停工留薪期规定 - 停工留薪期是职工因工作遭受事故伤害或患职业病需暂停工作接受工伤医疗的期限，一般不超过12个月 [1] - 停工留薪期的时间由治疗工伤的医疗机构提出意见，经劳动能力鉴定委员会确认并通知用人单位和职工 [1] - 职工在停工留薪期内，除享受工伤医疗待遇外，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付 [2][3] - 评定伤残等级后，停发原待遇，按规定享受伤残待遇；若停工留薪期满后仍需治疗，可继续享受工伤医疗待遇 [3] - 伤情严重或情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月 [4][5] - 生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责 [5] - 停工留薪期一般以职工因工作遭受事故伤害时起算 [6] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 国家税务总局2018年第28号公告对企业所得税税前扣除凭证作出了系统性规范，适用于所有居民与非居民企业 [13] - 企业发生支出，应取得真实、合法、相关的税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据 [16] - 扣除凭证分为内部凭证和外部凭证两类 [16] - 内部凭证是企业自制用于成本、费用、损失等核算的会计原始凭证，如工资表、领料单、折旧摊销表 [16][17] - 外部凭证是从其他单位或个人取得的支出证明凭证，包括财政票据、发票、收款凭证、完税凭证、分割单等 [16][17] - 企业在境内发生的支出属于增值税应税项目时，若对方为已办理税务登记的增值税纳税人，必须以发票作为扣除凭证 [18][19] - 若对方为无需办理税务登记的单位或小额零星个人，可凭税务机关代开的发票，或收款凭证加内部凭证进行扣除 [20]

自然人电子税务局手续费退付操作流程 - 办税人可通过自然人电子税务局（扣缴端/WEB端）办理手续费退付，两种渠道操作步骤一致，扫码或密码登录即可 [4] - 操作流程分为五步：登录系统、进入核对界面、核对并确认、选择账户并申请退库 [4] - 登录后需点击左侧菜单【退付手续费核对】，系统会自动带出2025年度单户核对清册 [4] - 需仔细核对清册中的扣缴税款、入库日期等信息，确认无误后勾选并进入下一步 [4] - 最后需查看并确认结报单，选择企业的开户银行、银行账号、开户银行网点等信息，然后点击【申请退库】 [4] 企业所得税税前扣除凭证管理办法核心规定 - 国家税务总局2018年发布第28号公告，对企业所得税税前扣除凭证作出了系统性规范，适用于所有居民企业与非居民企业 [12] - 税前扣除凭证必须严格遵循真实性、合法性、关联性原则，是企业日常核算、凭证管理及汇算清缴工作的核心遵循 [12] - 企业发生支出，应取得真实、合法、相关的税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据 [14] - 扣除凭证分为内部凭证和外部凭证两类 [14] - 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失等核算的会计原始凭证，例如工资表、领料单、折旧摊销表 [14][15] - 外部凭证是指从其他单位或个人取得的支出证明凭证，包括发票、财政票据、收款凭证、完税凭证、分割单等 [14][15] 增值税应税项目扣除凭证的具体要求 - 对于企业在境内发生的属于增值税应税项目的支出，其扣除凭证要求根据对方身份有所不同 [16] - 当对方为已办理税务登记的增值税纳税人时，必须以发票作为税前扣除凭证 [17] - 当对方为无需办理税务登记的单位或小额零星个人时，可凭税务机关代开的发票作为扣除凭证 [17] - 对于无需办理税务登记的单位或小额零星个人，也可以凭收款凭证及内部凭证进行税前扣除 [18]

