欢迎扫描下方二维码关注： 很多新手中介都不知道 如何采集代理协议! 今天，我们带您了解 涉税专业服务类型,手把手 教您如何在电子税务局 采集代理协议! 一、涉税专业服务类型 涉税专业服务是指接受委托，利用专业知 识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理 等服务，包括一般涉税专业服务和特定涉税专业 服务。 G S ਨ ÷ 一般涉税专业服务 ▒ 纳税申报代办 对纳税人、扣缴义务人提供的资料 进行归集和专业判断，代理纳税 人、扣缴义务人进行纳税申报准备 和签署纳税申报表、扣缴税款报告 表以及相关文件。 一般税务咨询 对纳税人、扣缴义务人的日常办税 事项提供税务咨询服务。 其他税务事项代办 接受纳税人、扣缴义务人的委托, 代理建账记账、发票领用、减免退 税申请等税务事项。 √ 发票相关业务记得勾选这里! 其他税务代理 ﷺ 特定涉税专业服务 ﷺ 应当由具有税务师事务所、会计师事务所、 律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关 文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承 担相应的责任。 专业税务顾问 对纳税人、扣缴义务人的涉税事项 提供长期的专业税务顾问服务。 税务合规计划 对纳税人、扣缴义务人的经营和投 资活动提供 ...

涉税专业服务发票开具新规 - 核心观点：税务机关通过技术手段强制规范涉税专业服务发票开具，要求开票前必须成功报送并绑定对应的服务协议，从源头杜绝不规范行为[4] - 开具涉税专业服务发票时，系统会强制校验是否存在已成功报送的对应协议，若未维护协议则无法开具对应项目名称的发票[4] - 涉税专业服务发票涵盖八大具体业务类型，包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理，每种类型均有指定的税收分类编码[5] - 涉税专业服务机构及人员必须按照服务类别对应的商品和服务税收分类编码如实准确开具发票[6] - 协议采集是开票的前置程序，且协议采集成功后需等待一天才能完成发票与协议的绑定[6] - 涉税专业服务机构最多可同时报送30条涉税专业服务协议要素信息[8] - 协议报送后还需委托方登录电子税务局进行确认，点击同意后协议才算采集成功[8] 经营所得个人所得税汇算清缴 - 核心观点：明确了取得经营所得的个人进行个人所得税汇算清缴的具体情形、时间、地点、计税依据及申报渠道[15][16][17][20] - 需申报经营所得汇算清缴的情形包括：个体工商户生产经营所得、个人独资企业投资人及合伙企业个人合伙人来源于境内注册企业的生产经营所得、个人从事有偿服务活动所得、个人承包承租经营所得以及其他生产经营活动所得[15] - 经营所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月31日前[15] - 申报地点为经营管理所在地主管税务机关，从两处以上取得经营所得的，需选择其中一处办理年度汇总申报[16] - 经营所得的计税依据为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额[16] - 取得经营所得的个人，若无综合所得，在计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除[17] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，相关扣除项目只能在其中一处申报减除，不得重复[17] - 办理单一来源经营所得汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》，从两处及以上取得的需分别填写B表后再办理汇总申报[19] - 申报渠道包括自然人电子税务局、个税APP以及经营管理所在地的办税服务厅[20]

