金融商品转让业务定义 - 金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动 [2] - 其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让 [2] 销售额确定方法 - 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 [2] - 转让金融商品出现的正负差按盈亏相抵后的余额为销售额 若相抵后出现负差可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵 但年末时仍出现负差的不得转入下一个会计年度 [2] - 金融商品的买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算 选择后36个月内不得变更 [2] 纳税义务发生时间 - 纳税人从事金融商品转让的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 [3] 免征增值税情形 - 合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务免征增值税 [4] - 香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股免征增值税 [4] - 香港市场投资者通过基金互认买卖内地基金份额免征增值税 [4] - 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税 [4] - 个人从事金融商品转让业务免征增值税 [4] 发票开具规定 - 金融商品转让不得开具增值税专用发票 [4] 政策依据 - 相关政策规定依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1、附件2、附件3 [4]

资产范围与投资额度 - 资产范围涵盖有价证券、不动产、会员证、无形资产、使用权资产、金融机构债权及衍生性商品等多种类别 [2] - 购置非营业用不动产及其使用权资产总额不得超过最近期财务报表净值20% [2] - 有价证券投资总额上限为净资产200% 个别有价证券投资限额为净资产120% [2] 交易程序规范 - 短期有价证券交易依内部核决权限办理 其他长短期有价证券3亿元新台币以下由董事长决行 超过3亿元需董事会决议 [3] - 不动产交易需事先拟定资本支出计划 特定标准以上需取得评估报告 [3] - 无形资产及会员证交易3亿元新台币以下由董事长决行 超过3亿元需董事会决议 达特定标准需会计师对价格合理性发表意见 [3] 关系人交易与衍生品管理 - 关系人交易需按特定方法评估成本合理性 会计师需复核交易金额 [4] - 衍生性商品交易需报董事会决议 区分避险与非避险交易并设合约额度及损失上限 [4] - 交易需经授权并提报董事会 定期进行绩效评估与风险管控 [4] 企业合并与组织重组 - 合并、分立、收购或股份受让需委请专业人士研议程序 制作文件交付股东 [5] - 参与各方需同一天召开会议 人员资料及重要日期记录保存五年 [5] - 换股比例或收购价格变更需遵循严格原则 合约需记载多项重要事项 [5] 信息申报与子公司管控 - 取得或处分资产需在二日内呈报日月光投控并披露信息 交易金额计算方式明确 [6] - 子公司需每月汇总申报交易情况 母公司稽核单位将其列为年度稽核计划 [6] - 已呈报交易若有变更需再次呈报 [6]