烟台正海磁性材料股份有限公司 内部会计控制制度 烟台正海磁性材料股份有限公司 内部会计控制制度 内部会计控制-基本规范 为了维护烟台正海磁性材料股份有限公司和投资者的利益，保证股份公司财产不受损 害，促进和加强企业内部会计控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给企业带来的损失 和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时，根据中华人民共和国《会计法》《企 业会计准则》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本制度。 第一条 本规范适用于烟台正海磁性材料股份有限公司及其控股子公司、分公司。各下 属单位还应当根据本制度规定，结合企业的业务特点和管理要求，制定适合本企业的内部 会计控制制度的实施细则和办法，并组织贯彻落实。 第二条 各单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 第三条 内部会计控制应当遵循以下基本原则： （一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及本单位的实际情况。 （二）内部会计控制应当约束单位内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人都 不得拥有超越内部会计控制的权力。 （三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并 应针对业务处理 ...

会计基础 - 会计年度为公历1月1日至12月31日[2] - 会计核算以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币[2] 资产相关 - 固定资产单位价值一般在5000元以上且使用寿命超一个会计年度[23] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，采用加权平均法确定发出成本[19] - 公司折旧采用直线法，预计净残值率为10%[25] - 非专利技术按10年期限采用直线法摊销[42] - 投资性房地产按成本进行初始和后续计量[46][47] 投资与金融 - 企业合并形成的长期股权投资分情况确定初始投资成本和后续计量方法[55][56][57][58] - 金融资产初始确认分三类，金融负债初始确认分四类[62] - 单项金额重大的应收款项指单个客户金额在100万元（含）以上且占全部应收款项余额10%以上（含）[67] 负债与收入 - 流动负债和长期负债按偿还期限区分[72][77] - 收入在客户取得商品控制权时确认，按履约情况确认收入时点[83][84][86] 利润与公积 - 盈余公积按当年实现净利润弥补亏损后余额的10%提取[103] - 法定盈余公积累计达注册资本50%后不再计提[107] 每股收益 - 公司按归属于普通股股东的当期净利润除以发行在外普通股加权平均数计算基本每股收益[113] 财务报告 - 财务报告按期间、对象、内容范围分类[136] - 对外报送年度、半年度财务报告包括会计报表、附注和说明书[137]

关联方界定 - 持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人为关联法人[5][6] - 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人为关联自然人[5][6] 关联交易审议 - 与关联自然人交易30万元以上、与关联法人交易300万元以上且占最近一期经审计净资产值0.5%以上需董事会审议[9] - 与关联人交易（除担保）3000万元以上且占最近一期经审计净资产值绝对值5%以上需股东会审议[9] 交易披露 - 股权交易相关营收占比超50%且超5000万元或净利润占比超50%且超500万元应披露审计报告[13] - 交易标的为非现金资产应提供评估报告，评估基准日距股东会召开日不超一年[14] 担保表决 - 为持有本公司5％以下股份股东提供担保，有关股东应在股东会回避表决[23] 股东提案 - 持有或合并持有公司有表决权股份总数百分之一以上股东，有权就关联交易决策向股东会提议案[23] 协议期限与金额 - 日常关联交易协议期限超三年，应每三年重新履行审议和披露义务[22] - 可按类别预计日常关联交易年度金额，实际执行超出需重新履行审议和披露义务[22] 定价原则 - 关联交易定价顺序适用国家定价、市场价格和协商定价原则[21] 交易原则 - 关联交易应遵循诚实信用、公正公平公开等基本原则[20] 累计计算 - 连续十二个月内与关联人进行相关交易按累计计算原则适用规定[19] - 向关联方委托理财以发生额为披露计算标准，连续十二个月内累计计算[18] 表决规定 - 股东会审议关联交易时，关联股东应回避表决，其有表决权股份数不计入有效表决总数[16] - 关联股东未披露关联关系并参与表决，其表决股份数不计入有效表决总数，表决无效[16]

烟台正海磁性材料股份有限公司 互动易平台信息发布及回复内部审核制度 烟台正海磁性材料股份有限公司 互动易平台信息发布及回复内部审核制度 第三条 互动易平台发布信息及回复的总体要求： 公司在互动易平台发布信息及回复投资者提问时，应当注重诚信，尊重并平等对待所 有投资者，主动加强与投资者的沟通，增进投资者对公司的了解和认同，营造健康良好的 市场生态。公司应当就投资者对已披露信息的提问进行充分、深入、详细地分析、说明和 答复。 公司在互动易平台发布信息及回复投资者提问时，应当谨慎、理性、客观，以事实为 依据，保证所发布信息的真实、准确、完整和公平，不得使用夸大性、宣传性、误导性语 言，应当注重与投资者交流互动的效果，不得误导投资者。 第二章 内容规范性要求 第四条 投资者提问涉及或者可能涉及未披露事项的，公司应当告知投资者关注公司的 信息披露公告，不得在互动易平台就涉及或者可能涉及未公开重大信息的投资者提问进行 回复。公司不得以互动易平台发布信息或回复等形式代替信息披露。 第五条 公司在互动易平台发布信息或回复投资者提问时，应当保证公平，对所有依法 合规提出的问题认真、及时予以回复，不得选择性发布信息或者回复投资者 ...

