经营范围与发票开具 - 超出营业执照经营范围的业务应当据实开具发票 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定 销售商品 提供服务以及从事其他经营活动收取款项时收款方应当向付款方开具发票[5] - 若属于长期经营的增加项目 需根据市场监督管理部门要求办理经营项目增项 再由主管税务机关增加开票范围后自行开具[6] 纳税缴费信用管理办法适用范围 - 办法适用于已办理税务信息确认 身份信息报告并从事生产经营的企业纳税人缴费人 包括股份有限公司 有限责任公司 其他企业法人 个人独资企业 合伙企业 个体工商户及其他生产经营类型[11][12] - 纳税人缴费人可自愿申请纳入该办法管理[14] 信用评价方式 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 年度评价指标得分从100分起评（信息齐全时） 非经常性指标缺失时根据纳税缴费信息完整性分别从93分或90分起评[14] - 直接判级适用于首次办理税费事宜或有严重失信行为的经营主体[14] 信用修复机制 - 新增一档信用修复标准：失信行为发生后3日内纠正的可按100%修复原扣分分值 同时将原有修复标准的加分比例由80% 40% 20%调整为80% 60% 40%[15] - 建立欠缴税费指标渐次修复机制 根据补缴税费款占比和补缴及时性综合计算修复加分[16] - 新增整体守信修复情形：连续6个月无新增失信行为记录后 每满1个月恢复1分（最高不超过11分）[17] - 细化直接判D级指标的修复条件 根据偷税金额 罚款倍数 罚款金额 补缴时间等要素将信用修复等待时长分为3个月 6个月和12个月三档[18] 信用分级管理措施 - A级信用主体可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 并享受发票用量即时调整等激励措施[19] - B级和M级主体接受税务机关的税费政策辅导 B级还可视信用趋势获得激励措施[19] - C级主体被依法从严管理 并视信用趋势选择性采取管理措施[19] - D级主体被列入重点监控对象 并依法依规采取严格管理措施[19][20]

纳税缴费信用等级的价值 - A级纳税信用等级使公司在发票领用、出口退税、招投标、融资贷款等多个领域享受政府部门联合激励措施 [4] - 良好的纳税缴费信用对企业的经营有重要帮助 [4] 纳税缴费信用扣分规则 - 根据国家税务总局2025年7月1日实施的《纳税缴费信用管理办法》，未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款将扣5分 [5] - 至评定期末，经营主体未按规定期限缴纳的税款、滞纳金在100万元（含）以上，将加扣22分 [6] - 若公司产生150万元欠税，根据规则总共需扣27分 [5][6] 纳税信用修复机制 - 新规则明确了修复方式并调整了修复分值，欠缴税款不再需要全部缴清后才修复加分，而是根据缴纳比例和缴纳时间分别计算 [6] - 公司起评分为100分，若在1月上旬和2月各缴纳50%的欠税（即各75万元），能修复18.9分，综合计算可继续保持A级 [6] - 若在2月一次性缴纳100%的欠税（即150万元），只能修复16.2分，综合计算将降至B级 [6] 存款账户账号报告操作流程 - 企业业务身份登录全国统一规范电子税务局网页端为第一步 [12] - 登录后依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】进入操作页面 [13] - 可通过电子税务局首页搜索栏输入关键字"存款账户账号报告"进入操作页面 [14] - 进入功能页面后选择【新增账户】 [14] - 填写需要新增的银行账户信息并核对无误后点击提交，行政区划应选至市级后再选择对应银行行别 [15] - 提交成功后系统提示新增存款账户账号申请已完成，并可下载PDF格式表单 [15] 重点群体创业就业税收政策 - 根据财政部等部门2023年第15号公告，企业范围包括有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、合伙企业 [21][23] - 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税而不缴纳企业所得税，在扣减税费时仅扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不扣减企业所得税 [23][24]

