数电发票额度调整机制 - 全国统一规范电子税务局提供发票额度调整申请功能，纳税人因实际经营情况变化（如旺季订单集中爆发、临时承接大额交易）需要调整发票总额度时，可在线申请，无需线下办理 [1] - 税务机关根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度并实行动态调整 [4] - 人工赋额调整适用于系统调整后额度不足的情况，纳税人可申请调整，主管税务机关确认无异常后予以调整 [8] 动态调整类型 - 月初赋额调整是信息系统每月初自动对纳税人发票总额度进行的调整 [5] - 赋额临时调整是纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，系统自动临时调增一次当月总额度 [6] - 赋额定期调整是信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行的定期调整 [7] 人工调整操作流程 - 登录电子税务局后，通过我要办税-发票使用-发票额度调整申请或首页热门服务-发票业务-发票额度调整申请路径进入申请界面 [9] - 在发票额度调整申请界面点击新增申请，填写申请调整额度类型、有效期起止、申请调整额度（元）及申请理由，上传相关资料后提交申请 [10] - 提交申请后系统提示提交成功，点击确定后等待主管税务机关审核 [10]

文章核心观点 - 文章主要提供10月份纳税申报期限和电子税务局发票业务操作指南 核心内容包括增值税 消费税 个人所得税 企业所得税等多种税种的申报缴纳时间 以及解决电子税务局蓝字发票开具功能无法使用的问题[8][9][12][13][14] 纳税申报时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税等税种的申报缴纳期限为01日至27日[8] - 社会保险费的申报缴纳期限为01日至25日[9] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报缴纳期限为01日至31日[9] 电子税务局发票业务问题处理 - 电子税务局没有蓝字发票开具业务时 首先检查登录身份是否为法定代表人或财务负责人[12] - 若办税人员没有配置发票业务相关功能集权限 需由法人或财务负责人在账户中心的人员权限管理模块中授权[13] - 需检查是否核定数电发票票种 纳税人可通过发票用票需求申请查看发票种类 没有数电发票票种的需新增申请[13][14]

电子税务局功能与操作 - 电子税务局APP提供全量发票查询功能，可查询“全量”和“近24小时”两种模式的发票信息 [7] - 查询结果会显示发票总张数、总金额和总税额，例如查询到1张发票，金额为269.31元，税额为2.69元 [9] - 系统支持按发票号码、代码、开票日期等条件进行发票查询 [9] 数电发票下载流程 - 用户可通过电子税务局APP的“办 & 查”-“发票使用”-“发票信息查询”-“全量发票查询”路径查询并下载数电发票 [7] - 在发票详情页面，系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式 [13][14] - 下载页面显示销方名称、税号、开具时间、发票号码及价税合计等详细信息 [14]

电子税务局发票查询功能 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【发票查询统计】-【全量发票查询】路径查询其开具、取得、经办的发票和海关缴款书信息 [2] - 查询功能支持按数电发票号码、开票时间等条件进行筛选，并可对选定的发票进行交付操作 [4] - 发票交付提供多种方式，包括下载PDF/OFD/XMI格式文件、邮箱交付、二维码交付以及发票打印 [5] 红字数电发票开具规则 - 当需要作废数电发票时，必须通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票 [12] - 若受票方未对发票进行用途确认及入账确认，开票方可直接填开《红字发票信息确认单》后开具红字发票，无需受票方确认 [13] - 若受票方已进行用途确认或入账确认，则需由开票方或受票方在平台填开并提交《确认单》，经对方确认后方可开具红字发票 [14][15] 固定资产税务处理 - 根据税法规定，七类固定资产不得计算折旧扣除，包括未投入使用的资产（房屋、建筑物除外）、经营租入资产、融资租出资产等 [9]

