会计师事务所选聘制度总则 - 制度旨在规范公司选聘执行财务报表审计业务的会计师事务所行为 保证财务信息质量并维护股东利益 [1] - 选聘会计师事务所需符合《公司法》《证券法》及科创板上市规则等法律法规和公司章程要求 [1] - 选聘行为包括续聘和改聘 必须履行选聘程序并披露相关信息 [1] 选聘决策机构与权限 - 会计师事务所选聘需经董事会审计委员会同意后提交董事会审议 最终由股东会决定 [2] - 控股股东和实际控制人不得在董事会或股东会审议前指定会计师事务所或干预审计委员会独立审核职责 [2] 会计师事务所资质要求 - 会计师事务所需具备证券期货相关业务资格和良好执业质量记录 [2] - 必须满足独立法人资格 固定工作场所 健全内部控制制度等六项条件 [2] - 近三年未受证券期货业务相关行政处罚且无重大审计质量问题 [2] 选聘程序与职责分工 - 审计委员会或独立董事/三分之一以上董事可提出选聘议案 [2] - 审计委员会负责组织实施选聘工作 确定评价标准 监督选聘过程并提出审计费用建议 [3][4] - 需对资产负债表日后变更会计师事务所或连续两年变更等情形保持高度关注 [4] 选聘方式与评价标准 - 采用竞争性谈判 公开招标 邀请招标或单一选聘方式 [5] - 评价要素包括审计费用报价（权重≤15%）和质量管理水平（权重≥40%）等七项指标 [6][7] - 审计费用较上一年度下降20%以上需在信息披露文件中说明原因 [7] 审计服务期限与信息披露 - 审计项目合伙人和签字注册会计师服务年限实行合并计算 上市后连续服务不得超过两年 [9] - 需在年度报告中披露会计师事务所 审计项目合伙人及签字注册会计师的服务年限和审计费用 [9] 改聘会计师事务所规定 - 出现执业质量重大缺陷 无法保障年报披露时限等五种情形时应改聘会计师事务所 [11] - 改聘需详细披露原因 被解聘会计师事务所陈述意见及审计委员会调查情况等八项信息 [12] - 原则上不得在年报审计期间改聘会计师事务所 [12] 监督与处罚机制 - 选聘相关文件需保存至少10年 [13] - 对违规行为可采取通报批评 承担经济损失或经济处罚等措施 [14] - 会计师事务所出现分包转包 审计质量问题时经股东会决议不再选聘 [14]

董事会会议召开情况 - 公司董事会第九届十八次会议于2025年8月26日以通讯方式召开 [1] - 应参会董事9人全部实际参与表决 会议通知及资料已按规定送达全体董事和监事 [1] - 会议召开符合《公司法》及公司《章程》《董事会议事规则》要求 [1] 半年度报告审议结果 - 董事会全票通过《公司2025年半年度报告》全文及摘要 表决结果为9票赞成、0票反对、0票弃权 [1] - 半年度报告具体内容同步披露于《证券时报》《证券日报》《上海证券报》及巨潮资讯网 [1] 会计师事务所变更事项 - 董事会同意变更会计师事务所 拟聘请广东司农会计师事务所为公司2025年度审计机构 [1] - 2025年度财务报表审计费用确定为120万元 内部控制审计费用为40万元（含IT审计） [1] - 该议案尚需提交公司股东大会审议通过 表决结果为9票赞成、0票反对、0票弃权 [2]