烟台正海磁性材料股份有限公司 委托理财管理制度 烟台正海磁性材料股份有限公司 委托理财管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称"公司"）的 委托理财业务的管理，提高资金运作效率，防范委托理财决策和执行过程中的 相关风险，提升公司经济效益，维护股东和公司的合法权益，根据《中华人民 共和国证券法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市 公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所上市 公司自律监管指引第 7 号——交易与关联交易》等有关法律法规、规范性文件 和《公司章程》《公司对外投资决策制度》的规定，结合公司实际情况，制定本 制度。 第二条 本制度所称委托理财，是指公司委托银行、信托、证券、基金、 期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司、私募基金管理人等专业理财机 构对其财产进行投资和管理或者购买相关理财产品的行为。 第二章 管理原则 第三条 委托理财的管理原则： （一）公司从事委托理财应坚持"规范运作、防范风险、谨慎投资、保值 增值"的原则，理财产品项目期限应与公司资金使用计划相匹配，以不影响公 司正常经营和主营业务的发展为先 ...

重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比需达5%以上[7] - 重大诉讼等涉金额占净资产10%以上属年报披露重大差错[10] - 业绩预告、快报与实际差异超20%认定有重大差异[11][12] 责任承担 - 董事长等对年报信息披露承担主要责任[15] - 董事长等对财务报告承担主要责任[15] 责任追究 - 年报披露重大差错追究形式有通报批评等[20] - 结果纳入年度绩效考核指标[20] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚[21] - 因差错被监管采取措施，内审查实追责[16] 其他 - 季度、半年报差错追究参照本制度[22] - 制度由董事会解释修订，审议通过施行[22]

财务表现 - 2025年上半年营业收入30.57亿元，同比增长20.42% [1] - 净利润1.13亿元，同比下降24.39% [1]

公司信息 - 公司证券代码为300224，证券简称为正海磁材[1] - 公司债券代码为123169，债券简称为正海转债[1] 报告披露 - 公司披露2025年半年度报告[2] - 2025年半年度报告全文及其摘要于2025年8月20日在巨潮资讯网披露[3]

烟台正海磁性材料股份有限公司 编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司 法定代表人：王庆凯 主管会计工作的负责人：高波 会计机构负责人：王珊珊 2025年半年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 金额单位：人民币万元 非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上市公 司的关联关系 上市公司核算 的会计科目 2025年期初占用 资金余额 2025年半年度占用累计 发生金额（不含利息） 2025年半年度占用资 金的利息（如有） 2025年半年度偿 还累计发生额 2025年半年度期 末占用资金余额 占用形成原因 占用性质 非经营性占用 非经营性占用 小 计 —— —— —— - - - - - —— —— 非经营性占用 非经营性占用 小 计 —— —— —— - - - - - —— —— 非经营性占用 非经营性占用 小 计 —— —— —— - - - - - —— —— 总 计 —— —— —— - - - - - —— —— 其它关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公 司的关联关系 上市公司核算 的会计科目 2025年期初往来 资金余额 2025年半年度往来累计 发生金额（不含利息） 2025年 ...

审计机构续聘 - 公司拟续聘中兴华所担任2025年度审计机构，聘期一年[3] - 2025年8月18日董事会、监事会均审议通过续聘议案[3][13][17] 审计机构情况 - 2024年末中兴华所合伙人199人、注册会计师1052人、签过证券审计报告注会522人[4] - 2024年度收入总额203338.19万元，审计业务收入154719.65万元，证券业务收入33220.05万元[4] - 2024年度审计上市公司年报169家，收费总额22208.86万元[4] - 中兴华所在制造业上市公司审计客户103家[5] - 中兴华所计提职业风险基金10450万元，购买职业保险累计赔偿限额10000万元[6] 审计机构风险 - 近三年中兴华所在青岛亨达案中被判定在20%范围内承担连带责任[6] - 近三年受行政处罚4次、行政监管措施18次，48名从业人员受行政处罚14人次[8] 审计费用 - 公司2024年度审计费用为45.00万元[12]