欢迎扫描下方二维码关注： 耕 地 占 用 税 一文了解 一、耕地占用税的纳税人 （一）《中华人民共和国耕地占用税法》第二条规定，在中华人民共和国境内 占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的 单位和个人 ，为耕地占用税的 纳税人，应当依照《中华人民共和国耕地占用税法》（以下简称《耕地占用税 法》）规定缴纳耕地占用税。 占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。 所称耕地 ，是指用于种植农作物的土地。 （二）《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条规定，纳税人因建设项目施 工或者地质勘查 临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税 。纳税人在批 准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳 的耕地占用税。 （三）《中华人民共和国耕地占用税法》第十二条规定，占用园地、林地、草 地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物 或者从事非农业建设的，依照本法的规定缴纳耕地占用税。 占用前款规定的农用地的，适用税额可以适当低于本地区按照本法第四条第二 款确定的适用税额，但降低的部分不得超过百分之五十。具体适用税额由省、自治 区、直辖市人民政府提出，报同级 ...

耕地占用税征收范围 - 占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等农用地建设建筑物或从事非农业建设需缴纳耕地占用税 [3] - 建设直接为农业生产服务的生产设施可免征耕地占用税 [3] 税额标准 - 人均耕地≤1亩地区：10-50元/平方米 [3] - 1亩<人均耕地≤2亩地区：8-40元/平方米 [3] - 2亩<人均耕地≤3亩地区：6-30元/平方米 [3] - 人均耕地>3亩地区：5-25元/平方米 [3] - 人均耕地<0.5亩地区可提高税额但不超过原税额50% [3] 计税方式 - 应纳税额=应税土地面积×适用税额 [4] - 应税面积包括经批准和未经批准占用的耕地面积 [4] - 以平方米为计量单位 [4] 纳税义务发生时间 - 经批准占用：收到自然资源部门通知当日 [5] - 未经批准占用：实际占用耕地认定当日 [5] - 损毁耕地：相关部门认定损毁当日 [5] - 改变用途：收到批准文件或认定改变当日 [5] 税收优惠 - 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征 [5] - 铁路、公路、机场、港口等基础设施按2元/平方米征收 [5] - 农村居民新建住宅减半征收 搬迁不超过原宅基地面积部分免征 [5]

耕地占用税政策 - 人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米税额为六元至三十元 [3] - 人均耕地超过三亩的地区，每平方米税额为五元至二十五元 [3] 免税政策 - 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免税 [5] - 农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分免税 [5] - 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人及符合农村最低生活保障条件的农村居民在规定用地标准内新建自用住宅免税 [5] 减税政策 - 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元税额征收 [6] - 农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按当地适用税额减半征收 [6] 纳税期限 - 纳税义务发生时间为收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日 [7] - 纳税人应自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳 [7] - 自然资源主管部门凭完税凭证或免税凭证发放建设用地批准书 [7] 政策依据 - 政策依据为《中华人民共和国耕地占用税法》 [8]

个人所得税政策 - 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元 父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除 扣除方式在一个纳税年度内不可变更 [2] - 子女教育支出专项附加扣除标准为每个子女每月2000元 覆盖全日制学历教育及3岁至小学入学前的学前教育 [3][4] - 学历教育范围包括义务教育 高中阶段教育 高等教育 学前教育阶段子女也适用该政策 [3] 增值税优惠政策 - 托儿所 幼儿园提供的保育教育服务免征增值税 [9] - 妇幼保健机构 儿童保健机构提供的医疗服务免征增值税 [9] - 学历教育学校提供的教育服务免征增值税 非学历教育服务一般纳税人可选择按3%简易计税 [9] - 2027年底前 专为少年儿童出版的报纸期刊及中小学教科书执行增值税100%先征后退政策 [9] 房产税与城镇土地使用税 - 国家拨付事业经费和企业办的各类学校 托儿所 幼儿园自用房产及土地免征房产税和城镇土地使用税 [15] 耕地占用税 - 学校 幼儿园 社会福利机构 医疗机构占用符合规定的耕地免征耕地占用税 [18] 印花税 - 财产赠与政府 学校 社会福利机构 慈善组织书立的产权转移书据免征印花税 [21] 契税 - 国家机关 事业单位等主体承受土地房屋权属用于教学免征契税 [25] - 非营利性学校 医疗机构等承受土地房屋权属用于教学免征契税 [25]

欢迎扫描下方二维码关注： 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构 筑物或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕 地占用税的纳税人,应当依法缴纳耕地占用税。 (一) 经批准占用耕地的,纳税人为农用地转用 审批文件中标明的建设用地人。 (二) 农用地转用审批文件中未标明建设用地人 的,纳税人为用地申请人,其中用地申请 人为各级人民政府的,由同级土地储备中 心、自然资源主管部门或政府委托的其他 部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务。 (三) 未经批准占用耕地的,纳税人为实际用 地人。 耕地,是指用于种植农作物的土地。耕地占用税 以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照 规定的适用税额一次性征收。 纳税人申报缴纳耕地占用税前需要采集税源明细 信息:《耕地占用税税源明细表》,申报时系统 会根据当前申报期已经采集的税源信息自动生成 申报表主表及附表,纳税人确认并点击申报即可 纳税人申报缴纳耕地占用税时,使用《财产和行 为税纳税申报表》。 国家税务总局辽宁省电子税务局 首页 我要办税 我要查询 公众服 1 我要办税 最近使用: 财产和行为税 ... 综合信息报告 增值税及附加税(费) 申报 发票业务 增值税及附加税费申 ...

关于免征预备役部队营房建设所涉耕地占用税、契税的批复 - 核心观点：国家税务总局批复明确预备役部队营房建设占用耕地及承受国有土地使用权用于军事设施可免征耕地占用税和契税 [1] - 政策依据：根据《中华人民共和国国防法》第二十二条规定，预备役部队是中国人民解放军组成部分，其军事设施建设符合现行免税政策范围 [1] - 具体执行：对预备役141师高炮团占用陕西省咸阳市秦都区耕地修建营房免征耕地占用税，对其承受土地使用权免征契税 [1]

绿色税收体系 - 绿色税收涉及多个税种，包括环境保护税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、消费税、车船税和车辆购置税，覆盖资源开采、生产、流通、消费和排放五大环节 [1] - 绿色税收体系以"多税共治"和"多策组合"为特点，通过不同税种的制度设计发挥税收调节作用 [1] - 环境保护税是我国第一部专门推进生态文明建设的单行税法，针对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类污染物征收，采用"多排多缴、少排少缴、不排不缴"的税制设计 [1] 资源税 - 资源税覆盖164个税目，包括原油、天然气、煤、铁等所有已发现的矿种和盐 [2] - 资源税法通过减免政策实现鼓励与约束双向驱动，引导企业加强资源节约集约利用 [2] 其他税种的绿色调节作用 - 增值税通过对绿色产品和服务的减免激励消费者和企业选择环保节能产品 [2] - 消费税通过针对污染性或高能耗产品征收较高税额引导绿色低碳消费 [2] - 企业所得税通过制定优惠政策促进绿色技术和环保产业发展 [2]