文章核心观点 - 税务部门持续加大对涉税中介违法违规行为的查处与曝光力度 旨在通过全链条监管和信用管理机制规范行业生态 维护税法权威和公平的市场秩序 [1][2][3] 行业监管动态与执法力度 - 今年以来税务部门共查处违规涉税中介484户 并对相关机构和从业人员采取列为涉税服务失信主体等惩戒措施 [1] - 2025年多地税务部门已进行第三次集中曝光 依法查处并曝光8起涉税中介违法违规案件 [1] - 税务部门全面加强对涉税中介的规范管理 实现从机构准入到执业过程的全链条监管 [3] 涉税中介违法违规主要手法 - 介绍企业虚开发票 使下游企业利用发票抵扣税款、虚增成本以达到少缴税款的目的 [1] - 主动实施违法税收策划 帮助被代理企业多列成本偷逃税款 [1] - 利用员工或亲属身份注册大量空壳企业 形成团伙对外虚开发票 [1] - 勾结税务人员共同作案 例如湖南案例中涉税中介勾结税务局工作人员注册29家空壳公司 虚开增值税普通发票504份 涉及金额合计2.6亿元 [2] 案件影响与处罚结果 - 违法违规行为严重损害行业信誉 给被代理中小企业带来重大经济损失 并损害国家税收安全 扰乱公平竞争市场秩序 [2] - 在湖南涟源市的案例中 人民检察院依法对7名涉案人员作出没收违法所得954.82万元的决定 并对勾结的税务人员等提起刑事诉讼 [2] - 相关下游企业如武汉睿奇生物工程有限公司已被税务部门依法立案检查 [2] 行业规范与制度建设 - 自2025年5月1日起施行的《涉税专业服务管理办法（试行）》强化了涉税专业服务实名制管理 并创新和完善了信用管理机制 [3] - 运用信息技术对涉税专业服务机构及人员赋予信用码 采用二维码形式推行“亮码”执业 以促进其诚实守信、依法履责 [3] - 专家指出刚性约束、全链条监管及完善信用评价与惩戒机制是引导行业回归“合法执业、专业服务”本源的关键 [3] 对市场参与者的建议 - 专家建议纳税人缴费人在选择涉税服务时应核查机构资质 警惕“节税秘笈”“避税计划”等违法陷阱 通过合法合规的专业服务维护自身权益 [3]

法规核心信息 - 全国首个规范涉税专业服务行为的地方性法规《海南自由贸易港涉税专业服务规定》将于11月1日起施行 [1] - 该法规旨在为海南自贸港现代服务业高质量发展提供坚实法治支撑 [1] 法规制定背景与适用范围 - 法规制定背景是随着海南自贸港封关运作临近，特殊税收制度对涉税专业服务提出更高要求 [1] - 法规明确服务范围涵盖在自贸港接受委托提供涉税服务的所有机构 [1] - 涉税专业服务机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、专业或代理报关企业等 [1] - 服务内容包含纳税申报代办、一般税务咨询等七类，其中专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查属于特定涉税专业服务 [1] 法规特色与国际接轨 - 法规明确开展跨境人员涉税服务、跨境投融资便利化涉税服务等自贸港特色业务 [1] - 允许境外涉税专业服务机构和人员按国家及自贸港规定参与本地服务 [1] - 鼓励行业协会搭建国际化、数字化平台，推动服务衔接国际规则、加强国际交流合作 [1] - 此安排精准解决了海南自贸港国际涉税人才短缺的痛点 [2] 法规对行业的影响与作用 - 法规开放境外人员参加税务师考试、支持境外机构合作，将帮助本土事务所快速补强国际业务团队 [2] - 法规通过规范机构和人员行为，能协助税务部门实现税收“应收尽收”，并帮助市场主体精准把握优惠政策，实现“应享尽享” [2] - 封关后海南“零关税”商品管理将从正面清单转向负面清单，加工增值免关税、“双15%所得税”等政策的落地需要专业涉税服务衔接 [2] - 法规为贸易投资自由便利扫清税务服务层面的障碍 [2] - 法规填补了我国地方层面涉税服务专项立法的空白，为后续国家层面立法积累了“海南经验” [2]

