个人所得税专项附加扣除政策与操作 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认工作已于12月1日开始，并将于12月31日截止 [1] - 个人所得税专项附加扣除共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 [1] - 纳税人需通过个人所得税App进行操作，以确认下一年度的专项附加扣除信息 [1]

个人所得税专项附加扣除政策概览 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认时间为12月1日至12月31日，纳税人需在规定时间内通过个人所得税App完成操作 [1] - 专项附加扣除共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护 [1] 各项扣除具体标准 - 3岁以下婴幼儿照护及子女教育专项附加扣除标准为每个婴幼儿（子女）每月2000元 [3] - 赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，独生子女可全额扣除，非独生子女需分摊且每人每月不超过1500元 [3][8][9] - 继续教育专项附加扣除分为两类：取得职业资格证书当年扣除3600元，学历（学位）继续教育在读期间每月扣除400元 [3] - 大病医疗专项附加扣除标准为个人自付累计超过15000元的部分据实扣除，上限为80000元 [3] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元 [3] - 住房租金专项附加扣除标准按城市规模分为三档：每月1500元、1100元及800元 [4] 政策优化与扣除性质 - 近年来国家提高了“一老一小”相关扣除标准：3岁以下婴幼儿照护和子女教育由每月1000元提高至2000元，赡养老人由每月2000元提高至3000元 [5] - 专项附加扣除的额度是在计算应纳税所得额时进行扣除，而非直接扣除税款 [5] 信息填报操作指南 - 若2026年度信息无变化，纳税人可在App中点击“一键带入”确认上年信息 [1] - 如需修改已填报信息，可在“填报记录”中选择相应项目进行修改 [1] - 如需新增扣除项目，需在“专项附加扣除”模块选择2026年度并根据提示填报 [1] 常见问题解答 - 同一子女的扣除可由父母一方100%享受或双方各按50%分摊，方式在一个纳税年度内不可变更 [6] - 多子女家庭可为不同子女选择不同的扣除方式 [6] - 赡养老人扣除与老人是否有退休金无关，只需赡养年满60岁的父母 [7] - 自由职业者仅有劳务报酬等所得也可享受专项附加扣除，需通过App或网站填报并在汇算清缴时享受 [10] - 填报继续教育扣除时，学历教育需填教育阶段与起止时间，职业资格教育需填证书信息并上传证明，且证书需在国家目录内并在取得当年扣除 [11]

个人所得税专项附加扣除信息确认 - 纳税人需在2025年12月1日至12月31日期间，对2026年享受的专项附加扣除内容进行确认[1] - 扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项[1] - 信息有变动需及时修改，无变动也需确认，以确保次年能足额享受政策福利[1] - 若与家人共同填报子女教育、住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护等项目，需在允许扣除标准内协商确认各自扣除比例，避免重复申报[3] 育儿补贴申领 - 育儿补贴按年度申请，依申请发放，申领人应在婴幼儿出生当年或次年提出首次申请，并在之后连续两个年度分别提出续领申请[4] - 对于2025年1月1日以前出生的婴幼儿，首次申请须在2025年12月31日前提出[4] - 对于2025年1月1日以前出生且不满3周岁的婴幼儿，补贴按应补贴月数折算计发[4] - 育儿补贴标准为每孩每年3600元，且免征个人所得税[4] - 逾期未提交申请视为自动放弃当年申请资格[4] - 可通过支付宝、微信平台搜索“育儿补贴”小程序在线申请，或到婴幼儿户籍所在地乡镇政府（街道办事处）现场办理[6] 个人养老金缴存与税收优惠 - 自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策[7] - 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除[7] - 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税[7] - 在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税[7] - 纳税人可通过个人所得税App“一站式”申报功能直接获取缴存信息并办理扣除，无需下载缴费凭证[7] - 参加人可以按月、分次或按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算[8] - 在2025年12月31日前缴存个人养老金，可在限额内据实享受2025年度个人所得税扣除[8]