新办企业开业确认流程 - 新设立企业在市场监管部门取得营业执照后需向税务部门办理信息确认作为开业第一步 [2] - 电子税务局自动判断是否符合新办智能开业条件 符合条件则自动确认登记并完成法定代表人身份注册 [2] - 不符合智能开业条件时办理人需以自然人身份登录电子税务局进行手动办理 [2] 符合智能开业条件的办理流程 - 符合条件的企业在市场监管部门注册登记成功当天法定代表人手机会收到税务局发送的开业短信 [5] - 通过电子税务局企业业务入口登录 输入企业纳税人识别号 法定代表人证件号或手机号码 初始密码为证件号码后六位及短信验证码 [5] - 登录后弹出新办智能开业服务提醒 需点击开业告知书确认企业基础信息 联系人信息和注册投资信息等预填内容 [6] - 电子税务局根据注册地址自动分配主管税务机关及科所分局 最终完成智能开业确认 [6] 不符合智能开业条件的办理流程 - 办理人需为该企业的法定代表人或财务负责人 通过自然人业务入口登录个人账号 [8] - 进入我要办税-综合信息报告-身份信息报告-新办纳税人开业模块进行操作 [8] - 电子税务局自动带出市场监管部门登记的企业信息 选择统一社会信用代码后点击新办开业 [10] - 输入企业名称后系统自动显示法定代表人电话 发送并填写验证码完成信息确认 [10] - 办理人非法定代表人或财务负责人时 同样通过自然人业务登录但需手动输入企业名称 [11] - 法定代表人未注册自然人账户会导致收不到验证码 需先通过用户注册功能完成注册 [11] - 需确认纳税人基本信息和地址信息等预填内容 使用非IE浏览器避免跳转问题 [11] - 完成信息确认后可继续办理推荐的新办纳税人套餐业务 并按规定期限完成相关税(费)种申报 [12] 纳税缴费信用管理规则 - 实际生产经营期不满3年的经营主体不能评为A级信用 [20] - 上一评价年度结果为D级的经营主体不能评为A级信用 [20] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报的不能评为A级 [21] - 无法按国家统一会计制度设置账簿或提供准确税务资料的不能评为A级 [23] - 非正常原因不包括季节性生产经营 政策性减免税 未抵减完的增值税留抵税额或享受增值税加计抵减政策等情况 [24] 个体工商户核定营业额所需材料 - 需提交《个体工商户定额核定审批表》1份 包含经营行业 营业面积 雇佣人数和每月经营额等信息 [26] - 购买商业健康保险的纳税人需提交《商业健康保险税前扣除情况明细表》 [28] - 购买个人税延型商业养老保险的纳税人需提交《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》和扣除凭证 [28] - 通过办税窗口申请需提供经办人或代理人身份证件原件 网上申请则提供电子照片或扫描件 已实名办税人员可免提供 [28] - 委托办理需额外提交《代理委托书》 [28]

增值税申报常见误区 - 公司业务多与个人发生且不开发票仍需申报增值税收入 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 未开票收入需在申报表【未开具发票】栏次或【货物及劳务销售额】处补充填写 [3] - 公司享受免税政策时需准确区分应税销售额和免税销售额 错误计入会导致少缴或多缴税款 免税销售额需填写在【增值税减免税申报明细表】的【免税项目】栏次 小规模纳税人季度销售额低于30万元时优先填报【小微企业免税销售额】栏次 [3][4] 小规模纳税人增值税处理 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元但开具增值税专用发票不可享受免税 需按征收率申报纳税 需区分填写申报表中【增值税专用发票不含税销售额】和【其他增值税发票不含税销售额】栏次 [4] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人需按差额征税扣除后的销售额填写申报表 免税销售额相关栏次需填写差额后的销售额 [5][7] 税务申报系统处理 - 企业申报出现"强制类申报比对不通过"时需跟踪处理情况 强制提交后会产生申报比对异常转办事项 需通过【办税进度及结果信息查询】或征纳互动咨询跟踪处理进度 否则影响发票开具等事项办理 [7] 纳税信用管理 - 存在骗取出口退税、骗取留抵退税等税收违法行为会被直接判为D级 存在逃避缴纳税款、虚开发票等违法行为被移送公安机关或直接立案查处也会被判为D级 [10][11] - 偷税全额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上会被判为D级 未足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款也会被判为D级 [11] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查会被判为D级 违反发票管理法规导致他人未缴、少缴或骗取税款会被判为D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠会被判为D级 骗取出口退税被停止资格未到期会被判为D级 被认定为非正常户或走逃户会被判为D级 [12] - 非正常户或走逃户直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 D级经营主体直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 [12] - 被确定为重大税收违法失信主体会被判为D级 存在税务机关认定的其他严重失信情形会被判为D级 [12][13] 社会保险缴纳规定 - 用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费无效 2025年9月1日起新司法解释明确此类约定无效 [14][15][16] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 用人单位补缴后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [17] - 承包人将业务转包给不具备合法经营资格的组织或个人时承包人承担用工主体责任 不具备合法经营资格的组织或个人挂靠经营时被挂靠单位承担用工主体责任 [18] - 企业应依法与员工签订包含社保缴纳条款的合同 需定期核对员工数据并及时更新参保信息 劳动者可通过浙里办APP查询个人社保缴费信息 [19][20]