拟续聘会计师事务所基本情况 - 拟续聘毕马威华振会计师事务所为公司2025年度会计师事务所 [1] - 毕马威华振成立于1992年8月18日 2012年7月10日取得工商营业执照并于2012年8月1日正式运营 [1] - 毕马威华振注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场东2座办公楼8层 首席合伙人为邹俊 [2] - 截至2024年12月31日 毕马威华振有合伙人241人 注册会计师1,309人 其中签署过证券服务审计报告的注册会计师超过300人 [2] - 毕马威华振2024年经审计业务收入总额超过41亿元 其中审计业务收入超过40亿元 [2] - 审计业务收入中境内法定证券服务业务收入超过9亿元 其他证券服务业务收入约10亿元 证券服务业务收入共计超过19亿元 [2] - 2024年上市公司年报审计客户家数为127家 审计收费总额约6.82亿元 [3] - 审计客户行业覆盖制造业、金融业、交通运输等16个行业 其中同行业上市公司审计客户家数为28家 [3] - 职业保险赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元 近三年存在一起民事诉讼案件 按2%-3%比例承担约270万元赔偿责任且已履行完毕 [3] - 近三年未受刑事处罚或行政处罚 但曾受地方证监局警示函一次及行业协会自律监管措施一次 [4] 审计项目团队信息 - 项目合伙人及签字注册会计师管祎铭2015年取得注册会计师资格 2008年开始执业 2014年开始从事上市公司审计 近三年签署4份审计报告 [4] - 签字注册会计师白龙2016年取得注册会计师资格 2022年开始执业 2012年开始从事上市公司审计 2024年开始为公司服务 近三年签署1份审计报告 [4] - 质量控制复核人程海良2002年取得注册会计师资格 2004年开始执业 2007年开始从事上市公司审计 2025年开始为公司服务 近三年签署或复核超过0份审计报告 [5] - 审计团队近三年未受任何刑事处罚、行政处罚或自律监管措施 [4][5] - 毕马威华振及审计团队均保持独立性 [5] 审计费用及聘任程序 - 2025年度审计费用为157万元 与2024年度持平 其中年报审计费用132万元 内控审计费用25万元 不含境外子公司审计费用 [5] - 审计费用确定基于业务责任轻重、繁简程度、工时及专业人员投入等因素 [5] - 董事会审计委员会于2025年8月25日审议通过续聘议案 [6] - 董事会于2025年8月26日以15票同意、0票反对、0票弃权审议通过续聘议案 [6] - 聘任事项尚需提交股东大会审议 自股东大会通过之日起生效 [6]

文章核心观点 - 公司制定会计师事务所选聘管理制度以规范选聘续聘改聘行为 维护股东利益并提高财务信息披露质量 [1] 总则 - 制度依据包括公司法 证券法 国有企业上市公司选聘会计师事务所管理制度及相关法律法规和公司章程 [1] - 制度适用于公司选聘执行财务报表审计业务的会计师事务所 包括年度中期财务报表审计 审阅或执行商定程序服务 内部控制审计服务及验资服务 [1] 会计师事务所执业质量要求 - 选聘的会计师事务所需具备证券期货相关业务资格 良好执业质量记录及健全的内部管理制度 [2] - 会计师事务所需熟悉国家财务会计法律法规政策并符合财政部证监会上交所和公司章程规定的其他条件 [2] 选聘会计师事务所程序 - 审计委员会负责选聘工作 包括制定选聘政策流程 提议启动选聘 审议选聘文件及监督选聘过程 [2] - 选聘可采用竞争性谈判公开招标邀请招标等方式 按招投标管理制度初选候选名单报审计委员会审核 [3] - 选聘程序包括资质条件提出 资料报送审查 评价要素审核及董事会股东会审批等步骤 评价要素涵盖审计费用报价 资质条件 执业记录 质量管理水平等 [3][4] - 审计委员会需形成书面审核意见 董事会审议通过后提交股东会批准 文件保存期限为选聘结束之日起至少10年 [4] 续聘及评价 - 股东会审议通过后公司与会计师事务所签订审计业务协议 聘期一年可续聘 [5] - 审计委员会需对会计师事务所本年度审计工作及执业质量进行全面客观评价 以决定续聘或改聘 [5] - 评价重点关注质量管理制度及实施情况 独立性 专业胜任能力 审计程序适当性及其他内容 [5] 改聘会计师事务所程序 - 公司解聘或不再续聘会计师事务所需提前30天通知 [5] - 改聘情形包括会计师事务所执业质量出现重大缺陷 难以保障按期披露年报 影响独立性且不更换注册会计师及要求终止审计业务 [6] - 审计委员会需对前任和拟聘会计师事务所执业质量进行调查评价 并对改聘理由充分性做出判断 [6] - 改聘需符合选聘程序规定 董事会审议时独立董事需明确发表意见 并在第四季度结束前完成选聘 [6][7] - 改聘股东会决议公告需详细披露解聘原因 被解聘会计师事务所陈述意见 审计委员会和独立董事意见等信息 [7] - 会计师事务所主动终止审计业务时 审计委员会需了解原因并向董事会书面报告 公司履行改聘程序 [7] 监督及处罚 - 审计委员会需对选聘会计师事务所进行监督检查 检查结果涵盖在年度审计评价意见中 [8] - 检查内容包括财务审计法律法规执行情况 选聘标准方式程序符合性 审计业务协议履行情况及其他内容 [8] - 对违反制度造成严重后果的 对相关责任人予以通报批评或经济处罚纪律处分 [8] - 会计师事务所存在分包转包审计项目或审计报告不符合要求等行为且情节严重的 经股东会决议不得选聘 [8][9] 附则 - 制度未尽事宜按相关法律法规规章规范性文件及公司章程执行 与日后法律法规冲突时按新规定执行 [11] - 制度由董事会负责解释 自董事会审议通过之日起生效 原2023年8月1日通过的选聘管理办法同时废止 [11]

