欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 来源：北京东城税务 ⾮ "合理⼯资薪⾦" ⽀出不得扣除 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号） 02 超限定标准的⼯资薪⾦⽀出不得扣除 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不 得在计算企业应纳税所得额时扣除。 工资薪金总额， 是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工 会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 工资薪金， 是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括 基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 01 合理工资薪金， 是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的 工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；不符合 "合理工资薪金" ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 政策提示 （ 一 ） 增值税电子普通发票 ; ( 二 ) 桥 、闸通行费发票。 三、农产品销售发票及收购发票。 政策提示 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增 值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海 关总署公告2019年第39号) 、《财政部 税务总局 关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通 知 》（ 财税〔2017〕90号 ）及《中华人民共和国 增值税暂行条例》规定，以下普通发票和凭证可以 进行进项税额抵扣 : 一、国内旅客运输的扣税凭证 : （ 一 ）增值税电子普通发票 ; （ 二 ）注明旅客身份信息的航空运输电子客票 行程单; （ 三 ）注明旅客身份信息的铁路车票; ( 四 ) 注明旅客身份信息的公路 、水路等其他 客票。 二、通行费发票 : 误区二：专用发票一定能抵扣 张姐,这个月我们又拿 到了增值税专票，进项 税不少，这个月又能抵 扣一笔进项税了 小陈，先别急。你这 个想 法 可 得 纠 正 - "专票一定能抵 K 扣" 这是个误区。 啊? 专票不就 是用来抵扣的 吗? 不然我们 干嘛要求对方 开具专票? 取得专票 ...

印花税计税依据 - 同一应税凭证由两方以上当事人书立时 应按照各自涉及的金额分别计算应纳税额 [9] - 若应税合同或产权转移书据未列明各方涉及金额 则以纳税人平均分摊的凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据 [9] 股权转让所得纳税期限 - 扣缴义务人或纳税人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税 若受让方已支付或部分支付股权转让价款 [12] - 股权转让协议已签订生效 或受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益时 需在次月15日内申报纳税 [12] - 国家有关部门判决、登记或公告生效 或其他税务机关认定股权已发生转移的情形发生时 也需在次月15日内申报纳税 [12] 股权转让行为界定 - 股权转让行为包括出售股权和公司回购股权 [12][13] - 发行人首次公开发行新股时 被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售 属于股权转让行为 [13] - 股权被司法或行政机关强制过户 或以股权对外投资或进行其他非货币性交易 均属于股权转让行为 [13] - 以股权抵偿债务或其他股权转移行为 也被界定为股权转让 [13]

个人所得税App操作指南 - 2024综合所得年度汇算已于6月30日结束 用户可进入专题页查看记录或补办年度汇算 [4] - 查询个人任职受雇信息需登录个人所得税App 点击右下角【我的】进入【任职受雇】栏 可查看任职企业数量及具体详情 [4] - 若发现被从未任职的单位冒用个人信息 可在App内选择该单位信息并点击【申诉】 申诉类型选择【从未在职】并完善补充说明后提交 [5] - 申诉提交后由主管税务机关后台受理 后续结果将通过个税App反馈给用户 [5] - 专项附加扣除服务已有超1亿人参与 若符合条件可点击填报 [4] 发票管理税务规定 - 开具纸质发票后如发生销售退回或开票有误等情况 需作废发票的应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [12] - 开具纸质发票后需要开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样后开具 无法收回原发票全部联次的应当取得对方有效证明 [12] - 开具电子发票后如发生销售退回或开票有误等情况 应当按照规定开具红字发票 [12] 印花税缴纳规则 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [16] - 应税合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额的 纳税人应当于书立合同的首个纳税申报期申报书立情况 [16] - 在实际结算后的下一个纳税申报期 纳税人应以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [16]

个人所得税App查询操作 - 通过个人所得税App可查询个人收入并生成纳税记录 [1] - 查询步骤包括登录App后点击收入纳税明细 选择纳税年度和所得类型 点击查询获取信息 [1][2][3] - 系统展示年度关键数据包括收入合计和已申报税额合计 同时提供详细收入纳税明细 [4] 纳税记录开具与申诉流程 - 用户可查看累计收入与扣除详情及税款计算 [5] - 如身份信息被冒用且无法联系对方单位 可通过申诉按钮提交申诉 [5] - 在首页点击纳税记录开具 选择年月后生成纳税记录 可预览或保存至手机 [6][8] 印花税缴纳政策 - 应税合同印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [13] - 对于未列明金额的框架合同 在实际结算后下一个纳税申报期按实际结算金额申报缴纳印花税 [13][14] 电子税务局完税证明开具 - 纳税人可通过电子税务局证明开具模块办理分税种汇总的全年完税证明 [16] - 操作步骤包括选择完税证明文书式 设置查询条件后预览并开具证明 [17][19] - 系统生成完税证明后可下载PDF格式文件或打印 证明文件显示税费金额合计等信息 [19][21]

