AD HO k 欢迎扫描下方二维码关注： 我们公司已经完成了企业所得税汇算清缴申报，听说许多优惠政策不再要求备案，仅需要相关材料留存备查，能具体给我讲 解一下吗？ 企业享受优惠事项采取" 自行判别、申报享受、相关资料留存备查 "的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠 事项管理目录（2017年版）》及其他有关文件的规定，自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。 同时，按照规定归集和留存相关资料备查。 下面 让我们一起来看看具体内容吧~ 优惠事项类型 优惠事项 是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事 项。 包括 免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。 留存备查资料 01 02 留存备查资料 是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。 留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。 主要留存备查资料 由企业按照《企业所得税优惠事项管理目 录（2017年版）》列 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税定 为更好帮助广大纳税人缴费人了解非居民企业国际运输收入如何纳税申报及享受协定待遇，宁波税务"税路通·甬相伴"栏目收集了一批热点问 题进行政策梳理和业务辅导，形成"非居民企业国际运输收入热点问答集锦"。 今天我们来看： 非居民企业如何在电子税务局上申报享受协定待遇？ 特别注意:法律责任! 由于非居民纳税人享受协定待 遇采取的是"自行判断、申报享受、 相关资料留存备查"的办理方式，因 此非居民纳税人对《非居民纳税人 享受协定待遇信息报告表》填报信 息和留存备查资料的真实性、准确 性、合法性须承担法律责任 出现非居民纳税人不符合享受 协定待遇条件而享受了协定待遇且 未缴或少缴税款，或扣缴义务人未 按规定扣缴申报、提供相关资料, 发生不符合享受协定待遇条件的非 居民纳税人享受协定待遇且未缴或 少缴税款情形的，主管税务机关依 法追缴税款并追究相应责任! 法律依据：《国家税务总局关于发 布《非居民纳税人享受协定待遇管 理办法》的公告》(国家税务总局 公告2019年第35号） 第八条 非居民纳税人对《非居民纳税人享 受协定待遇信息报告表》填报信息 和留存备查资料的真实性 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 时间要求 企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 税前扣除凭证在管理中遵循 真实性、合法性、关联性 原则。 遵循原则 凭证类型 税前扣除凭证按照来源分为 内部凭证 和 外部凭证 。 企业所得税税前扣除凭证 企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入 有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 2024年度企业所得税汇算清缴正在进行，按照政策规定，企业发生支出，应取得税前 扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。关于企业所得税税前 扣除凭证，这些知识点要掌握↓ 留存资料 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括 合同协议、支出依据、付款凭证 等留存备 查，以证实税前扣除凭证的真实性。 注意事项 1.企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合 规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证， 不得作为税前扣 除凭证 。 2.企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照规定 提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出 不得在发 ...

欢迎扫描下方二维码关注： （1）查账征收居民企业 登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，或通过页面 2024年度企业所得税汇算清缴 结束前 ，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可 根据情况自行更正 。 制作： 天津市税务局 纳税服务和宣传中心 编发：天津税务 12366热点问题解答 —— 2024年度企业所得税汇算清缴热点问题 汇算清缴期 结束后 ，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局进行 一次更正申报 。 如需 进行一次以上的更正申报 应 提供相关佐证资料 ，经主管税务机关审核后，在 办税服务厅办理 更正申报； 或者 经税企双方沟通一致 在电子税务局预约 后， 由主管税务机关开通电子税务局更正申报功能 ，在 约定时间内更正申报。 更正申报涉及补缴税款的，自汇算清缴结束次日起按日加收滞纳金。 03 进行2024年度企业所得税汇算清缴申报时，需要提前申报财务报表吗？ 为帮助纳税人防范申报环节填报错误，税务机关依托信息化技术和大数据分析手段，在企业所得税年度纳税网上申报环节向纳税 人提供年度申报数据预填服务和企业所得税税收政策风险提 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 0 xn 4 核定征收+按收入总额核定计算 需填报"收入额""减免所得税额""抵 免所得税额"，如下图: 砂胶所属期 2024年（2024-01-01 至 20 n and the collection o @ 血幼moca. 桃盛补湯餃 ( 景 ) 飯 0.00 HOUSE | 5 核定征收+按经费支出核定应纳税所得额 需 填 报 " 经 费 支 出 " " 减 免 所 得 税 额 " "抵免所得税额"，如下图: 0所宜期 2024年（2024-01-01 正 2024-12-31 6 核定征收+按成本费用核定应纳税所得额 需填报"成本费用" " 减 免 所 得 税 额 " "抵免所得税额"，如下图： n | Raus 8取所属期 2024年（2024-01-01 I B x 初始化默认进入要素页面的,如需进入 申报表填表界面,点击右上角【我要填 表】,进入"填表式申报"页面。 第三步：填写享受协定待遇信息 / 如需填报《非居民纳税人享受协定待遇 信息报告表》可切换至填表式申报进行填写: + 1811 - AN #8 | xx | No （103人民共和国体育网 GCC国际网盘网址 ...

