欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：温岭市局 作者：叶珈旗 章榕 来源 台州税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 面的奖金,免征个人所得税。 免征个人所得税 上传奇 - 12 - 1 《中华人民共和国个人所得税法》 二、知识产权成果转化 01) 华亦卧得税 自2016年9月1日起 企业以技术成果投资入股到境内 居民企业，被投资企业支付的对价全 部为股票（权）的，企业可选择 -- 继续按现行 适用递延纳 有关税收政策 税优惠政策 经向主管税务机关备案，投资入 股当期可暂不纳税,允许递延至转让 股权时,按股权转让收入减去技术成 果原值和合理税费后的差额计算缴纳 所得税。 > 政策依据 -- 《财政部 国家税务总局关于完善股 权激励和技术入股有关所得税政策的通 知》(财税〔2016〕101号) 02 个人所得税 自2018年7月1日起，依法批准设 立的非营利性研究开发机构和高等学 校根据《中 ...

个人养老金个人所得税优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 缴费环节可按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [5] - 投资环节计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [5] - 领取环节个人养老金单独按照3%税率计算缴纳个人所得税 不区分本金和投资收益 [1][5] 政策执行细节 - 个人缴费享受税前扣除需以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据 [5] - 工资薪金所得者可在当年预扣预缴或次年汇算清缴时选择扣除 其他劳务报酬等所得需在次年汇算清缴时扣除 [5] - 商业银行分支机构需对开立账户纳税人进行全员全额明细申报 确保信息准确 [6] 政策实施安排 - 人力资源社会保障部门与税务部门建立信息交换机制 通过管理服务平台传递涉税信息 [6] - 36个个人养老金先行城市自公告发布之日起统一执行新规 [6] - 各级财政 人社 税务 金融监管等部门需密切配合 落实政策执行 [6]

个人养老金税收政策 - 个人养老金领取时按照领取额的3%单独缴纳个人所得税 不区分本金和投资收益 [2] - 缴纳的税款计入"工资 薪金所得"项目 [2] - 个人养老金不并入综合所得 [4] 中国养老保险体系 - 第一支柱为基本养老保险 包括城镇职工和城乡居民基本养老保险 参保人数超10亿(截至2024年末) [2] - 第二支柱为企业年金和职业年金 由单位建立 [2] - 第三支柱个人养老金2022年11月试点 2024年12月15日全国推开 开立人数超7000万 [3] 个人养老金税收优惠 - 缴费环节按1 2万元/年限额标准税前扣除 [3][4] - 投资环节收益暂不征税 [3][4] - 领取环节按3%税率单独计税 [3][4] 个人养老金收益测算 - 35岁年收入10万元案例 28年累计可节省税费3 36万元 [4] - 选择养老储蓄产品(三年期2 15%利率) 退休时可支取本息约36 1万元 [4] - 扣除3%个税后到手约35万元 [4] 个人养老金制度特点 - 采取个人自愿参加 市场化运营原则 [3] - 具有养老保险补充功能 [3] - 不同收入水平 缴纳额和投资收益会导致最终到手金额差异 [4]

宏观经济与政策 - 美联储主席鲍威尔表示若劳动力市场疲软且通胀下降可能提早降息 绝大多数政策制定者认为今年晚些时候降息合适[4] - 中国人民银行等六部门联合印发《关于金融支持提振和扩大消费的指导意见》提出19项举措 包括设立5000亿元服务消费与养老再贷款[8] - 中国人民银行6月25日开展3000亿元1年期MLF操作 以保持银行体系流动性充裕[9] 金融市场表现 - 美股三大指数均涨超1% 纳指涨1.43% 道指涨1.19%创3月初以来新高 纳斯达克中国金龙指数涨3.31%创5月13日以来最大涨幅[4] - 国际金价走低 现货黄金跌1.33%至3322.63美元/盎司 COMEX黄金期货跌1.66%至3338.5美元/盎司[5] - 国际油价大幅下跌 美油主力合约跌5.11%至65.01美元/桶 布伦特原油主力合约跌5.19%至66.86美元/桶[5] 行业动态 - 商务部提出稳妥推进高阶智能驾驶汽车商业化应用 创新打造汽车改装等多样化消费场景[10] - 柠檬批发均价同比上涨61.4%至12.75元/公斤 主因极端天气导致主产区普遍减产[12] - 阅兵式所有参阅装备均为国产现役主战装备 将展示无人智能、水下作战等新型作战力量[8] 公司动态 - 高盛维持对中国股票超配态度 认为中国经济显示韧性但下半年政策有加码必要性[17] - 英伟达CEO黄仁勋减持10万股公司股票 总规模超1400万美元 并计划再减持5万股[23] - 京东物流开始招募全职骑手参与外卖配送服务 设立副站长岗位进行管理[21] 资本市场 - 禾元生物科创板IPO申请将上会 拟采用第五套标准上市[27] - 蚂蚁集团减持众安在线3375万股 持股比例降至7.63% 称不影响业务合作[20] - 永辉超市计划第三季度每天开业一家调改店 目标9月30日前完成全国200店调改[29] 国际事务 - 欧盟准备对价值950亿欧元美国商品征收关税 包括针对服务业措施如对科技公司征税[13] - 伊朗总统宣布持续12天的战争结束 要求各机构投入重建工作[13] - 日本首次在本土进行射程超100公里的"长射程"导弹发射训练[15]