2026年度的个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日开始，即将于12月31日截止。个人所得税专项附加扣除有哪些种类？如何进行确认操作？一起了 解。 个人所得税专项附加扣除信息确认 具体如何操作？ 个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。纳税人可以通过个人所得 税App进行操作，确认下一年度个人所得税专项附加扣除信息。 使用手机下载个人所得税App，在首页或"办&查"中选择"专项附加扣除"。 若2026年度专项附加扣除信息无变化，只需在2025年度基础上确认即可，点击"一键带入"，即完成信息确认。 若需要对已填报的信息进行修改。如修改赡养老人、子女教育等信息，选择"填报记录"中相应扣除项目，在"填报详情"页面点击"修改"。 税务部门提醒，个人所得税专项附加扣除信息确认时间为12月1日至31日，符合条件的纳税人请在规定时间进行信息确认。 国家税务总局12366北京纳税服务中心 陈姝霖：每年12月，纳税人要对下一年度的专项附加扣除信息进行确认，这样就可以保证在来年一月，纳税人可以及 时足额享受专项附加扣除政策。 七项个税专项附加扣除 按 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ↑ 点击上方 " 蓝色柳林财税室 " 关注我们 问题三 夫妻双方能一方填报住房贷款利息专项附加扣 除，另一方填报住房租金专项附加扣除吗? 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同 时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加 扣除。 问题四 夫妻双方主要工作城市相同，双方能否均填列 住房租金专项附加扣除? 如果主要工作城市相同，只能由一方（承 租人）扣除; 如果主要工作城市不同, 才可以 分别由承租人扣除。 住房贷款利息篇 问题一 第一套住房已按规定享受住房贷款利息专项附 加扣除，出售后再次购买住房，发生的住房贷款利 息支出可以继续填报享受吗? 纳 税 人 发 生 首 套 住 房 贷 款 利 息 支 出 只 能 享受一次首套住房贷款的利息扣除,只要纳 税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人 所得税专项附加扣除的信息系统中就存有扣 除 。 。 他房屋享受住房贷款利息专项附加扣除。 问题二 夫妻双方婚前都有住房贷款,婚后怎么享受住 房贷款利息专项附加扣除? 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一 套购买的住房,由购买方按扣除标准的 100% 扣除,也可以 ...

3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除 - 扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出 从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月[4] - 扣除标准：按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除[4] - 扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 或由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更[4] - 操作指引：纳税人可通过个人所得税APP首页的【专项附加扣除】或【办&查】进入对应界面 选择【3岁以下婴幼儿照护】并确认扣除年度[5][7] - 信息延续：如扣除信息没有变化 可选择点击【一键带入】功能将2025年填报的扣除信息一键带入到2026年继续使用[4] - 备查资料：纳税人需要留存子女的出生医学证明等资料备查[4] 子女教育个人所得税专项附加扣除 - 扣除范围：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出 包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段 以及义务教育、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）[13] - 扣除标准：按照每个子女每月2000元的标准定额扣除[16] - 扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更[17] - 境外教育：纳税人子女在中国境外接受教育的 应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查[17] - 操作流程：通过个人所得税APP“办&查”进入“专项附加扣除”填报 选择【子女教育】及扣除年度 确认材料完备后进入填报 依次填写子女信息、子女教育信息（包括受教育阶段、时间、就读学校等） 选择扣除比例（100%或50%） 最后选择申报方式（通过扣缴义务人申报或年度自行申报）并提交[18][19][20][21][22][23] 政策依据与通用提示 - 政策依据：相关政策依据包括《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）及《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）[24] - 信息确认：2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认正在进行 相关操作指引旨在协助纳税人完成填报[8] - 平台说明：相关解读文章由非官方平台以学习笔记形式发布 文章及转发的法律法规仅供学习参考 并非实际办税费的标准[11]

建筑企业增值税预缴政策要点 - 建筑企业小规模纳税人在同一预缴地有多个项目时，需将所有项目当月合计销售额相加，以判断是否需要预缴增值税，合计月销售额超过10万元即需预缴[2] - 预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额，例如提供建筑服务，应按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万元[5] - 小规模纳税人预缴地实现的月销售额未超过10万元时，当期无需预缴税款，若月销售额超过10万元，适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴增值税[2] - 按季申报的小规模纳税人，在预缴地实现的季销售额未超过30万元时，当期无需预缴税款，已预缴的税款可向主管税务机关申请退还[5] - 异地项目季度销售额不足30万元无需预缴增值税的规定，与纳税人自行开具的发票是增值税专用发票还是普通发票无关[5] 建筑企业所得税预缴政策要点 - 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%，按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部就地预缴[5] 个人所得税专项附加扣除（子女教育）操作要点 - 子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元定额扣除[10] - 扣除主体为父母，可选择由一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除[10] - 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更[11] - 子女在中国境外接受教育的，纳税人需留存境外学校录取通知书、留学签证等证明资料备查[11] - 扣除范围包括子女接受全日制学历教育的相关支出、年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出[10] - 学历教育涵盖义务教育、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）及高等教育（大学专科至博士研究生教育）[10] - 操作流程需通过个人所得税App，在“办&查”中选择“专项附加扣除填报”，进入“子女教育”项目，按步骤选择扣除年度、填写子女及教育信息、设置扣除比例并选择申报方式后提交[11][12][13][14][15][16][17]

