截至2023年12月31日，含商誉资产组账面价值为8146.08万元，可收回金额为5672.00万元[15] - 上海天琥云教育科技有限公司2021 - 2023年商誉减值情况复杂，2023/12/31减值测试前商誉账面余额4337.09万元[60] - 两者合计股权对应合并成本12120.00万元，合并形成的商誉444.78万元，本次减值测试前商誉原值6509.12万元[61] 评估信息 - 评估目的为开元教育合并上海天琥云教育形成的商誉减值测试提供参考[13] - 评估基准日为2023年12月31日，有效期至2024年12月30日[14][16] - 评估方法是预计未来现金流量现值和公允价值减去处置费用后净额孰高[14] 经营策略 - 推广以线上为主、线下为辅，授课以面授为主、线上为辅[39] - 课程由总部定价，校区可申请价格调整[40] - 结算采用先收款后交付，分现付全款和助学贷款模式[40]

公司基本信息 - 开元教育成立于2000年03月29日，注册资本40266.9692万人民币，证券代码300338，上市地为深圳证券交易所[24] - 资产组经营单位为中大英才(北京)网络教育科技有限公司[23] 财务数据 - 2020 - 2023年资产总额分别为14915.20万元、15985.36万元、16367.85万元、21411.94万元[40] - 2020 - 2023年负债总额分别为5689.15万元、4714.25万元、5946.98万元、9326.83万元[40] - 2020 - 2023年净资产分别为9226.05万元、10038.38万元、11653.59万元、12085.11万元[40] - 2020 - 2023年营业收入分别为12610.27万元、14121.36万元、11640.35万元、15514.84万元[40] - 2020 - 2023年利润总额分别为1297.33万元、977.11万元、1615.45万元、655.52万元[40] - 2020 - 2023年净利润分别为1079.12万元、812.42万元、602.82万元、1543.46万元[40] - 2021 - 2023年流动资产/总资产分别为87.07%、90.13%、91.24%[41] - 2021 - 2023年净资产收益率分别为8.09%、13.24%、4.99%[41] - 2021 - 2023年营业收入增长率分别为23.03%、 - 8.98%、 - 17.57%[41] - 2021 - 2023年资产负债率分别为37.20%、28.80%、43.56%[41] - 截至评估基准日，含商誉的资产组账面价值为10991.42万元，可收回金额评估结论为11033.00万元[13][14] - 不含商誉资产组合计账面价值为753.42万元[48] - 开元教育合并中大英才形成的合并成本为18200.00，股权比例为70.0%[51] - 取得的可辨认净资产公允价值份额为1681.32，合并形成的商誉为16518.68[51] - 商誉减值准备为9352.08，商誉账面价值为7166.60[51] 股权变更 - 2010年3月24日，中大英才收到股东赵君缴纳注册资本100万元，出资比例100%[27] - 2016年1月，公司增资至1000万元，赵君出资额为1000万元，出资比例100%[27] - 2016年3月，赵君将800万元出资转让给中大瑞泽，转让后赵君出资200万元，占比20%，中大瑞泽出资800万元，占比80%[29] - 2017年2月28日，中大瑞泽将70%股份转让给长沙开元仪器股份有限公司，转让后该公司出资1000万元，占比100%[29] - 2019年6月28日，中大瑞泽将10%股份、赵君将20%股份转让给长沙开元仪器股份有限公司，转让后赵君出资200万元，占比20%，中大瑞泽出资100万元，占比10%，长沙开元仪器股份有限公司出资700万元，占比70%[30] - 2020年12月14日，长沙开元仪器股份有限公司更名为开元教育科技集团股份有限公司[30] - 截至评估基准日，赵君出资200万元，占比20%，中大瑞泽出资100万元，占比10%，开元教育科技集团股份有限公司出资700万元，占比70%[30] 评估相关 - 评估目的是为开元教育合并中大英才形成的商誉减值测试涉及的含商誉资产组可收回金额提供参考意见[12] - 评估对象是开元教育申报的合并中大英才形成的含商誉资产组的可收回金额，评估范围为相关含商誉资产组的资产[13] - 价值类型为可收回金额，评估基准日为2023年12月31日，评估方法采用收益法[13] - 评估结论有效期自2023年12月31日至2024年12月30日[15] - 本次评估委托人为开元教育科技集团股份有限公司[23] - 本次减值测试所包含的资产组范围与前次基本一致，评估方法也一致[19] 业务与政策 - 公司提供在线课程培训、图书销售、中介业务、佣金业务等服务[31] - 2021年7月24日国家印发意见加强教育培训行业监管，或影响公司未来业务经营[39] 其他 - 截至评估报告出具日，资产组经营单位承租房产面积总计7608.94平方米[16] - 资产组经营单位对办公场所基本不存在依赖性，未来经营场所搬迁不会造成重大不利影响[16] - 标的企业所得税率假设为15%，因其为高新技术企业可享受税收优惠[17] - 标的公司2016年12月取得高新技术企业资格认证，2022年10月通过复审[18]