个人养老金税收政策 - 个人养老金领取时按领取额的3%单独计税 不区分本金和投资收益 [1][2][5] - 该政策源自2024年12月13日财政部与税务总局联合公告 非新规 [1][5] - 税款计入"工资薪金所得"项目 不并入综合所得 [1][5][6] 政策实施背景 - 个人养老金制度2022年11月于36城试点 2024年12月15日起全国推行 [6] - 缴费环节享受12000元/年税前扣除额度 投资环节收益暂不征税 [6] - 基本养老金依据个税法第四条免征个税 与个人养老金形成差异 [6] 政策设计逻辑 - 采用国际通行的税延模式 缴费时税基扣除 领取时征税 [5] - 3%税率低于工薪阶层边际税率 体现政策鼓励导向 [5] - 投资收益作为财富增值部分仍需纳税 但通过低税率平衡税负 [5]

QFLP境内股权投资企业税收政策 - 党的二十届三中全会提出深化金融体制改革要求 明确稳慎拓展金融市场互联互通并优化合格境外投资者制度 广州市委市政府据此研究优化QFLP政策措施 探索调整试点基金投资范围和形式 构建特殊资产管理新模式 [4] QFLP基金管理企业税收政策 - 增值税征收标准：管理费、咨询费按6%（一般纳税人）或3%（小规模纳税人）税率征收 [5] - 企业所得税征收标准：公司制企业适用25%税率 合伙制企业依据财税〔2008〕159号文件处理合伙人所得税问题 [5] QFLP基金架构与税务处理 - 常见架构包括公司制、有限合伙制、契约制 运作流程分为募集、投资、管理、退出四个阶段 [5] - 公司制基金税务处理涉及股东注资收益分配 需按公司制结构进行纳税主体划分 [5] QFLP基金个人合伙人及从业人员税收优惠 - 广州南沙工作的香港/澳门居民：个人所得税税负超过当地部分可免征 境外高端紧缺人才可享受大湾区个税补贴政策 [7][8] - 优惠政策依据：财税〔2022〕29号文件明确南沙个税优惠细则 [7]

外籍人士税收优惠政策 政策核心 - 2019年1月1日至2027年12月31日期间，符合居民个人条件的外籍个人可在个人所得税专项附加扣除与8项免税补贴（住房补贴、语言训练费等）中二选一，但不可同时享受 [6] - 选择后需在一个纳税年度内保持一致性，且每年3月1日前需确认当年享受方式 [17][18] 适用条件 - 居民个人定义：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内累计居住满183天的外籍个人 [8][9] 8项免税补贴选项 补贴类型与范围 - **住房/伙食/洗衣补贴**：仅限非现金或实报实销形式，物业费、宽带费等不纳入 [11] - **搬迁费**：因任职或离职产生的合理搬迁费用，租约到期更换住所费用除外 [11][12] - **出差补贴**：境内/外出差按合理标准发放，超标准部分不可扣除 [12] - **探亲费**：每年不超过2次往返雇主地与家庭所在地的公共交通费用，自驾费用不纳入 [12] - **语言训练费/子女教育费**：仅限中国境内接受服务产生的合理费用，境外教育或兴趣班不适用 [12] 专项附加扣除选项 扣除标准与条件 - **子女教育**：每个子女每月2000元，覆盖3岁至博士研究生阶段的全日制教育 [13] - **继续教育**：学历教育每月400元（最长48个月），职业资格教育一次性扣除3600元 [13] - **住房相关**： - 首套住房贷款利息每月1000元（最长240个月） [13] - 住房租金按城市级别划分（直辖市/省会1500元，人口>100万城市1100元，其他800元） [14] - **赡养老人**：独生子女每月3000元，非独生子女每人每月不超过1500元（需分摊） [14] - **婴幼儿照护**：3岁以下子女每月2000元 [14] - **大病医疗**：医保目录内自付部分超1.5万元后，8万元限额内据实扣除 [14][15] 执行要求 - 需保留有效支出凭证备查 [19] - 政策依据包括财税[2018]164号、财政部税务总局公告2021年第43号及2023年第29号 [4]