涉税专业服务机构发票开具规范 - 涉税专业服务机构必须依法依规如实开具发票 不得虚开发票 包括为他人或自己开具与实际经营业务不符的发票等行为 [3] - 开具发票需准确选择商品编码 按照涉税专业服务类别对应的税收分类编码开具 [4] - 具体业务类型与商品编码对应表包括纳税申报代办(编码3040802050000000000) 一般税务咨询(编码3040603010000000000) 专业税务顾问(编码3040603020000000000) 税务合规计划(编码304060303000000000) 涉税鉴证(编码3040602020000000000) 纳税情况审查(编码3040602030000000000) 其他税务事项代理(编码3040802060000000000) 其他税务代理(编码304060304000000000) [5] - 不具备税务师事务所 会计师事务所 律师事务所资质的机构 不得从事专业税务顾问 税务合规计划 涉税鉴证 纳税情况审查四类特定服务 [5] 电子税务局发票开具流程 - 登录电子税务局后 选择我要办税-发票使用-发票开具-蓝字发票开具 [6][7] - 进入开票页面后选择电子或纸质发票 再选择普通发票或增值税专用发票 [8] - 填写开票信息时 项目名称需通过自行选择商品编码功能进行搜索或手动赋码 确保准确选择税收分类编码 [10] 教师群体税收优惠政策 - 取得教师资格证等职业资格继续教育支出 可在当年按3600元定额扣除个人所得税 [24] - 获得省级人民政府 国务院部委等颁发的教育奖金免征个人所得税 包括曾宪梓教育基金会教师奖 长江学者成就奖 特聘教授奖金等 [26] - 稿酬所得收入额减按70%计算 劳务报酬 稿酬 特许权使用费所得按收入减除20%费用后的余额为收入额 [29] - 自然人从事咨询 讲学 翻译等服务 每次销售额未达500元免征增值税 超过500元按1%征收率征收增值税 [30] - 高校科技人员获得职务科技成果转化现金奖励 可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税 [32] - 延长离休退休年龄的高级专家 在延长期间的工资薪金所得视同退休工资免征个人所得税 [35]

涉税专业服务范围 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办等服务内容 [4] - 纳税申报代办服务涉及对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断 代理纳税人进行纳税申报准备和签署纳税申报表 [4] - 一般税务咨询针对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务 [4] 涉税服务分类编码 - 纳税申报代办对应的商品和服务税收分类编码为30408020500000000000 归类于经纪代理服务 [5] - 一般税务咨询对应的商品编号为30406030100000000000 归类于咨询服务 [5] - 专业税务顾问对应的商品编号为30406030200000000000 归类于咨询服务 [5] 个体工商户税收政策 - 个体工商户、个人独资企业、合伙企业招用退役士兵、重点群体可享受税收扣减政策 [19] - 个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税而不缴纳企业所得税 在扣减税费时仅扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 [24] - 税收扣减政策不适用于企业所得税的扣减 [25] 电子税务局操作流程 - 企业可通过电子税务局网页端进行存款账户账号报告 具体路径为我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告 [11][12] - 操作流程包括登录后选择新增账户 填写银行账户信息并提交 系统会生成纳税人存款账户账号报告表供下载 [13][14] - 提交成功后系统会提示新增存款账户账号申请已完成 并提供返回首页或继续办理的选项 [14]

行业监管动态 - 税务部门近期集中曝光4起涉税中介机构及从业人员违法违规案件 涉及注册空壳公司虚构业务、冒用被代理公司身份、与税务人员勾结等行为[1] - 行业存在低价竞争乱象 部分不法中介为追求短期利益触碰法律红线[1] - 税务部门持续完善制度建设 今年出台《涉税专业服务管理办法（试行）》推动管理从"政策引导"向"法治规范"转变[1] 行业生态特征 - 中国涉税经营主体超1亿户 其中中小企业占绝大多数且基本都有涉税服务需求[1] - 涉税服务行业在纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问等多领域为中小企业提供支持[1] - 行业已成为连接企业和税务部门的重要纽带 近年来实现快速发展[1] 发展建议方向 - 相关部门需进一步加大打击涉税违法行为力度 创新监管方式以净化行业环境[2] - 中小企业应提高风险防范能力 选择机构时核查资质并警惕"节税秘笈"等违法陷阱[2] - 涉税中介需通过扎根市场、持续创新提供优质服务 方能在竞争中立足[1]