发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料[3] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名和身份证号码[3] - 个人可通过个人所得税APP的"我的票夹"功能查看、导出或拒收数电发票[4] 农产品免税政策 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 外购或加工后的农产品不享受免税[21] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税[22] - "公司+农户"经营模式下回收销售畜禽属于自产农产品免征增值税[22] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后销售属于自产农产品免征增值税[22][23] 免税政策执行要求 - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围 需按规定缴纳增值税[27] - 纳税人兼营免税和应税项目时应分别核算销售额 否则不得享受免税[32] - 政策依据包括《增值税暂行条例》及财税字〔1995〕52号等文件[33][34]

乐企平台功能与成效 - 乐企平台实现纳税人自动开具数电发票、发票用途确认、提取数据、计算税额和预填报表功能，大幅减少企业平均开票、用票和申报时长 [3] - 2024年8月，全市通过乐企平台开具数电发票超过1亿份，占全市开具数电发票总数比例达85%以上 [3] 乐企自用模式定义 - 乐企自用指企业通过改造后的自有信息系统直连平台，为本单位及下属单位提供数电发票使用、税费申报等涉税服务的模式 [4] - 下属单位包括集团企业成员、分支机构、股权控制单位等 [4] 乐企自用服务对象分类 - 直连单位指拥有或实际控制直连平台并具备独立法人资格的境内单位，可以是申请单位本身或其指定的下属单位 [7] - 使用单位指经直连单位备案后通过直连平台使用涉税服务的单位，一般为直连单位的下属单位 [7] 直连单位接入条件 - 直连单位及其备案使用单位上一年度营业收入合计需达到5000万元以上 [8] - 申请前12个月累计发票开票量及受票量合计不低于1万份或累计开票金额不低于1亿元 [8] - 需具备上一年度纳税缴费信用等级A级或B级，且近3年无重大税收违法行为及涉税舆情 [8] - 需具备专业信息化建设、服务、运维、安全能力，并对自有信息系统具有软件著作权、使用权或相关授权 [8] - 医院、教育、水气热电、公共交通等民生保障类行业及大型国有企业、公共企事业单位、行业协会可根据具体情况调整接入条件 [8] 使用单位接入条件 - 需为申请单位的下属单位，包括集团企业成员、分支机构、股权控制单位等 [8] - 纳税缴费信用级别原则上应为A级、B级或M级（非独立核算分支机构等除外） [8] - 近3年内不存在税务机关确定的重大税收违法行为 [8] 乐企平台接入申请流程 - 直连单位需先向主管税务机关提交纸质材料进行线下审核，通过后进入电子税务局乐企平台在线申请 [8][9][10] - 使用单位需由直连单位通过"接入邀请"功能发起邀请，使用单位在乐企平台"响应邀请"中确认并上传关系证明材料 [10][11] 小规模纳税人转一般纳税人税务处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，从生效之日起不再享受"六税两费"减免优惠 [17] - 身份转换前对应税款属期仍可享受优惠，需按所属期分段计算应纳税额后申报 [18][19] - 按年或按季申报的税种（如房产税、城镇土地使用税、印花税）需区分身份转换前后分段计算 [18]

机动车发票管理新规 - 自2025年5月1日起，公安机关交通管理部门将直接使用税务机关传输的数电发票信息办理机动车注册登记等业务，不再审核纸质发票[2] - 已开具纸质发票的申请人仍可凭纸质发票办理相关业务[2] - 机动车零售企业需向购买方开具蓝字机动车销售统一发票用于车辆转移登记[2] 机动车发票开具流程 蓝字发票开具 - 机动车销售统一发票开具需通过电子税务局【发票业务】-【蓝字发票开具】功能，选择票类为"机动车销售统一发票"[3][4] - 需填写购买方信息（自然人需勾选"是否开票给自然人"并填写身份证号）、车辆识别代号/车架号码等，系统自动带出车辆合格证信息[4][5] - 机动车生产企业开具增值税专用发票时需选择特定业务为"机动车"，单位必须填写"辆"，数量需为正整数[5][6] 二手车发票开具 - 二手车销售统一发票由拍卖企业/市场/经销企业通过电子税务局开具，需选择企业性质（经销企业可反向开具）[7][8][9] - 需填写车辆类型、车牌照号、登记证号等车辆信息及转入地车辆管理所名称[11] - 二手车经销企业可换开增值税专用发票，系统自动关联原二手车销售统一发票信息[13][14] 红字发票开具流程 机动车发票红冲 - 已开具的机动车销售统一发票可通过【红字发票开具】功能红冲，需录入红字信息确认单并选择全额/部分红冲[14][15] - 无需购方确认时可直接开具红字发票，需确认时需购方在【红字信息确认单处理】中操作[15][18][19] 二手车发票红冲 - 二手车销售统一发票红冲需根据发票信息查询并录入红字确认单，经销企业还需处理换开的增值税发票红冲[21][22][24] - 反向开具的发票买方信息栏自动填充为开票方信息且不可修改[10] 高新技术企业认定 - 高新技术企业需满足注册满一年、拥有核心知识产权、技术属于国家重点支持领域等8项条件[31][32] - 研发费用占比要求根据销售收入分级：最近一年收入≤5000万（5%）、5000万-2亿（4%）、＞2亿（3%）[33] - 可享受15%企业所得税优惠税率、亏损结转年限延长至10年、境外所得按15%优惠税率等政策[36][37][38]

