新电子税局业务操作指引 - 新电子税局业务操作指引已更新 重点关注离职后办税员与原企业关联关系的解除流程 [7] - 添加办税人员需输入证件号码 选择身份类型并设置功能集及有效期 功能集根据身份类型默认展示所有功能 可按需选择或一键全选 [4] - 添加办税员需经过信息确认 提交后状态转为待确认 待确认人员需以自然人身份登录账户完成后续流程 [4] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业支出税前扣除凭证取决于对方身份 对方为已办理税务登记的增值税纳税人需以发票作为扣除凭证 对方为无需税务登记的单位或个人 其支出可以税务机关代开发票或收款凭证等作为扣除凭证 [11] - 小额零星经营业务的判断标准为个人应税项目销售额不超过增值税起征点 按期纳税月销售额为5000-20000元 按次纳税每次（日）销售额为300-500元 [11][12] 固定资产折旧税务处理 - 在计算应纳税所得额时 企业按规定计算的固定资产折旧准予扣除 [15] - 部分固定资产不得计算折旧扣除 包括房屋建筑物以外未投入使用的资产 以经营租赁方式租入的资产 以融资租赁方式租出的资产等七类情形 [15]

欢迎扫描下方二维码关注： 支持小微企业和个体工商户发展税费优惠 重点群体创业税收优惠 自主择业的军队转业干部 免征个人所得税政策 片图 享受主体 从事个体经营的军队转业干部 优惠内容 自主择业的军队转业干部从事个体经营，自领取税务登记 证之日起，3 年内免征个人所得税。 享受条件 享受方式 上述政策免于申请即可享受。 政策依据 《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）第一条 来源 | 河北税务 责任编辑 | 王威 张那 刘天妮 军队转业干部创业免征增值税政策 支持小微企业和个体工商户发展税费优惠 重点群体创业税收优惠 军队转业干部创业免征增值税政策 自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业 证件。 片图 享受主体 从事个体经营的军队转业干部 优惠内容 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起， 其提供的应税服务 3 年内免征增值税。 享受条件 自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业 证件。 享受方式 1.享受方式：纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报 表相应减免税栏次。 2.办理渠道：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅 ...

办税日历与申报期限 - 10月1日至27日为多项税费集中申报缴纳期 包括增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）[8] - 10月1日至25日为单位社会保险费申报缴纳期[8] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期限为10月1日至31日[9] 企业所得税申报表更新 - 自2025年10月1日起 查账征收居民企业开始使用新版企业所得税预缴纳税申报表 按月预缴企业从2025年9月份申报所属期开始 按季预缴企业从2025年第三季度申报所属期开始[11] - 新版A200000申报表主要修订包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目[11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表同步调整 包括调整总分机构税款分摊计算方法以及修改表单名称和数据项[15] 互联网平台企业涉税新规 - 互联网平台企业需在2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息[12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需按照国家税务总局2025年第16号公告为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报[13] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或电子税务局APP办理税费业务[14] - 若线上功能无法满足需求 可通过电子税务局或APP的征纳互动功能选择悦悦人工服务 远程提交资料办理业务 无需前往办税服务厅[16][17]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 1 企业给客户赠礼是否交税，不管礼物 是咱们企业自产的，还是从外面购进 的，都需要视同销售，缴纳增值税。 知识点: 根据《中华人民共和国增值税暂行条 例实施细则》第四条第十款规定，单位或 者个体工商户将自委托加工或者购进的货 物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售 货物。 原来是这么回事, 那 企业所得税同样需 企业所得税方面呢? 要视同销售处理。 知识点: 根据《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第二十五条规定, 企业发生非 货币性资产交换,以及将货物、财产、劳 务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、 样品、职工福利或者利润分配等用途的, 应当视同销售货物、转让财产或者提供劳 务, 但国务院财政、税务主管部门另有规 定的除外。 那我怎么确认企业视 同销售资产收入呢? 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 脚本：陈艳春 制作：周鼎承 来源北京税务 欢迎扫描下方二维码关注 ...

不得计算折旧扣除的固定资产情形 - 房屋和建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除 [3] - 以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除 [3] - 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除 [3] - 与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除 [3] - 单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除 [3] - 其他不得计算折旧扣除的固定资产情形需根据具体政策判断 [3] 特殊税务处理情形 - 企业使用不征税收入形成的费用或资产不得扣除或计算折旧摊销 [4] - 企业持有用于收藏、展示或保值增值的文物和艺术品时 持有期间计提的折旧摊销费用不得税前扣除 [4] 固定资产计税基础确定方法 - 外购固定资产以购买价款、相关税费及直接归属于资产达到预定用途的其他支出为计税基础 [5] - 自行建造固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础 [6] - 融资租入固定资产以租赁合同约定付款总额及相关费用为计税基础 未约定付款总额时以公允价值及相关费用为计税基础 [7] - 盘盈固定资产以同类资产重置完全价值为计税基础 [8] - 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得固定资产以公允价值及相关税费为计税基础 [8] - 改建固定资产以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 已足额提取折旧的固定资产改建支出和租入固定资产改建支出除外 [8] 固定资产折旧计提基本规定 - 固定资产按照直线法计算的折旧准予扣除 [9] - 折旧计算起始时间为固定资产投入使用月份的次月 停止使用时从停止使用月份的次月起停止计算折旧 [9] - 企业需合理确定固定资产预计净残值且一经确定不得变更 [9] 固定资产折旧最低年限规定 - 房屋和建筑物折旧最低年限为20年 [11] - 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧最低年限为10年 [11] - 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等折旧最低年限为5年 [11] - 飞机、火车、轮船以外的运输工具折旧最低年限为4年 [11] - 电子设备折旧最低年限为3年 [11] 职工医保与城乡居民医保区别 - 职工医保参保对象为有单位的职工和灵活就业者 城乡居民医保覆盖除职工医保应参保人员外的全体城乡居民 [20] - 职工医保按月缴费 退休后满足缴费年限规定可不再缴费 城乡居民医保按年缴费 [21] - 职工医保由用人单位和个人按缴费基数和费率共同缴费 城乡居民医保采用个人缴费与政府补助相结合方式 [22] - 职工医保缴费更高导致报销比例通常高于城乡居民医保 [22] - 职工医保设立统筹账户和个人账户 城乡居民医保取消个人账户全部纳入统筹账户 [24] - 参保人不能同时参加两种基本医疗保险或享受双重报销待遇 [26]