个人股权转让纳税申报流程 - 股权转让需准备四类资料 包括必报的股权转让合同和选报的资产价值评估报告等 其中合同需明确转让时间及交易价格[2] - 电子版资料格式要求为PDF/PNG/JPG/JPEG/BMP 单个文件不超过20M且每项资料附件不超过10个[2] - 报送路径通过自然人电子税务局WEB端"我要办税-税费申报-个人股权转让所得"模块进入[4] 线上申报操作步骤 - 填报流程包含五个步骤：选择资料报送选项 录入基本信息 填写三方主体信息 附报资料上传 最后录入收入与扣除信息[5] - 系统自动带出收入总额/财产原值/允许扣除的税费 但允许手动修改收入总额或补填个人捐赠支出[5] - 提交后系统自动生成应纳税款 转让信息需经受让方确认方为报送成功[6][8] 替代性受理方式 - 支持办税服务厅预受理渠道 适用于不熟悉线上操作的纳税人 需携带纸质资料现场办理[9] 教师群体税收优惠政策 - 取得教师资格证当年可享受3600元继续教育专项附加扣除[21] - 省级以上单位颁发的教育类奖金免征个人所得税 包括特聘教授奖金/长江学者成就奖等[24][25] - 稿酬所得按收入减除20%费用后再减按70%计算应纳税额 实际税负率显著降低[26] - 未办理登记的自然人稿酬收入超500元按1%征收增值税 不足500元免征[27] - 高校职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入工资薪金计税[29] - 延长退休年龄的高级专家（含院士/享受政府津贴者）期间工资视同退休工资免征个税[31][36]

鲜活肉蛋产品增值税免征政策 - 从事农产品批发和零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品可免征增值税 优惠主体限定为农产品批发和零售环节的纳税人[6][8][9] - 免征增值税的鲜活肉产品包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅的鲜肉、冷藏或冷冻肉 以及内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织[8][10] - 免征增值税的鲜活蛋产品包括鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋的鲜蛋、冷藏蛋 以及破壳分离后的蛋液、蛋黄和蛋壳[8][10] - 纳税人若同时销售其他增值税应税货物 需分别核算鲜活肉蛋产品和其他货物的销售额 未分别核算则不得享受免税政策[9] - 纳税人从批发零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜和鲜活肉蛋时 取得的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证[11][12][13][14] 免税政策执行与操作 - 符合免税条件的纳税人可选择放弃免税权并开具增值税专用发票 但放弃后36个月内不得再申请免税[15][16] - 增值税申报时需准确填写《增值税减免税申报明细表》中"扣除后免税销售额"栏次 确保与主表数据一致 若不一致需调整并更正申报[17][18][19] - 纳税人需留存进项发票、购销合同、往来流水等资料备查 税务检查将重点关注资料的完整性和逻辑一致性[20] 教师税收优惠政策 - 纳税人取得技能人员或专业技术人员职业资格继续教育相关证书的当年 可按照3600元定额扣除个人所得税[35] - 省级人民政府、国务院部委等颁发的教育类奖金免征个人所得税 包括曾宪梓教育基金会教师奖、"长江学者成就奖"等[36][38] - 稿酬所得在计算个人所得税时 收入额减按70%计算 劳务报酬和特许权使用费所得按收入减除20%费用后的余额计算[41] - 未办理税务登记的自然人从事咨询、讲学、翻译等服务 每次销售额未超过500元免征增值税 超过500元则按1%征收率征收增值税[42] - 高校给予科技人员的职务科技成果转化现金奖励 可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税[44] - 延长离休退休年龄的高级专家（如享受政府特殊津贴的专家、学者、院士）在延长期间的工资薪金所得视同退休工资免征个人所得税[45][47] 政策依据 - 主要政策依据包括《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）、《中华人民共和国个人所得税法》、《增值税暂行条例实施细则》等[7][48][49]

个人所得税优惠政策 - 企业以技术成果投资入股境内居民企业且对价全部为股票（权）的 可选择递延纳税政策 投资入股当期暂不纳税 递延至股权转让时按差额缴纳所得税 [2] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号) 自2016年9月1日起实施 [2] 科技人员现金奖励个税优惠 - 非营利性研发机构和高校给予科技人员的职务科技成果转化现金奖励 可减按50%计入当月工资薪金所得计税 [2] - 政策依据为《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号) 自2018年7月1日起执行 [2] 技术转让增值税优惠 - 纳税人提供技术转让 技术开发及相关技术咨询 技术服务免征增值税 [2] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 [2]