数电发票政策 - 国家税务总局公告2024年第11号和宁波市税务局公告2023年第1号规定在全国正式推广应用数电发票[10][11] - 数电发票无需预先领取税控专用设备 实现去介质化和无缝衔接开业开票[12] - 通过赋码制取消特定发票号段申领 系统自动分配唯一发票号码[12] - 通过赋额制自动为纳税人赋予开具金额总额度 实现开票零前置[12][13] - 新办纳税人可实现开业即可开票 个体工商户可在发票总额度范围内开具数电发票[13] - 个体工商户因实际经营情况变化需要调整发票总额度时 经主管税务机关确认后予以调整[13] - 个体工商户可登录全国统一电子税务局使用发票业务功能进行开具、交付、查验和用途勾选等操作[14] - 个体工商户可通过税务数字账户根据发票来源、数据类别、发票号码和票种等条件查询、下载、打印和导出发票相关信息[15] 职工教育经费税务处理 - 职工教育经费不超过员工工资总额8%的部分可全额扣除 超过部分可结转以后纳税年度扣除[16][17] - 举例说明：餐厅年发工资100万元 岗前或转岗培训费花费7万元可全额扣除 若花费10万元则当年抵8万元剩余2万元可结转以后年度扣除[17] - 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用需单独记账核算 可按实际发生额进行扣除[17] - 举例说明：符合条件的软件公司年发工资100万元 职工培训费花费20万元可按实际发生额扣除[17]

电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

电子发票开具流程 - 进入电子税务局选择【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】-【立即开票】进入界面 [4] - 可用发票额度为799,009.91元 当前可用纸质发票数量为0 累计开具发票金额829,702.96元 [4] - 发票总额度为7,500,000.00元 已开具0张 累计税额8,297.04元 发票数量2张 [4] - 选择【电子发票】在"选择票类"列表里选择"机动车销售统一发票"确定 [5] - 在发票界面根据票面信息填入实际发生业务信息 购买方为自然人时需勾选"是否开票给自然人"复选框 [6] - 在"开票信息"录入车辆信息 纳税人依据实际情况手动补充车辆类型、价税合计、增值税税率或征收率等信息 [6] - 点击"发票开具" 开具成功后系统自动交付至对方数字账户 [6] 二手车发票开具 - 在"选择票类"列表里选择"二手车销售统一发票" 特定业务选择"正常开票" [7] - 若二手车企业性质为经销企业 特定业务列表增加"反向开具"选项 [7] 红字发票开具流程 - 选择【我要办税】-【开票业务】-【红字发票开具】 [9] - 销售方进入二级功能界面点击【红字信息确认例如单】 根据发票信息查询对应发票 进入红字信息确认录入界面 [10] - 选择开票原因、冲红金额后点击提交 [10] - 购买方登录电子税务局 在【红字发票开具】二级功能选择【红字信息确认单处理】购/销方选择我是购买方 [12] - 选择对应的确认单状态 点击查看 点击确认 [12]