纳税缴费信用管理 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的企业将被直接判为D级信用 [9] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上或被税务机关直接立案查处的企业将被直接判为D级信用 [10] - 被认定为非正常户、走逃（失联）户或其直接责任人员新注册经营的企业将被直接判为D级信用 [11] 社保缴纳法规变化 - 自2025年9月1日起用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费的条款无效 [13] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 [14] - 用人单位依法补缴社会保险费后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [15] 用工主体责任界定 - 合法承包人将业务转分包给不具备合法资格的组织或个人时承包人需承担用工主体责任包括支付劳动报酬和工伤保险待遇 [16] - 不具备合法资格的组织或个人挂靠合法单位经营时被挂靠单位需承担用工主体责任 [16] - 企业应主动与员工签订包含社保缴纳条款的合同并依法申报缴纳杜绝不缴或少缴行为 [17]

纳税缴费信用管理 - 国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》以规范纳税缴费信用管理并促进纳税人缴费人诚信自律 [3] - 该办法明确直接判为D级信用的具体情形 [3] - 办法自2025年7月1日起施行 [6] 灵活就业社会保险参保范围 - 无雇工的个体工商户和非全日制从业人员等灵活就业人员可按政策参加企业职工基本养老保险和职工社会医疗保险 [10] - 参保范围覆盖未在用人单位参加基本养老保险和职工基本医疗保险的人员 [10] 企业所得税预缴申报优化 - 国家税务总局2025年第17号公告对企业所得税预缴纳税申报表进行修订并于2025年10月1日起施行 [12] - 修订内容涉及明确出口纳税义务和优化申报表项目 [12][13] 出口企业纳税申报义务 - 生产销售企业出口货物需将自营出口收入和委托出口收入纳入营业收入申报 [14] - 从事代理出口的企业需将出口代理费收入纳入营业收入并附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》 [15][16] - 出口货物涉及多个环节时应填报实际委托出口方基础信息和出口金额 [16] 预缴申报表项目调整 - 增加"职工薪酬"和"出口方式"作为附报事项项目 [18][19] - 在营业收入项目下新增"自营出口收入""委托出口收入""出口代理费收入"等明细项目 [20] - 增加"抵免所得税额"项目供专用设备抵免政策企业选择填报 [21] - 房地产开发企业需填报新增的"销售未完工产品的收入"项目 [21] 总分机构税款分摊调整 - 将汇缴环节的分摊计算方法推广至预缴环节 [21][22] - 增加"总机构分摊""总机构财政集中分配"等项目并修改表单名称为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》 [22][23] - 在列次新增"实际应分摊所得税额""累计已分摊所得税额"等项目 [23]

纳税缴费信用评价体系 - 纳税缴费信用评价采用年度评价指标得分和直接判级两种方式，年度评价指标得分从100分、93分或90分起评，取决于经营主体的信息完整性 [2] - 直接判级适用于首次办理税费事宜的经营主体或有严重失信行为的经营主体 [2] - 纳税缴费信用信息包括信用基本信息、税务内部信息和外部信息，其中税务内部信息分为经常性指标信息（如税费申报、缴纳、发票等）和非经常性指标信息（如税务检查、评估等） [2] 纳税缴费信用等级划分 - 信用级别分为A、B、M、C、D五级：A级为年度评价指标得分90分以上，B级为70分以上不满90分，M级为新设立主体或得分70分以上但无生产经营收入，C级为40分以上不满70分，D级为不满40分或有严重失信行为 [2] - 评价周期为一个公历年度，首次办理税费事宜不满一个评价年度的经营主体不参加年度评价 [2] 禁止评为A级的情形 - 实际生产经营期不满3年的经营主体不能评为A级 [4] - 上一评价年度结果为D级的经营主体不能评为A级 [4] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级 [4] - 不能按国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料的经营主体不能评为A级 [4] 直接判为D级的情形 - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的经营主体直接判为D级 [4] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的经营主体直接判为D级 [4] - 违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款的经营主体直接判为D级 [5] - 被认定为非正常户或走逃（失联）户的经营主体直接判为D级 [5] 不影响信用评价的情形 - 由于税务机关原因或不可抗力导致未能及时履行纳税缴费义务的不影响信用评价 [7] - 非主观故意的计算公式错误或笔迹造成未缴或少缴税费款的不影响信用评价 [7] - 税务机关按照"首违不罚"规定不予行政处罚的不影响信用评价 [8] 进项税额抵扣规则 - 小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，需在成为一般纳税人前未取得生产经营收入且未按简易计税方法申报缴纳增值税，方可抵扣进项税额 [20] - 公司2023年11月前取得93万元营业收入并已申报纳税，不符合抵扣条件，因此不能抵扣此前取得的购车增值税专用发票 [21]