审计工作过程总结 - 会计师事务所在入场审计前与公司管理层和治理层进行沟通并达成一致，确保不存在因诚信问题影响承接和保持审计业务意愿的情况 [2] - 会计师事务所编制了《中国重汽集团济南卡车股份有限公司2024年度财务报表审计计划书》，并就计划审计工作、现场审计安排及资料清单与管理层及董事会审计委员会进行沟通 [2] - 会计师事务所发表意见认为公司财务报表反映的财务状况、经营成果和现金流量真实、准确、完整，并出具了相关书面审阅意见 [2] 审计工作进展 - 审计委员会于2025年1月10日和2025年2月督促会计师事务所相关工作，确保按照审计总体计划完成工作 [3] - 审计委员会审阅了初步审计意见后的财务会计报表，认为公司按照企业会计准则编制了合并财务会计报表，财务状况、经营成果和现金流量真实、准确、完整 [3] - 审计委员会审阅了内控评价的初步审计意见，认为该报告真实、准确、完整地反映了公司截至2024年12月31日的内控建设成果 [3] 审计结果与评价 - 会计师事务所通过收集充分、相关、可靠的审计证据，认为公司会计政策适当，会计估计合理，财务报表信息具有相关性、可靠性、可比性和可理解性 [3] - 会计师事务所向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告 [3] - 审计委员会对会计师事务所相关资质和执业能力进行了审查，在年度报告审计期间与会计师事务所进行了充分讨论和沟通，督促其及时、准确、客观、公正地出具审计报告 [4]

续聘会计师事务所基本信息 - 拟续聘毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）作为2025年度财务及内控审计机构 [1] - 毕马威华振成立于1992年 2012年转制为特殊普通合伙 注册地址位于北京市东城区 [1] - 截至2024年底拥有合伙人241人 注册会计师1,309人 其中签署证券审计报告注册会计师超300人 [1] 会计师事务所业务与财务数据 - 2023年毕马威华振业务收入总额超41亿元 其中审计业务收入39亿元（证券服务业务收入合计19亿元） [2] - 2023年上市公司年报审计客户98家 审计收费总额5.38亿元 同行业上市公司审计客户53家 [2] - 职业风险保障金额超2亿元 2023年承担债券诉讼赔偿责任约270万元（比例2%-3%） [2] 审计团队专业资质 - 项目合伙人虞晓钧1999年取得注册会计师资格 1996年起从事上市公司审计 近三年签署/复核16份上市公司审计报告 [3] - 签字注册会计师樊耀骏2015年取得资格 2019年起从事上市公司审计 [3] - 质量控制复核人徐侃瓴2005年取得资格 2007年起从事上市公司审计 [4] - 审计团队近三年未受刑事处罚、行政处罚或自律监管措施 [4] 审计费用与聘任程序 - 2024年度审计费用总额178万元（含年报审计89万元 内控审计45万元 其他鉴证服务44万元）与上年持平 [5] - 董事会审计委员会全票通过续聘议案 认为毕马威华振符合执业要求且保持独立性 [5] - 董事会以9票同意 0票反对的结果批准续聘2025年度审计机构 [6]