(共1册,第1册) 本资产评估报告依据中国资产评估准则编制 开元教育科技集团股份有限公司拟对合并 上海恒企专修学院有限公司形成的商誉进行减值测 试所涉及的含商誉资产组可收回金额 资产评估报告 闽华成评报(2024)资字第 Z0016 号 福建华成房地产土地资产评估有限公司 中国·福州 二〇二四年四月二十六日 开 元教育科技 集团股份有限公司拟对合并上海恒企专修学院有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的 含商誉资产组可收回金额资产评估报告 · 目录 资产评估报告目录 | 声 明 . | | --- | | 资产评估报告书摘要 | | 资产评估报告书 | | 一、维言。…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 7 | | 二、委托人、资产组经营单位和资产评估委托合同约定的其他资产评 | | 估 报告使用人概况 … | | 三、评估目的 | | 四、评估对象及评估范围 | | 五、价值类型 . | | 六、评估基准 ...

财务状况 - 截至2023年12月31日，公司流动负债高于流动资产35413.22万元，账面可用货币资金余额为1103.94万元，一年内到期银行借款余额为3849.61万元，净资产为 - 11375.96万元，经营活动现金流量净额 - 13336.00万元[2][28] - 2023年净利润为 - 24147.60万元，未达业绩考核目标[25] - 2023年公司实现营业收入3.41亿元，同比减少48.18%[35] 用户数据 - 2023年自考成交3276人次，单价5391.61元，较2022年人次增长176.92%，单价下降28.97%；退费702人次，单价6451.11元，较2022年人次增长74.74%，单价增长17.11%[40] - 2023年成考、网教成交1767人次，单价7506.70元，较2022年人次下降85.41%，单价增长1.20%；退费2159人次，单价7022.70元，较2022年人次增长63.91%，单价下降0.22%[41] 未来展望 - 2024年经营性现金流出预计为29474.02万元，营运资金需求经营活动现金流出小计30208.38万元[7][8] - 2024年经营性现金流入预计为27354.88万元，经营活动现金流入小计27934.88万元[10][11] - 2024年资金预测缺口预计为9213.21万元[19] 新产品和新技术研发 - 2023年8月望城基地建成年产能2GW的储能系统PACK工厂[66] - 钠离子电池2023年通过工信部认证[67] - 公司与中南大学针对固态电池、钙钛矿材料及装备项目建立合作并完成技术储备[68] 市场扩张和并购 - 2024年公司将收取少数股东投资款1800万元，公司将支付剩余增资款672万元[33] - 2023年12月29日公司同意上海恒企将上海天琥100%股权以900万元转让给冯仁华及广州智盛[110] 其他新策略 - 2022 - 2023年公司终端校区运营模式从自营或联营与加盟并行转为完全加盟模式[42] - 2024年开始公司不再设置销售人员[130]

业绩总结 - 2023年公司实现营业收入3.41亿元，同比减少48.18%[10] - 2023年学历中介服务收入0.16亿元，同比减少81.04%[10] - 2023年教育培训服务收入2.47亿元，同比减少51.71%[10] - 2023年加盟费收入0.49亿元，同比增长67.44%[10] - 2023年新增储能电池销售收入0.03亿元[10] - 2023年净利润同比下降60.94%[96] - 2023年销售费用合计6709.01万元，较2022年下降58.50%[105] - 2023年管理费用合计13490.36万元，较2022年下降25.75%[107] - 2023年财务费用合计579.22万元，较2022年下降63.00%[112] - 2023年研发费用合计2538.01万元，较2022年下降32.12%[112] - 2023年公司经营活动现金流净额为 -13336.00万元[132] 用户数据 - 2023年抽取639名学员询问身份、课程、付款等信息[17] - 2024年第一季度环比2023年第四季度新增学员量19869单[89] 未来展望 - 2024 - 2028年及永续年营业收入分别为3740.88万元、3767.67万元等[34][48] - 2024 - 2028年及永续年营业成本分别为1231.30万元、1239.70万元等[36][48] - 2024 - 