高新技术企业税收优惠选择 - 居民企业被认定为高新技术企业且同时符合软件生产和集成电路企业定期减半征收企业所得税优惠条件的 可选择适用高新技术企业的15%税率[7][8] - 企业也可选择依照25%的法定税率减半征税 但不能享受15%税率的减半征收[9][11] 自产农产品免征增值税政策 - 农业生产者销售的自产农产品免征增值税 销售外购的农业产品或外购农业产品生产加工后销售的仍属注释所列农业产品不属于免税范围 需按规定税率征收增值税[14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税[15] - 采取公司加农户经营模式从事畜禽饲养回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品[16] - 制种企业利用自有土地或承租土地雇佣农户进行种子繁育或提供亲本种子委托农户繁育后收回加工销售种子属于农业生产者销售自产农业产品[16] - 农户将自产小麦经碾磨脱壳等简单工艺加工成面粉或面皮等粮食复制品销售属初级农产品免税 但以粮食为原料加工成速冻食品方便面等熟食品不属于免税范围[18] - 纳税人兼营免税减税项目应当分别核算销售额 未分别核算的不得免税减税[21]

发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料[3] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名和身份证号码[3] - 个人可通过个人所得税APP的"我的票夹"功能查看、导出或拒收数电发票[4] 农产品免税政策 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 外购或加工后的农产品不享受免税[21] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税[22] - "公司+农户"经营模式下回收销售畜禽属于自产农产品免征增值税[22] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后销售属于自产农产品免征增值税[22][23] 免税政策执行要求 - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围 需按规定缴纳增值税[27] - 纳税人兼营免税和应税项目时应分别核算销售额 否则不得享受免税[32] - 政策依据包括《增值税暂行条例》及财税字〔1995〕52号等文件[33][34]

个人所得税App其他经营所得申报流程 - 除特定个人经营者外，其他个人从事生产经营所得需在月度或季度终了后15日内办理预缴申报，并在次年3月31日前完成汇算清缴 [2] - 申报其他经营所得A表需登录个人所得税App，选择【办&查】-【经营所得申报】-【其他经营所得A表】，逐步填写年度、税款所属期、收入总额及成本费用等信息 [2][4] - 委托代征收入和代开发票收入由系统自动填写且不可修改，需据实填写成本费用，可选填弥补以前年度亏损及个人捐赠支出 [4] - 申报时需根据实际情况选填减免税额和税收协定优惠事项，核对信息后提交申报并在线缴税 [5] - 其他经营所得B表申报需在A表申报后于次年3月31日前完成，流程与A表类似，但需额外填写纳税调整增加额或减少额 [5][7][8] - B表申报中纳税调整后所得计算公式为收入总额减成本费用减纳税调整减少额加纳税调整增加额，最终根据应纳税额补缴或申请退税 [8][9] 自产农产品免征增值税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品可免征增值税，外购农产品或加工后销售的农产品不属于免税范围 [14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [15] - 公司加农户经营模式下回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品 [16] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后加工销售，可享受免税政策 [16] - 初级农产品简单加工如小麦磨成面粉可免税，但深加工成速冻食品等需缴纳增值税 [18][20] - 兼营免税和应税项目时需分别核算销售额，否则不得享受免税 [22][24]

电子税务局预约缴款操作流程 - 企业需登录电子税务局网页版并进入税费申报及缴纳模块 [3][4] - 在税费缴纳界面勾选需预约缴款信息并选择三方协议缴款方式 [5] - 系统弹出预约缴款界面后需选择具体缴款日期并确认期限及协议信息 [7] - 完成确认后系统跳转至已预约扣款信息界面标志操作完成 [8] - 已预约扣款信息支持通过修改功能调整缴款日期或通过删除功能取消预约 [10][11] 自产农产品增值税免税政策要点 - 免税政策仅适用于农业生产者销售自产农产品而非外购或加工后产品 [17] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品享受免税 [17] - 公司加农户经营模式下从事畜禽饲养回收再销售属于自产农产品范畴 [18] - 制种企业利用自有土地雇佣农户繁育或提供亲本种子委托农户繁育后销售种子可享受免税 [18] 增值税免税常见误区辨析 - 经过深加工的农产品如速冻食品方便面等不属于免税范围需按规定缴税 [21] - 仅初级农产品且为自产自销可免征增值税简单加工如面粉切面等属于初级范畴 [21] - 纳税人兼营免税减税项目时必须分别核算销售额否则不得享受免税 [25]

农产品增值税政策 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 政策依据包括《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《财政部国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）[3] - 将初级农产品加工成水果罐头等产品需缴纳增值税 不属于免税范围 应按规定税率征收增值税[4] - 收购果农橘子加工罐头适用13%税率 收购时可开具农产品收购发票 以发票注明买价和9%扣除率计算进项税额抵扣 生产领用环节再加计1%抵扣进项税额[5] 农产品收购发票管理 - 农产品收购发票属于增值税扣税凭证 指向农业生产者个人收购农产品时由付款方向收款方开具的发票[5] - 从批发、零售环节购进农产品取得的增值税普通发票不得作为抵扣进项税额凭证[5] 跨区域涉税事项管理 - 跨省临时从事生产经营活动不再开具《外出经营活动税收管理证明》 改填报《跨区域涉税事项报告表》[12] - 省内跨县临时经营活动是否实施跨区域涉税事项报验管理由省级税务机关自行确定[12] 电子社保卡欠薪反映功能 - 电子社保卡提供欠薪线索反映功能 反映的线索将依法依规及时处理[14] - 操作流程需通过电子社保卡进入"劳动关系-欠薪线索反映" 添加线索后选择行业领域并填写相关信息提交[15][16][17] - 需填写欠薪金额、发生时间、基本情况摘要及是否曾通过其他途径反映问题等信息[18]