小型微利企业所得税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 [1] - 小型微利企业需同时满足三个条件：年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元 [1] 软件企业税收优惠 - 软件企业"两免三减半"优惠的获利年度指首个应纳税所得额>0的纳税年度，包括核定征收年度 [1] - 优惠期限需连续计算，不得因亏损中断 [1] 费用扣除基数规定 - 视同销售收入应作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数 [3] 筹办期企业税务处理 - 筹办期业务招待费可按实际发生额60%计入筹办费，可在经营起始年度一次性扣除或按长期待摊费用处理 [5] 研发设备加速折旧政策 - 选择加速折旧的研发设备，其税前扣除的折旧部分可计算加计扣除 [5] 企业所得税申报表调整 - 企业所得税年度纳税申报表近期取消2张、修订6张 [7]

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）符合条件的可以作为不征税收入 的，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资 产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 | | 企业所得税汇算清缴涉及 | | --- | --- | | | 的表单 | | ✓ | 《纳税调整项目明细表》（A105000） | | ✓ | 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） | | ✓ | 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） | | 一 | | 《纳税调整项目明细表》（A105000） 不征税收入填列《纳税调整项目明细表》（A105000）行次8、9；不征税收入用于支出所形成的费用，填列《纳税调整项目明细表》 （A105000）行次24、25。 第8行"不征税收入"：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性 基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列"调增金额"填报纳 ...

"走出去"企业请注意， 5月31日前 进行企业所得税汇算清缴时，别忘了一并填报 《居 民企业境外投资信息报告表》 （以下简称《报告表》）。 2023年，国家税务总局制发了《关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得 信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号，以下简称" 1 7号公告"），符合 条件的居民企业需在企业所得税年度汇算清缴时填报 《居民企业境外投资信息报告表》 。 哪些企业需要填报？ 欢迎扫描下方二维码关注： 1.居民企业在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表 决权股份达到 1 0%（含）以上 的，需由 直接境外投资的居民企业 履行填报义务。 以下图为例，居民企业C直接持有外国企业D股份，符合本公告规定条件，应作为 报告人 填写《报告表》 ，居民企业A和居民企业B未直接持有外国企业股份， 无需填 写 《报告表》。 2.居民企业通过境内合伙企业持股外国公司，符合信息报告条件的，需由 合伙企 业合伙人 作为报告人填写《报告表》。 以下图为例。居民企业A和居民企业B通过境内合伙企业C持有外国企业D股份。 按照合伙协议，各合伙人按照出资比例享有合伙企业份额，居民企 ...

问答来啦 2025年1月1日至5月31日，纳税人需要办理2024年度企业所得税汇算清缴。为了帮助纳税人更好地了解相关政策，合规办理 企业所得税汇 算清缴 ，申税小微收集了近期12366热线的相关热点问题，一起来看看吧~ 热点梳理 12366 图片 1. 企业筹建期间能否作为亏损年度？ 答： 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）， 企业自开始生产经营的年度，为开 始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前 筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期亏损 。企业可以在开始经营之日的当年一 次性扣除，也可以作为长期待摊费用在不少于3年进行扣除。 图片 欢迎扫描下方二维码关注： 图片 图片 5. 企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，是否可以在企业所得税税前扣除？ 2. 合伙企业的法人合伙人，是否可以用合伙企业的亏损抵减其盈利？ 答： 根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号），合伙企业的合伙人是法人和其他组织 的， 合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 图片 图片 3. 企 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 视同独立纳税人的分支机构，不能单独享受小型微利 企业优惠。 Q A 问 | 03 对于从业人数波动较大的企业，如何确定从业人数 是否符合小型微利企业条件? 管 按照《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税 优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13 号）规定 从业人数应按企业全年的季度平均值确定 李唐非均值 全年各季度平均值之和 型字字道修出 年度中间开业或者终止经营活动的 以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述 相关指标。 企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此 判断从业人数是否符合条件。 问 | 04 2024年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比 例是否有调整？ 答 1 根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公 （财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条规定 告》 企业开展研发活动中实际发生的 研发费用 00% 未形成无形资产 形成无形资产的 计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础 自2023年1月1日起, 按照 上, 自2023年1月1日起, 无形资产成本200%在税 再按照实际发生额的 前摊销。 100%在税前加计扣除; 2 根据《关于 ...