文章核心观点 - 文章通过多个虚构的商业场景案例，强调了企业税务合规经营的重要性，指出合规操作虽可能面临短期利益诱惑，但能有效规避风险、维护信誉并保障长期发展 [3][5][12] 企业税务合规实践案例 - 公司拒绝了客户将20万元订单虚开为30万元发票的要求，坚持按实际金额开票以保障双方税务安全 [3] - 公司拒绝了员工提出的将已收款订单延迟至下季度开票以享受季度销售额30万元以下增值税优惠的建议，坚持在纳税义务发生时当期申报 [4][5] - 公司拒绝了代理记账公司提出的将其人员绑定为公司办税员以“隐身”代办税务的违规方案，避免中介虚开风险 [5] 个人所得税专项附加扣除政策解读 - 根据国发〔2018〕41号文，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息专项附加扣除，标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 [11] - 只要纳税人申报享受过首套住房贷款利息扣除，无论扣除时间长短或房屋产权情况，均不得再就其他房屋享受此项扣除 [11] 增值税进项税额抵扣实务解析 - 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣需分情况处理 [13] - 因公务出差产生的住宿费，取得专票的进项税额可以按规定抵扣 [13] - 用于集体福利（如公司组织旅游）或个人消费（如员工探亲）的住宿费，即使取得专票，进项税额也不得抵扣 [15] - 对于不可抵扣情形已认证的发票，需在后续申报时做进项税额转出处理 [16]

新办纳税人了解涉税专业服务机构的途径 - 新办公司可通过国家税务总局官网查询涉税专业服务机构 操作途径为【纳税服务】-“我要查”的【涉税专业服务机构查询】[1] - 可通过厦门税务官网查询涉税专业服务机构（人员）信用信息 操作途径为【我要查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】[2] - 可通过12366纳税服务平台查询涉税专业服务机构 操作途径为国家税务总局-【纳税服务】-“12366纳税服务平台”-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构公告栏】[4][5] - 可通过电子税务局查询涉税专业服务机构信息 操作途径为【公众服务】-【涉税专业服务机构信息公告和查询】[7] - 可通过个人所得税App查询涉税专业服务机构 操作途径为【办&查】-【查询】-【涉税专业服务机构】[7] - 可通过扫描涉税专业服务信用码了解机构及人员详细信息 包括机构基本信息、信用积分历史、行业自律管理情况以及人员信用情况、任职信息等[8] - 可在办税服务厅查看公告栏或电子显示屏 公示纳入实名制管理的涉税专业服务机构名单及信用积分信息[9] - 委托方可通过电子税务局发起业务委托协议要素信息报送 操作途径为【企业业务】登录后点击【我要办税】-【涉税专业服务】-【我的代理机构】-【新增】[9] “首违不罚”政策对纳税信用评价的影响 - 税务机关按照“首违不罚”规定对经营主体不予行政处罚的 不影响其纳税缴费信用评价[18] - “首违不罚”需同时满足三个条件：纳税人、扣缴义务人首次发生清单所列事项 危害后果轻微 在税务机关发现前主动改正或在责令限期内改正[18][19] - 举例说明：A公司首次逾期3天申报增值税 收到提醒后当天补报 违法行为轻微且未造成危害 适用“首违不罚”不予行政处罚 该行为不影响其纳税缴费信用评价[20]

新电子税务局操作指南 - 企业可通过新电子税务局查询并打印已申请的跨区域涉税事项报告，具体路径为【我要查询】-【涉税信息查询】-【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】[1] - 对于已开具但未报验或未反馈的跨区域涉税事项报告，企业可在新电子税务局通过【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报告】路径进行修改操作[4] - 报告修改功能允许企业对经营方式、跨区域涉税事项联系人、联系人手机号等信息进行修改，修改完成后提交系统即提示成功[10][11] - 企业办理跨区域迁移申请需通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【跨区域迁移申请】模块进行，需注意核心征管数据每日更新，迁移完成后次日登录系统地址信息将自动更新[12][14] 境外旅客购物离境退税商店备案 - 申请成为退税商店的企业需具备增值税一般纳税人资格，且纳税信用级别为A级、B级或M级[18] - 企业需同意安装并使用离境退税管理系统，保证系统正常运行并及时向税务机关报送信息，同时需单独设置退税物品销售明细账并准确核算[18] - 符合条件的企业需填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》并向主管税务机关报送，主管税务机关在收齐备案资料后5个工作日内完成备案核对[20][22] - 备案完成后，税务机关向商店颁发统一标识，商店需在经营场所显著位置悬挂以便境外旅客识别[23] - 退税商店备案内容发生变化的，应自变更之日起10日内办理变更手续；若发生撤销等情形，应向税务机关申请办理税务登记注销手续[24]

涉税专业服务信用码体系 - 信用码用于标识涉税专业服务机构及人员的信用状况，申领条件包括机构税务登记状态正常、服务状态正常、未纳入失信名录且存在信用积分 [3] - 涉税专业服务机构由其法定代表人、财务负责人等管理人员通过电子税务局【涉税信息查询】-【涉税专业服务机构(人员)信用信息查询】模块申领机构信用码 [3] - 涉税专业服务人员以自然人身份登录电子税务局，通过【涉税信息查询】-【涉税专业服务人员信用信息查询】模块申领人员信用码 [3] - 信用码通过颜色区分信用等级，TSC5级（信用分≥400分）、TSC4级（300分≤信用分<400分）、TSC3级（200分≤信用分<300分）、TSC2级（100分≤信用分<200分） [3] - 扫码后可展示机构或个人的基本情况、从业人数、信用积分、年度信用等级及历史信用信息 [3] 企业所得税预缴申报优化政策 - 国家税务总局于2025年7月7日发布公告，对企业所得税预缴纳税申报表进行修订，新规自2025年10月1日起施行 [11] - 明确生产销售企业出口货物的纳税义务，无论是自营出口还是委托出口，均需将对应出口收入纳入营业收入申报，并需进一步申报出口收入具体情况 [12][13] - 从事代理出口业务的企业需将出口代理费收入纳入营业收入申报，并填报《代理出口货物受托出口情况汇总表》，提供委托方基础信息及出口金额 [13][14] - 若代理出口企业填报的是报关行、货代公司等非实际委托出口方或非境内主体，则该企业需作为自营出口方承担相应出口金额的企业所得税 [14] - 在预缴申报表“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出国方式”项目，纳税人需根据《企业所得税申报事项目录》准确填报相关情况 [15][16] - 参照最新财务报表样式，在“预缴税款计算部分”增加“销售费用”、“其他收益”等项目，并在“营业收入”下增设“自营出口收入”、“委托出口收入”、“出口代理费收入”等明细 [17] - 在“投资收益”项目下增加明细行次，要求进行股权处置的纳税人填报股权处置收益等具体事项和金额 [17] - 增加“抵免所得税额”项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴时填报 [18] - 增加“销售未完工产品的收入”项目，明确房地产开发企业销售未完工开发产品取得预售收入的申报要求 [19] - 调整总分机构税款分摊计算方法，将汇算清缴环节的分摊方法推广至预缴环节，并修改表单名称和数据项以匹配计算调整 [19][20][21]