税前扣除凭证管理核心要求 - 企业发生支出需取得税前扣除凭证作为企业所得税税前扣除依据 凭证需满足真实性、合法性、关联性要求 [3][6] - 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证为企业自制会计原始凭证 外部凭证包括发票、财政票据、完税凭证等从外部取得的凭证 [4][5] 税前扣除凭证取得时间要求 - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证 [7] - 汇算清缴结束前未取得合规凭证 若支出真实且已发生 应要求对方补开或换开 [8] - 汇算清缴结束后被税务机关告知凭证不合规 企业应自被告知之日起60日内补开、换开或提供证实支出真实性的资料 [10] 特殊情况下税前扣除处理 - 因对方注销、撤销等特殊原因无法补换开发票 可凭规定资料证实支出真实性后允许税前扣除 必备资料包括原因证明、相关合同协议及非现金方式付款凭证 [9] - 以前年度应取得而未取得凭证且相应支出未税前扣除的 以后年度取得合规凭证或证实资料后 支出可追补至发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [11] 人员信息采集与离职处理操作 - 处理单个员工离职 需在自然人电子税务局扣缴端人员信息采集中 填写该员工离职日期并保存报送 [21][22][23][24][26] - 处理多个员工离职 可使用批量修改功能 统一修改离职日期等信息后保存报送 [27][28][30]

税前扣除凭证管理 - 税前扣除凭证是企业用于证明与取得收入有关的合理支出已实际发生并据以进行企业所得税税前扣除的各类凭证 [2] - 凭证管理遵循真实性、合法性与关联性原则 真实性指凭证反映的经济业务真实且支出已实际发生 合法性指凭证本身的形式与来源符合法律法规 关联性指凭证与其反映的支出相关联且有证明力 [4][5] - 凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证是企业自行填制的会计原始凭证 如工资表 外部凭证是企业从外部取得的发票、财政票据、完税凭证等 [7][9] - 企业应在当年度企业所得税汇算清缴期结束前取得合规的税前扣除凭证 [9] - 若在汇算清缴期结束前未取得合规凭证 支出真实且已发生的 应要求对方补开或换开 补换后合规的凭证可作税前扣除凭证 [10] - 若在汇算清缴期结束后被税务机关告知未取得合规凭证 企业应自被告知之日起60日内补开、换开 或因特殊原因无法补换时提供证实支出真实性的资料 [11] - 对于以前年度应取得而未取得凭证且相应支出未税前扣除的 在以后年度取得合规凭证或能证实支出真实性的资料后 相应支出可追补至支出发生年度扣除 但追补年限不得超过五年 [12] 工伤保险政策 - 工伤保险的征收对象覆盖厦门市行政区域内的企事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织以及有雇工的个体工商户 实施公务员法管理的各级机关也应参保 需为本单位全部职工或雇工缴纳工伤保险费 职工个人不缴费 [19][20][21] - 工伤保险实行行业差别费率和费率浮动制度 用人单位缴费基准费率按行业工伤风险类别分为一至八类 分别控制在用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9% 项目参保的费率为1.5% [23][24][25] - 用人单位的缴费基数为本单位职工缴费工资基数之和 项目参保的缴费基数为项目工程总造价 [26][27][28] - 用人单位可通过电子税务局等线上渠道或前往办税服务厅等线下渠道办理工伤保险的申报缴费 [30] - 用人单位需按月进行工伤保险的申报缴费 [32]

企业所得税税前扣除凭证管理 - 税前扣除凭证不仅限于发票，还包括内部凭证和外部凭证，内部凭证为企业自制的会计原始凭证，外部凭证包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等 [2] - 企业在当年度汇算清缴期结束前取得合规凭证即可进行税前扣除，例如2025年暂估的成本，在2026年5月31日前取得合规凭证仍可在2025年扣除 [3] - 以前年度未取得扣除凭证的支出，在以后年度取得合规凭证或能证实支出真实性的资料后，可追补至支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年 [4][5] 广告费和业务宣传费税前扣除政策 - 一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转以后纳税年度扣除 [10] - 计算扣除限额时，销售（营业）收入额应包括视同销售（营业）收入额 [10] - 自2026年1月1日起至2027年12月31日止，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，扣除限额比例提高至30% [12] - 签订分摊协议的关联企业，一方发生的广告费和业务宣传费支出，可在规定限额内归集至另一方扣除，另一方计算本企业扣除限额时不计算此部分归集费用 [12] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得税前扣除 [12] 企业破产程序相关税费处理 - 企业破产程序中，因处置债务人财产发生的相关税费属于破产费用 [23][26] - 企业破产程序中，为继续营业而发生的相关税费属于共益债务 [24][26] - 破产费用和共益债务均由债务人财产随时清偿 [26]