欢迎扫描下方二维码关注： 依据国家税务总局相关规定，2026年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的个人， 应当于2025年 12月1日-12月31日 对次年享 受专项附加扣除的内容进行确认。个人所得税专项附加扣除项目包括 子女教育 、 继续教育 、 大病医疗 、 住房贷款利息 、 住房租金 、 赡养老人 、 3岁以下婴幼儿照护 七项。 信息有更新要及时修改，没变动也需要进行确认。 事关收入，正确填报后，明年就能足额享受政策福利 了！ 温馨提示： 个税专项附加扣除填报需要符合个人所得税法及有关规定，如果您和家人共同填报 子女教育 、住房贷款利息、 3岁以下婴幼 儿照护 等项目，记得在允许扣除的标准内协商确认好各自的扣除比例，避免重复申报。 ' 育儿补贴申领 2 按照 《育儿制度管理规范（试行）》 规定，育儿补贴按年度申请，补贴依申请发放。 申领人应当在婴幼儿出生当年或次年提出首次申请，并在 之后的连续两个年度分别提出续领申请。 对于2025年1月1日以前出生的婴幼儿， 首次申请应当在2025年12月31日前提出 。对于2025年1月1日以 前出生、不满3周岁的婴幼儿，按应补贴月数折算计发补贴。 注意啦 这 三 ...

住房贷款利息个人所得税专项附加扣除政策 - 核心观点：在中国境内使用商业贷款或住房公积金贷款购买的首套住房，其贷款利息支出可按每月1000元标准定额抵扣个人所得税，扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次 [3][5] - 扣除范围：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房所发生的首套住房贷款利息支出，首套住房贷款指享受首套住房贷款利率的贷款 [5] - 扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月 [5] - 扣除主体：未婚纳税人由本人扣除；已婚纳税人经夫妻双方约定，可选择由其中一方扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更 [5] - 婚前购房扣除处理：夫妻双方婚前分别购买住房发生首套住房贷款的，婚后可选择其中一套由购买方按扣除标准的100%扣除，或双方对各自住房分别按扣除标准的50%扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更 [5] - 扣除时间：为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月 [5] - 操作流程：通过个人所得税App，进入“住房贷款利息”填报页面，依次核对信息、填写房屋及贷款详情、上传证明材料、设置扣除比例 [6][7] - 申报方式：可选择“通过扣缴义务人申报”在每月工资发放时享受扣除，或选择“年度自行申报”在年度汇算时一并享受扣除 [8] - 重要提示：纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，只要系统中存在扣除记录，不得就其他房屋再享受该优惠 [9] - 扣除互斥：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [10] - 组合贷款资格：采用公积金和商贷组合贷款方式购买的住房，只要公积金中心或商业银行其中之一按照首套房屋贷款利率发放贷款，即可享受住房贷款利息扣除 [10] 数电发票红冲操作流程 - 核心观点：纳税人开具数电发票后，如发生销售退回或销售折让等情形需要部分红冲，可通过电子税务局的“红字发票开具”模块进行操作 [17] - 情形一（蓝字发票未确认）：若蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认，可由开票方直接发起红冲流程并开具红字数电发票 [19][21] - 情形二（蓝字发票已确认）：若蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认，开票方或受票方均可发起红冲流程，但需经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票 [22] - 开票方发起流程（以销售方为例）：登录电子税务局，进入“红字发票业务”功能界面，点击“红字信息确认单录入”，查询并选择需要红冲的蓝字发票，根据实际情况选择“销售退回”或“销售折让”等原因并提交 [23][25][27] - 受票方确认流程：受票方登录电子税务局，进入“红字信息确认单处理”功能，查询待处理确认单，查看后选择“确认”、“拒绝”或进行撤销 [29][30] 企业所得税扣除相关规定 - 公益性捐赠扣除：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除 [33][34] - 不得扣除的支出：在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出均不得扣除 [34]

2026年度个人所得税专项附加扣除确认流程 - 2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认截止日期为2025年12月31日，居民个人需通过个人所得税APP进行操作[1] - 确认功能旨在保障纳税人在2026年继续享受专项附加扣除的政策红利，可将2025年的信息一键带入至2026年[6] - 若错过确认时间，仍可通过APP补充填报2026年度信息，并选择由扣缴单位在当年剩余月份补扣，不影响享受扣除[17] 信息确认操作指南（无变动） - 若2026年度专项附加扣除信息无变动，纳税人仅需在个人所得税APP首页点击“去确认”，即可一键将2025年度信息带入2026年[2][4][9] - 系统导入2025年度信息后，纳税人需核对“待确认扣除信息”，确认无误后点击“一键确认”完成操作[10] - 家庭成员身份信息验证不通过或已失效的扣除信息将无法被带入，需自行填报[10] 信息确认操作指南（有变动或新增） - 若需对2026年度专项附加扣除信息进行修改、作废，可在确认界面点击具体扣除项目旁的“可确认”进入操作[11] - 在详情页面，纳税人可对基本信息、被赡养人信息、分摊方式及申报方式等进行“修改”或“删除”[12] - 若为第一次填报或需新增扣除项目，需在APP首页“重点服务推荐”模块点击“我要填报”或“填报”，选择扣除年度2026并录入信息[13][14] 专项附加扣除项目范围 - 个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护[9][15][18]