环境保护税政策 - 清洁生产相关企业可享受环境保护税免征或减征政策 [4][5] - 农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税（规模化养殖除外）[6] - 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂予免征环境保护税 [7] - 向合规污水/垃圾处理场所排放应税污染物且符合标准的企业暂予免征环境保护税 [9][10] - 污染物排放浓度低于标准30%的企业减按75%征收环境保护税 低于50%的企业减按50%征收 [11] 新能源汽车车辆购置税政策 - 纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车享受购置税减免 [13] - 2024-2025年购置的新能源汽车免征购置税（单车免税额≤3万元） [13] - 2026-2027年购置的新能源汽车减半征收购置税（单车减税额≤1.5万元） [13] 企业所得税绿色激励政策 - 污染防治第三方企业所得税税率减按15%征收 [15] - 企业购置环保/节能/安全生产专用设备可抵免10%投资额（5年内结转） [16] - 2024-2027年企业数字化改造投入可额外抵免10%（上限为设备原值50%） [16] - 环保/节能节水项目所得前3年免征企业所得税 后3年减半征收 [16] 纳税义务与豁免范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位需缴纳环境保护税 [21] - 合规处理污水/垃圾或贮存固体废物的企业豁免环境保护税 [22] - 大气/水污染物、固体废物、噪声为环境保护税征税对象 [23]

环境保护税税目及税额 - 应税污染物包括水污染物、大气污染物、固体废物和噪声 [2] - 大气污染物税额为每污染当量1.8元（广东标准）[2] - 水污染物税额为每污染当量2.8元（广东标准）[2] - 固体废物税额从每吨5元（煤研石）到1000元（危险废物）不等 [2] - 工业噪声税额从每月350元（超标1-3分贝）到11200元（超标16分贝以上）[2] 环境保护税计算方法 - 大气污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额 [2] - 水污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额 [2] - 固体废物应纳税额=排放量×具体适用税额 [2] - 噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 [2] 纳税申报要求 - 环境保护税按月计算，按季申报缴纳 [4] - 按季申报应在季度终了之日起15日内办理 [4] - 按次申报应在纳税义务发生之日起15日内办理 [4] - 纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报 [4] 税收减免政策 - 污染物排放浓度低于标准30%的，减按75%征收 [4] - 污染物排放浓度低于标准50%的，减按50%征收 [4] - 农业生产排放应税污染物（不包括规模化养殖）免征 [4] - 机动车等流动污染源排放应税污染物免征 [4] 纳税义务人范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者需要缴税 [8] - 向依法设立的污水/垃圾处理场所排放应税污染物的不缴税 [8] - 在符合标准的设施贮存或处置固体废物的不缴税 [8] 地区差异 - 重庆市大气污染物税额2018-2020年为2.4元/污染当量，2021年后为3.5元 [8] - 重庆市水污染物税额为3元/污染当量 [8] - 重庆市其他固体废物征税范围包括脱硫石膏、磷石膏等（2020年起施行）[8]

绿色税收体系 - 绿色税收涉及多个税种，包括环境保护税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、消费税、车船税和车辆购置税，覆盖资源开采、生产、流通、消费和排放五大环节 [1] - 绿色税收体系以"多税共治"和"多策组合"为特点，通过不同税种的制度设计发挥税收调节作用 [1] - 环境保护税是我国第一部专门推进生态文明建设的单行税法，针对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类污染物征收，采用"多排多缴、少排少缴、不排不缴"的税制设计 [1] 资源税 - 资源税覆盖164个税目，包括原油、天然气、煤、铁等所有已发现的矿种和盐 [2] - 资源税法通过减免政策实现鼓励与约束双向驱动，引导企业加强资源节约集约利用 [2] 其他税种的绿色调节作用 - 增值税通过对绿色产品和服务的减免激励消费者和企业选择环保节能产品 [2] - 消费税通过针对污染性或高能耗产品征收较高税额引导绿色低碳消费 [2] - 企业所得税通过制定优惠政策促进绿色技术和环保产业发展 [2]