印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [7] - 若合同未列明金额但在后续实际结算时确定，纳税人应于书立合同的首个纳税申报期申报书立情况，并在实际结算后的下一个纳税申报期按实际结算金额申报缴纳印花税 [7] 2025年11月办税时间安排 - 增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴的申报缴纳时间为当月1日至17日 [10] - 单位社会保险费的申报缴纳时间为当月1日至25日 [11] - 2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报时间为当月1日至30日 [11] 互联网平台从业人员个人所得税政策 - 从业人员从互联网平台企业取得劳务报酬所得，平台企业需按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 [13] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按照现行有关规定执行 [15] 互联网平台从业人员增值税政策 - 从业人员从平台企业取得服务收入并由平台企业代办增值税申报的，其收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策 [16] - 若小规模纳税人相关税费优惠政策后续调整，将按照调整后的政策执行 [16] 互联网平台企业代办增值税申报流程 - 平台企业需核验从业人员身份并取得其书面授权后方可代办申报 [18] - 平台企业应于次月15日内为从业人员办理增值税及附加税费代办申报，若从业人员收入超过免税标准需计算缴纳税费，平台企业应按规定缴纳代办税费 [18] - 从业人员若从两个以上平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息，在代办申报次月15日内分别为从业人员办理代办汇总申报并缴纳税费 [18] - 上述互联网平台企业代办申报相关规定自2025年10月1日起施行 [19] 电子税务局远程办税服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或其APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程座席，在线提交资料办理业务，无需前往办税服务厅 [21][22] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求 [23]

印花税计税依据 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款 [2] - 对于未列明金额的框架合同，在实际结算时确定金额后，纳税人应于书立应税合同的首个纳税申报期进行申报 [2] 互联网平台企业税务政策 - 互联网平台企业需按照累计预扣法为从业人员预扣预缴个人所得税 [10][11] - 平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报的流程按现行规定执行 [12] - 从业人员自平台企业取得的服务收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [13] 互联网平台企业代办申报流程 - 平台企业为从业人员代办增值税申报前需核验从业人员身份并取得其书面授权 [15] - 平台企业应于次月15日内填报《互联网平台企业代办申报表》为从业人员办理代办申报 [15] - 从业人员从多个平台取得收入且合计超免税标准时，平台企业需根据税务机关推送信息在次月15日内办理汇总申报 [15][16] - 相关代办申报政策自2025年10月1日起施行 [16] 山西省电子税务局服务 - 纳税人缴费人可通过电子税务局“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办 [17][18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [19]

农产品进项税额抵扣政策 - 政策允许购进农产品的增值税一般纳税人抵扣进项税额 [2] - 自2019年4月1日起 可按农产品收购或销售发票上注明的买价和9%的扣除率抵扣进项税额 [2] - 若购进的农产品用于生产或委托加工13%税率货物 则扣除率提高至10% [2] - 纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的 按核定扣除相关规定执行 [2] - 享受该税收优惠的条件是纳税人购进的必须是农业生产者销售的自产农产品 [3] 印花税计税依据规定 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [16][17] - 若合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额 纳税人应于首个纳税申报期申报书立情况 [17] - 在实际结算后的下一个纳税申报期 需以实际结算金额计算并申报缴纳印花税 [17] 电子税务局完税证明操作 - 纳税人可通过电子税务局【证明开具】模块办理分税种汇总的全年完税证明 [8] - 操作路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】 [9][10] - 在开具界面需选择【完税证明(文书式)】并设置税款所属期 缴款时间等查询条件 [11] - 查询并确认数据无误后 可进行预览 开具 下载PDF格式证明或打印等操作 [12][15]

公司账户收款与税务合规 - 通过私人账户收款且未申报 公司可能涉嫌隐匿收入和虚假申报 [3] - 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 此类行为构成偷税 税务机关将追缴税款、滞纳金并处以罚款 [3] 印花税常见合规误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税 并非所有合同都需缴纳 [7] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单、要货单等单据 即使未另签买卖合同 也需按规定缴纳印花税 [8] - 应税合同签订后取消交易 已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [9] - 合同签订时无法确定金额 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后下一申报期按结算金额申报缴纳 [10] - 印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [11] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 若变更凭证金额则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退还或抵缴 [12]

高新技术企业税收优惠选择 - 居民企业被认定为高新技术企业且同时符合软件生产和集成电路企业定期减半征收企业所得税优惠条件的 可选择适用高新技术企业的15%税率[7][8] - 企业也可选择依照25%的法定税率减半征税 但不能享受15%税率的减半征收[9][11] 自产农产品免征增值税政策 - 农业生产者销售的自产农产品免征增值税 销售外购的农业产品或外购农业产品生产加工后销售的仍属注释所列农业产品不属于免税范围 需按规定税率征收增值税[14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税[15] - 采取公司加农户经营模式从事畜禽饲养回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品[16] - 制种企业利用自有土地或承租土地雇佣农户进行种子繁育或提供亲本种子委托农户繁育后收回加工销售种子属于农业生产者销售自产农业产品[16] - 农户将自产小麦经碾磨脱壳等简单工艺加工成面粉或面皮等粮食复制品销售属初级农产品免税 但以粮食为原料加工成速冻食品方便面等熟食品不属于免税范围[18] - 纳税人兼营免税减税项目应当分别核算销售额 未分别核算的不得免税减税[21]