蔬菜流通环节增值税免税政策 - 蔬菜批发和零售环节免征增值税 依据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号文）自2012年1月1日起实施 [2] - 免税范围限定为可作副食的草本、木本植物 包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物 主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行 水果（如黄桃）和蔬菜罐头（如罐头黄瓜）不属于免税范围 [2] - 纳税人同时销售蔬菜和其他增值税应税货物时 必须分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税政策 [3] - 适用免税规定的销售行为不得开具增值税专用发票 若购买方要求开具专票则无法享受免税待遇 [3] 企业所得税预缴申报优化 - 预缴环节允许纳税人自主选择享受节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策 可选择在预缴或汇算清缴阶段享受优惠 [8] - 出口企业需按业务类型区分申报义务：自营出口需将出口收入纳入营业收入申报 委托出口需申报委托出口货物收入 代理出口需申报代理费收入并附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》 [9][10][11] - 预缴申报表（A200000）增加附报事项项目 包括"职工薪酬"和"出口方式" 并新增"销售费用""其他收益""自营出口收入""委托出口收入""出口代理费收入"等明细项目 [12][13][14] - 新增"抵免所得税额"项目（第29行）供专用设备抵免企业填报 房地产开发企业需单独填报"销售未完工产品的收入"项目（第19.1行） [15][16] - 总分机构所得税分配表（A202000）调整分摊计算方法 将汇缴环节分摊规则推广至预缴 增加"实际应分摊所得税额""累计已分摊所得税额"等数据项 [18][19] - 新规自2025年10月1日起施行 按月预缴企业从2025年9月申报期启用新表 按季预缴企业从2025年第三季度申报期启用 [21] 纳税缴费信用管理 - 信用评价采用年度指标得分扣分制 经常性指标齐全从100分起评 非经常性指标缺失但纳税信息齐全从93分起评 信息不齐全从90分起评 [25] - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为直接判为D级 [27] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 或违反发票管理法规导致他人未缴少缴税款 直接判为D级 [28] - D级经营主体将面临发票领用限制（增值税专票限量限量、数电发票额度限制）、列入重点监控对象、D级评价保留至第二年且第三年不得评A级等管理措施 [34][36] - 由D级主体直接责任人员新注册经营的企业将直接判为D级 [35]

欢迎扫描下方二维码关注： 1. 以企业业务身份登录电子税务局网页版。 2. 总机构 以企业业务登录电子税务局后，点击【我要办税】→【发票使用】→【发票查询统计】进入"发票查询统计"界面。 | 全国统一规范电子税务局 ( 山东 | | 商页 | 我要办股 | 股便宜消 | 公众服务 地方特色 | | ol | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 我要办秘 | 请输入关键词 | | Q | | | | | × | | 乐金数字开胶平台 | | | | | | | | | | 綜合信息投告 | 发展代开 | | | | | | | | | | 代开增值税发票 | | 发展代开红冲 | | | 代开发票申请作反 | | | | 发展使用 | 代开出程不动产(承租方) | | 汇总代开发票申请 | | | 汇总代开红字发票 | | | | 税费申报及缴纳 | 在量良代开发票申请 | | | | | | | | | 证明开具 | 发票申领 | | | | | | | | | 其他車项申请 | 发票领用 | | 发展用景需求申请 | | | ...

农业产品增值税免税政策 - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免征增值税 [5] - 公司采取"公司+农户"经营模式销售畜禽免征增值税 [6] - 农业生产者用自产茶青制成精制茶后不得免征增值税 [6] - 单位和个人销售外购的农业产品不得免征增值税 [6] 纳税缴费信用评价管理 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月扣5分 [14] - 未按规定期限代扣代缴按月扣5分 [14] - 未按规定期限填报财务报表按次扣5分 [15] - 增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0扣3分 [15][16] - 故意隐瞒真实情况提供虚假承诺办理事项扣11分 [18] - 企业法定代表人等未办理个人所得税汇算清缴扣5分 [18] - 提供虚假材料骗取税收优惠扣11分 [19] - 未按规定报送财务会计制度按次扣3分 [20] - 未报送会计电算化系统资料按次扣3分 [20] - 未报送年度关联业务往来报告表按次扣3分 [20] - 未按规定提供其他涉税涉费资料按次扣3分 [20] - 未报告开立变更账号扣5分 [21] - 提供虚假涉税涉费资料扣11分 [21]