纳税缴费信用复核与复评流程 - 纳税缴费信用复核适用于年度信用评价期间，纳税人对预评结果有异议可在当年3月提出申请，以2024年为例需通过电子税务局【纳税信用管理】模块查询预评指标并提交复核申请[1][2] - 复核操作步骤包括登录电子税务局、选择评价年度、点击【申请调整】并上传佐证材料，提交后等待税务机关审批[2][3] - 纳税缴费信用复评适用于年度评价结果发布后至次年评价前，纳税人可通过相同模块提交复评申请，流程与复核类似但时间窗口不同[3] 涉税专业服务内容 - 涉税专业服务涵盖八大类：纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理[8][11][12][13][14][15][16][17] - 具体服务包括代理纳税申报准备、日常税务咨询、长期顾问服务、合规纳税方案设计、涉税事项鉴证及企业纳税审查等[9][10][11][12][13][14][15] 发票开具合规要求 - 涉税专业服务机构需按实际业务开具发票，禁止虚开（如开具与实际经营不符的发票）[19] - 发票商品编码需准确对应服务类别，例如纳税申报代理编码为3040802050000000000，一般税务咨询为3040603010000000000[23] - 合规开具发票可累计信用积分，积分计算公式为各服务收入占比乘以10分[25][26][27]

涉税专业服务内容 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理等8大类 [4] - 服务内容需严格对应《涉税专业服务管理办法(试行)》规定的商品和服务税收分类编码开具发票 [4][6] 电子税务局发票开具流程 - 登录电子税务局需输入纳税人识别号、身份证号/手机号及密码 [4] - 进入【我要办税】模块后选择【发票使用】-【蓝字发票开具】功能 [5] - 开具时可选择电子/纸质发票类型及增值税专用/普通发票票类 [5] - 需完整填写购买方/销售方信息，并按服务类别匹配项目名称及税收分类编码 [5][6] 服务内容与发票品目对应关系 - 纳税申报代办对应"纳税申报代理"品目 [6] - 专业税务顾问与税收策划分别对应同名发票品目 [6] - 涉税鉴证、纳税情况审查等服务内容与发票品目名称完全一致 [6] 政策依据 - 具体规范参照《涉税专业服务管理办法(试行)》(国家税务总局令第58号) [4][6] - 政策全文可通过国家税务总局官网查询 [6]

涉税专业服务内容 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理 [15] - 提供纳税申报代办等六类服务需在服务前报送业务委托协议要素信息 一般税务咨询等六类服务需在协议签订或变更终止后30日内报送 [2] 涉税专业服务机构合规要求 - 机构需完善内部控制制度 建立质量管理和风险控制机制 规范业务承揽流程 [2] - 需建立业务记录制度 形成工作底稿 出具报告需由承办人员签字并加盖机构印章 [2] - 必须支持从业人员参加继续教育和培训以保持专业胜任能力 [2] 信用评级体系 - 涉税专业服务机构信用分为TSC1至TSC5五个等级 从高到低排序 [3] - 涉税服务人员采用信用积分与执业负面记录相结合的方式管理 可查询自身信用记录 [3] 税务机关监管措施 - 检查内容包括机构内部制度建设 执业资质 业务规范执行情况等七项 [3] - 检查方式涵盖实地检查 调取档案 询问 查询及异地协查 [4] - 对违规行为采取提示提醒 约谈 扣减信用积分 纳入负面记录等措施 情节严重者列为重点监管对象 [5][6] 违规处罚标准 - 使用未登记税务师事务所名称的机构最高罚2000元 人员最高罚1000元 [9] - 造成委托人少缴税款的按税收征管法处罚 直接责任人最高罚5000元 [10] - 出具虚假意见等行为对机构最高罚1万元 人员最高罚5000元 [10] 创新监管机制 - 税务机关通过信息系统智能归集数据 简化报送流程 自动生成年度服务报告 [16] - 推行"亮码"执业模式 为机构及人员赋予信用二维码作为数字标识 [19] - 对代理多户纳税人的办税人员需在系统中确认委托关系 各省可限定代理户数 [18]