2028年及永续年营业利润分别为 - 438.68万元、54.76万元等[48] - 2024 - 2028年及永续年息税前利润分别为 - 438.68万元、54.76万元等[48] - 2024 - 2028年及永续年资产组税前现金流分别为 - 10.01万元、576.00万元等[49] - 2024 - 2028年课程收入分别为10683万元、11276万元等[88][89] - 2024 - 2028年其他收入分别为1393万元、1394万元等[89] - 2024 - 2028年相关收入年增长率分别为3.74%、4.93%等[92] 新产品和新技术研发 - 未提及相关内容 市场扩张和并购 - 未提及相关内容 其他新策略 - 2022年4月起恒企教育全面启动“中央厨房”战略转型，自营校区转成加盟校区[29] - 2024年开始，公司不再设置销售人员[40] - 公司拟向蔡志华发行股票，募集资金总额不超过30102.40万元[127]

上海天琥相关 - 报告期末开元教育对上海天琥商誉账面原值0.65亿元，已计提减值0.36亿元，本报告期计提减值0.14亿元[7] - 上海天琥可回收金额按公允价值减去处置费用后的净额确定为0.32亿元[7] - 上海天琥股权转让定价依据的评估值为870.82万元，评估增值3693.06万元，出售价格为900万元[7][11] - 上海天琥应收账款总额23983651.95元，净额22104794.80元[11] - 上海天琥其他应收款总额10942884.77元，净额9193732.37元[11] - 上海天琥流动资产合计47844933.44元，流动负债合计117315895.32元[11] - 上海天琥非流动资产合计25449585.83元，非流动负债合计297949.99元[12] - 上海天琥负债合计117613845.31元，所有者权益合计 -41884323.37元[12] - 2024 - 2028年及永续年上海天琥营业收入分别为1604.20万元、1631.05万元、1638.94万元、1620.94万元、1665.86万元、1665.86万元[16] - 2023年9月30日在线业务未执行完毕在手合同99单，金额19.74万元[20] - 在线业务2023年四季度实际收入26.87万元，2024年一季度实际收入5.26万元[22] - 在线业务2024 - 2027年预测收入分别为90.02万元、94.52万元、99.25万元、104.21万元[23] - 2023年9月30日加盟业务未执行完毕在手合同61单，金额1680万元/年[23] - 加盟业务2023年平均季度收入375.07万元，2024年一季度收入356.14万元[23] - 加盟业务2024 - 2027年预测收入分别为1514.56万元、1644.80万元、1752.07万元、1753.30万元[24] 整体业务相关 - 报告期末公司对上海恒企商誉账面原值8.45亿元，本报告期计提减值1.64亿元[32] - 2024年加盟收入以234家2023年加盟收入数核算为3205.07万元，按不增长情况预测[37] - 2024年自考业务收入以2023年收入数考虑行业增长率5%核算为396.32万元[37] - 2024年会计培训收入以2023年收入数考虑行业增长率5%核算为139.49万元[39] - 2024 - 2028年及永续年营业收入合计分别为3740.88万元、3767.67万元、3795.80万元、3825.34万元、3856.35万元、3856.35万元[38] - 2023年累计收入12864.50万元，2024 - 2028年收入分别为3740.88万元、3767.67万元、3795.80万元、3825.34万元、3856.35万元，稳定年收入为3856.35万元[56] - 2023年成本4970.69万元，2024 - 2028年成本分别为1231.30万元、1239.70万元、1277.81万元、1317.92万元、1359.42万元，稳定年成本为1360.39万元[56][57] - 2023年营业税金及附加30.80万元，2024 - 2028年分别为13.47万元、13.56万元、13.66万元、13.77万元、13.88万元，稳定年为13.88万元[57] - 2023年营业费用584.21万元，2024 - 2028年分别为114.10万元、118.31万元、122.73万元、127.38万元、132.25万元，稳定年为132.25万元[57] - 2023年管理费用4540.71万元，2024 - 2028年分别为1711.27万元、1595.30万元、1516.15万元、1525.80万元、1519.14万元，稳定年为1535.78万元[57] - 2023年研发费用1354.61万元，2024 - 2028年分别为1109.43万元、746.04万元、538.24万元、548.31万元、521.72万元，稳定年为521.72万元[57] - 2022年末商誉减值测试预测期2023 - 