政策适用范围 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业等4个行业自2025年9月起实施按月全额退还期末留抵税额政策 [1] - 除上述行业外 其他行业按照一定条件和比例退还留抵税额 [1] - 房地产业留抵退税政策保持不变 [1] 退税条件设置 - 大多数行业纳税人需在申请退税前连续6个月期末留抵税额均大于零 [2] - 第六个月留抵税额较申请退税前一税款所属期上一年度12月31日新增留抵税额不低于50万元 [2] - 政策针对"偶发性"留抵税款设置退税条件 符合国际惯例且降低征纳双方管理成本 [2] - 未退还留抵税额可结转下期继续抵扣 [2] 政策选择机制 - 允许纳税人全额缴回已取得留抵退税或即征即退 先征后返税款后重新选择适用政策 [1] - 提供留抵退税或增值税即征即退 先征后返"二选一"机制 选择后36个月内不得变更 [2] - 政策设计赋予纳税人自主选择权 可根据经营实际择优适用政策 [2] - 36个月锁定机制有助于引导理性选择 降低政策实施成本并提高确定性 [2] 政策导向 - 保持制造业 房地产业等领域政策一致性和连贯性 [2] - 突出对制造业 科技创新和绿色发展等国家发展战略的支持导向 [2] - 通过差异化退税安排提升政策精准性 [2]

政策调整内容 - 自2025年9月起对制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业等4个行业实施按月全额退还期末留抵税额政策 [1] - 对其他行业按照一定条件和比例退还留抵税额 [1] - 允许符合条件的纳税人全额缴回已取得的留抵退税或即征即退 先征后返（退）税款后重新选择今后适用政策 [1] 政策覆盖范围 - 制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业以及房地产业的留抵退税政策保持不变 [2] - 除上述行业外对其他行业设置退税条件和比例 [2] 申请条件设置 - 大多数行业纳税人需在申请退税前连续6个月期末留抵税额均大于零 [2] - 第六个月留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日相比期末新增加留抵税额不低于50万元 [2] 政策选择机制 - 纳税人可重新选择享受留抵退税或增值税即征即退 先征后返（退）政策 [2] - 选择后36个月内不得变更 [2] - 政策设计给予纳税人更多选择权使其可根据经营实际择优选择适用政策 [3] - 36个月不得变更的设定有助于引导纳税人理性选择适用政策 [3]

记者27日从税务总局获悉，今年以来，截至4月20日，我国实施的新的组合式税费支持政策累计已 为企业减轻税费负担和增加现金流1万亿元以上。主要包括三个部分：一是4月1日至20日，留抵退税到 企业账户金额已达4552亿元，加上一季度继续实施老的留抵退税政策退税1233亿元，今年1月1日至4月 20日累计办理留抵退税5785亿元。二是一季度全国新增减税降费1980亿元。三是一季度继续实施的制造 业中小微企业缓缴税费3335亿元。 业内指出，这些红利为企业特别是小微企业及个体工商户纾困解难、提振市场主体信心发挥了积极作 用。 "增值税留抵退税对我们企业来说是真正意义上的雪中送炭。"从提交退税申请到43.85万元退税资金到 账，内蒙古通辽市飓力恒实业有限公司法人黄晓平心中一块石头落了地。受疫情以及原材料涨价等因素 影响，该企业资金严重短缺，所辖科尔沁区税务局深入企业现场辅导财务人员提起退税申请，让"真金 白银"精准直达企业账户。"这笔退税资金不仅保障了企业订单供应生产，还维系了企业正常运转，帮助 我们解了燃眉之急。"黄晓平说。 记者获悉，为确保新的组合式税费支持政策特别是大规模留抵退税政策落实落地、落准落稳，税务部门 ...

税收优惠政策 - 2024年先进制造业企业增值税加计抵减和留抵退税等政策减税降费及退税总额达11094亿元 [2] - 符合条件的纳税人可申请退还增值税增量留抵税额并一次性退还存量留抵税额 [4] - 政策依据包括财政部税务总局公告2022年第14号和21号 [4] 享受主体 - 覆盖行业包括制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等 [5] - 批发零售业等行业企业如农林牧渔业、住宿餐饮业、居民服务修理和其他服务业等也可享受 [5] - 企业增值税销售额占比需超过50%且根据申请前连续12个月或实际经营期（满3个月）的销售额计算 [5] 政策要点 - 增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增部分 [8] - 存量留抵税额在获得一次性退税前按2019年3月31日或当期期末留抵税额较低者确定 [8] - 获得存量留抵退税后存量留抵税额为零 [9] 计算与执行 - 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% [10] - 允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100% [10] - 进项构成比例基于2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的特定发票类型 [10] 设备税前扣除政策 - 2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的单位价值不超过500万元的设备器具可一次性计入当期成本费用 [25] - 单位价值超过500万元的设备按企业所得税法实施条例及相关规定执行 [26] - 购进时点确认方式包括发票开具时间（货币形式购进）、固定资产到货时间（分期付款/赊销）、竣工结算时间（自行建造） [33] 操作流程 - 纳税人通过电子税务局【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】提交申请 [12] - 系统预填数据后需确认并提交退（抵）税申请表 [12][15] - 固定资产一次性税前扣除时点为投入使用月份的次月所属年度 [34] 其他注意事项 - 企业可自行选择是否享受一次性税前扣除政策且选择后不可变更 [35] - 税务处理与会计处理可不一致 [35] - 政策依据为财政部税务总局公告2023年第37号 [36]

财税体制改革 - 财政部研究推进部分品目消费税征收环节后移并下划地方 [1] - 完善财政转移支付体系以增强地方自主财力 [1] - 优化增值税留抵退税政策并研究适应新业态的税收制度 [1] 预算制度改革 - 研究制定健全现代预算制度的意见以加强预算管理协同性 [1] - 深入开展中央部门零基预算改革试点并支持地方深化零基预算改革 [1] 财政管理提升 - 加强财政科学管理以提升系统化、精细化、标准化、法治化水平 [1]