山西省印花税营业账簿申报缴纳规定 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征[3] - 纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款[3] 印花税营业账簿线上申报操作流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能[5] - 在财产和行为税税源采集界面，选择税款所属期后，需点击【新增税种】并选择【印花税】[6] - 点击【税源采集】进入明细表界面，若已按年核定营业账簿印花税，则会显示该税种，需点击【录入】或【修改】按钮进入采集界面[7] - 在税源信息采集界面，需录入应税凭证名称、计税金额、应税凭证数量等信息，确认无误后点击【保存】[7] - 保存后返回“印花税税源明细表”界面，核实数据无误后点击【提交】[8] - 系统返回“财产和行为税税源采集及合并申报”界面，印花税税源卡片上会显示应补（退）税额，确认后点击【提交申报】[8] - 系统弹出“信息确认”弹框，纳税人需补全声明信息后点击【确定】[10] - 申报成功后，若有税款，可点击【立即缴款】完成缴纳[11] 工会经费与筹备金征缴规定 - 根据晋工发【2025】44号，未建立工会组织的缴费单位，自上级工会批准筹建工会的次月起，税务机关按全部职工工资总额的2%征缴工会筹备金[17] - 自上级工会批准筹建单位成立工会组织的次月起，不再征缴工会筹备金，改为按规定比例征缴工会经费[17] 企业所得税汇算清缴时限与凭证要求 - 企业所得税纳税人需要在2026年5月31日前，完成2025年度汇算清缴[21] - 企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，自行计算年度应纳税额并结清税款的行为[22] - 企业在预缴季度所得税时，对于当年实际发生但未及时取得凭证的成本费用，可暂按账面金额核算[24] - 在汇算清缴时，企业必须补充提供该成本费用的有效凭证[24] - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得税前扣除凭证[25] 无法取得发票时的税前扣除处理 - 因对方公司注销、撤销、吊销营业执照或被认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票时，可凭相关资料证实支出真实性后允许税前扣除[27][28] - 必备资料包括：无法补开换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证[28][30] - 其他可辅助证实支出真实性的资料包括：货物运输证明资料、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等[28]

社保卡功能与激活 - 社保卡具备社保功能和金融功能两方面的核心功能 [2] - 社保卡的金融功能激活后可作为银行借记卡使用 支持现金存取、转账和消费 [3] - 金融功能支持各类缴费和待遇领取 包括社会保险缴费、各类补贴资金领取及农民工工资领取等 [4] - 金融功能激活需本人持有效身份证件和社保卡前往卡面标明的服务银行柜台办理 全国同一银行网点均可办理 [6] - 大部分地区可在银行窗口同时完成社保功能启用和金融功能激活 部分地区已将服务延伸至人社经办大厅 [6] - 高龄、重病、伤残等行动不便的特殊人员可向银行申请上门服务或代理办理服务 [6] - 若只启用社保功能而未激活金融功能 则社保功能可正常使用但银行账户无法使用 [7] - 若激活金融功能后账户长期无资金操作 银行可能暂停其非柜面业务 需前往网点申请恢复 [8] - 建议领取社保卡后同步完成启用和激活 以免影响后期使用 [8] 企业所得税汇算清缴 - 企业所得税纳税人需在纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内完成汇算清缴 [15] - 具体而言 纳税人需在2026年5月31日前完成2025年度的企业所得税汇算清缴 [14][15] - 汇算清缴要求纳税人自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额 并根据预缴情况确定应补或应退税额 填写申报表并向税务机关办理申报和结清税款 [16] - 对于当年实际发生但未及时取得有效凭证的成本费用 在季度预缴时可暂按账面金额核算 但在汇算清缴时必须补充提供有效凭证 [19] - 企业必须在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得税前扣除凭证 [20] - 若因对方公司注销等原因无法取得发票 可凭相关资料证实支出真实性后允许税前扣除 [22] - 无法补开发票时需提供的必备资料包括：无法补开换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [24][25] - 此外 证实支出真实性还可根据需要提供货物运输证明、货物出入库内部凭证及企业会计核算记录等其他资料 [24]