2027年复合增长率为5.97%，2023年末预测期2024 - 2028年复合增长率为0.76%[66] - 2022年末预测期2023 - 2027年利润率分别为13.81%、28.04%、31.06%、32.78%、34.59%，2023年末预测期2024 - 2028年利润率分别为 - 11.73%、1.45%、8.62%、7.64%、8.04%[66] - 截至2023年12月校区数量为237家，较2022年12月减少69家，截至2024年3月校区数量为234家[68] - 2023年1 - 12月校区平均月加盟收入为270万元，2024年1 - 3月校区加盟收入分别为125万元、109万元及175万元[68] 中大英才相关 - 中大英才2021 - 2023年营业收入分别为1.55亿元、1.41亿元、1.16亿元[76] - 中大英才2021 - 2023年净利润分别为812万元、1543.46万元、602.82万元[76] - 2023年中大英才净利润同比下降60.94%[77] - 2023年末在手订单数量247819单，金额24575174.14元[80] - 2024 - 2028年及永续年中大英才营业收入分别为12075.78、12671.39、13300.11、13963.79、14664.37、14664.37万元[80] - 资产组可收回金额为11033.00万元[80] - 2020 - 2023年工程类课程开通人数分别为243826、291831、165987、150442人，平均付费额分别为229、206、289、273元，收款分别为5587.15、6007.12、4789.92、4106.13万元[82] - 2024 - 2028年课程收入订单金额合计预测分别为10683、11276、11903、12565、13264万元，其他收入分别为1393、1394、1397、1398、1400万元，总计分别为12076、12670、13300、13963、14664万元[85] - 2024年一季度中大资产组营业收入2222.04万元，2023年一季度同期为1732.27万元，2024年第一季度环比2023年第四季度新增学员量19869单[85] - 2024年第一季度课程收入订单数量129108单，金额1716.98万元；2023年第一季度课程收入订单数量149694单，金额1346.21万元[85] - 预测期2024 - 2028年的年增长率取值分别为3.74%、4.93%、4.96%、4.99%、5.02%[88] - 2020 - 2023年主营业务收入分别为12610.28、15514.84、14121.36、11640.35万元，主营业务成本分别为4231.27、4817.62、4261.92、3422.22万元，毛利率分别为66.45%、68.95%、69.82%、70.60%[89] - 2020 - 2023年营业税金及附加分别为5.39、38.20、45.65、44.38万元，税金/收入分别为0.04%、0.25%、0.32%、0.38%[89] - 2020 - 2023年管理费用分别为1433.11、2069.51、1971.24、1049.73万元，管理费用/收入分别为11.36%、13.34%、13.96%、9.02%[90] - 2020 - 2023年销售费用分别为5418.99、6525.58、5455.88、5792.86万元，销售费用/收入分别为42.97%、42.06%、38.64%、49.77%[90] - 2020 - 2023年研发费用分别为526.31、812.29、681.57、559.44万元，研发费用/收入分别为4.17%、5.24%、4.83%、4.81%[90] - 2024 - 2028年及永续年主营业务收入分别为12075.78万元、12671.39万元、13300.11万元、13963.79万元、14664.37万元、14664.37万元[91] - 2024 - 2028年及永续年主营业务成本分别为3526.02万元、3622.08万元、3717.50万元、3821.60万元、3938.98万元、3942.42万元[91] - 2024 - 2028年及永续年毛利率分别为70.80%、71.42%、72.05%、72.63%、73.14%、73.12%[91] - 2021 - 2023年营业收入分别为15514.84万元、14121.36万元、11640.35万元，持续下降[95] - 2022年在收入下滑8.98%的情况下，营业利润同比上升57.91%，营业利润率达11.44%[95] - 2023年净利润同比下降60.94%[92] - 2021 - 2023年营业利润率分别为6.65%、11.54%、5.82%[95] - 2021 - 2023年可收回金额分别为11960万元、13980万元、11033万元[95] - 2023年税前利润率与2021年仅下降了0.8%[95] - 评估师认为2023年度商誉减值计提充分[96][98]