增值税专用发票合规使用要点 - 文章核心观点：企业需严格遵循增值税专用发票的开具、取得和使用规定，不合规发票将导致进项税额不得抵扣、企业所得税前扣除凭证无效，并可能面临行政处罚 [3][12][19][22] - 公务出差与个人消费的住宿费税务处理差异：因公务出差发生的住宿费属于与企业生产经营相关的支出，取得增值税专用发票后其进项税额准予抵扣；而员工休探亲假产生的住宿费属于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣 [3] - 增值税专用发票开具的基本要求：根据规定，专用发票必须项目齐全并与实际交易相符、字迹清楚、发票联和抵扣联加盖发票专用章、按增值税纳税义务发生时间开具，购买方对不符合要求的专用发票有权拒收 [12] - 虚开发票的界定与禁止：开具或接受与自身实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票行为，包括为他人、为自己或让他人为自己开具此类发票 [15] - 不合规发票对企业所得税的影响：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证 [19] - 发票禁止转借与转让：任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票，违者可能被处以1万元以上50万元以下的罚款，并没收违法所得 [22] - 商家拒开发票的合规性：销售商品或提供服务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票，商家以消费金额未达开票标准为由拒开发票不符合规定 [23]

涉税专业服务机构查询及委托流程 - 企业可通过电子税务局APP的【办&查】→【公众服务】→【涉税专业服务机构查询及委托】路径进行查询 [1] - 在查询页面输入评价年度、所在地市、机构名称、机构类型等条件后点击查询即可查看符合条件的机构信息及其信用得分 [5][6] - 查询结果页面显示机构信用得分例如45201分、45193分、44553分等并可点击机构卡片查看法定代表人、在职人数、当年服务户数等详细信息 [6][9] - 如需委托机构可点击【我要委托】填写服务信息保存后系统将推送代理权限确认待机构确认后即完成委托 [11] 误收多缴退抵税政策 - 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款可向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息 [17] - 政策适用范围包括营改增试点实施前已缴纳营业税后因退款减除营业额而申请退还已缴营业税的情形 [17] - 对于税务处理决定书、行政复议决定书、法院判决书等文书认定的多缴税费也可办理退税 [17] 入库减免退抵税政策 - 纳税人符合政策规定可享受减免的税款如已缴纳入库可申请退或抵已缴税款 [18][19] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元或按季纳税45万元时代开专票已缴税款在追回发票或开具红字发票后可申请退还 [19] - 政策涵盖增值税即征即退、非居民纳税人未享受协定待遇而多缴税款、以及减免政策发布时间滞后于执行时间等情况的退税 [19] 企业所得税税前扣除凭证规定 - 企业境内支出属于增值税应税项目且对方为已办理税务登记的增值税纳税人其支出必须以发票作为税前扣除凭证 [24] - 对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人其支出可以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证 [24] - 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税政策规定的起征点 [24]

退休人员收入个人所得税规则 - 按照国家统一规定发放的安家费、退休费、退职费、离休费、基本养老金、离休生活补助费免征个人所得税 [2] - 离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物不属于免税范围 需在减除费用扣除标准后按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税 [2][3] - 退休人员再任职取得的收入在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后按"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税 需同时满足签订一年以上劳动合同、享受固定工资、同等福利及用人单位负责职务晋升等条件 [3] - 个人兼职取得的收入应按照"劳务报酬所得"应税项目缴纳个人所得税 [3] - 机关企事业单位向未达法定退休年龄提前退休人员支付的一次性补贴按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税 不属于免税离退休工资收入 [3] 企业所得税税前扣除凭证规则 - 企业在境内发生的不属于应税项目的支出 按税务总局规定可以开具发票的 可以发票作为企业所得税税前扣除凭证 [9] - 取得税率栏注明"不征税"的增值税普通发票可作为税前扣除凭证 税前扣除关键取决于业务实质是否真实、与公司经营相关并符合扣除标准 而非发票上注明免税或不征税 [9] 不符合规定的发票处理 - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 [10] - 自2017年7月1日起 企业索取增值税普通发票需向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码 销售方开具时需填写购买方纳税人识别号栏 否则发票不得作为税收凭证 [10] - 取得发票时不得要求变更品名和金额 [11] - 没有填开付款方全称的发票不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销 [11] - 出租不动产开具或代开增值税发票时 备注栏需注明不动产详细地址 [12]