个人养老金个人所得税优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 缴费环节可按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [5] - 投资环节计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [5] - 领取环节个人养老金单独按照3%税率计算缴纳个人所得税 不区分本金和投资收益 [1][5] 政策执行细节 - 个人缴费享受税前扣除需以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据 [5] - 工资薪金所得者可在当年预扣预缴或次年汇算清缴时选择扣除 其他劳务报酬等所得需在次年汇算清缴时扣除 [5] - 商业银行分支机构需对开立账户纳税人进行全员全额明细申报 确保信息准确 [6] 政策实施安排 - 人力资源社会保障部门与税务部门建立信息交换机制 通过管理服务平台传递涉税信息 [6] - 36个个人养老金先行城市自公告发布之日起统一执行新规 [6] - 各级财政 人社 税务 金融监管等部门需密切配合 落实政策执行 [6]

个人养老金递延纳税优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 [1] - 缴费环节按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [1] - 投资环节计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [1] - 领取环节单独按照3%税率计算缴纳个人所得税 [1] 个人所得税APP申报流程 - 通过个人所得税APP可实现个人养老金"一站式"申报功能 [1] - 申报路径为【办&查】-【个人养老金扣除管理】-【"一站式"申报】 [2] - 每月8日起可查询上月缴费凭证信息 [2] - 可选择【扣缴义务人申报】或【年度自行申报】两种方式 [2] 政策实施时间 - 个人养老金制度自2024年12月15日起全面实施 [1] - 递延纳税优惠政策自2024年1月1日起实施 [1]

个人养老金税收政策 - 个人养老金领取时按照领取额的3%缴纳个人所得税 不区分本金和投资收益 [3] - 该政策并非新要求 早在2024年12月13日财政部和税务总局已明确3%单独计税规则 [7] - 个人养老金属于税延型养老金 缴纳时从税基扣除 领取时才征税 适用3%低税率单独计税 [8] 政策实施背景 - 个人养老金制度于2022年11月在36个城市率先试点 2024年12月15日起全国全面推开 [8] - 2024年1月1日起全国实施递延纳税优惠 缴费环节按12000元/年限额税前扣除 [9] - 投资环节账户收益暂不征税 领取环节单独按3%计税 税款计入工资薪金所得 [9] 政策设计逻辑 - 3%税率低于多数工薪阶层边际税率 通过低税负平衡税收优惠与财政负担 [8] - 养老金投资收益属于个人财富增值 需纳入税收体系避免制度失衡 [8] - 基本养老金根据个税法第四条免征个税 与个人养老金税收政策形成差异 [9]

个人养老金税收优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 [4] - 缴费环节：个人缴费按12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [4] - 投资环节：个人养老金账户投资收益暂不征收个人所得税 [4] - 领取环节：单独按3%税率计算个税 不区分本金和收益部分 [1][4] 税收征管流程 - 税前扣除凭证以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为准 [5] - 工资薪金所得者可选当年预扣预缴或次年汇算清缴时扣除 需及时向扣缴单位提供凭证 [5] - 其他劳务报酬/经营所得者需在次年汇算清缴时扣除 [5] - 领取养老金时由开户商业银行代扣代缴个税 [5] 跨部门协作机制 - 人社部门与税务部门建立信息交换机制 通过养老金平台传递涉税数据 [5] - 商业银行需对纳税人信息进行全员全额明细申报 [5] - 36个先行城市自公告发布日起统一执行新规 [6] 政策执行时间 - 全面实施时间为2024年12月15日 [4] - 税收优惠追溯至2024年1月1日起生效 [4]

个人养老金税收优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 缴费环节可按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [4] - 投资阶段用个人养老金账户资金投资理财产品等所得收益暂不征收个人所得税 [4][5] - 领取环节养老金单独计税 按照3%税率计算缴纳个人所得税 不并入综合所得 [5][6] 操作流程 - 需取得个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证作为扣税凭据 [9] - 通过个税App操作即可享受税前扣除优惠 [8][9]

个人养老金制度概述 - 个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的养老保险第三支柱制度，与基本养老保险和企业年金相衔接 [2] - 实行个人账户制，缴费完全由个人承担，可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品 [2] 参与资格 - 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加 [2] - 已退休并领取基本养老保险待遇的人员不可参加 [2] 开户与缴费 - 需通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡等全国统一线上入口或商业银行开立个人养老金账户和资金账户 [3] - 个人养老金账户用于管理身份信息和缴费记录，资金账户用于资金缴存、投资等 [3] - 每年缴费上限为12000元，可自愿按月、分次或按年缴费，也可中断缴费 [3] - 操作失误缴费可在5日内申请撤回，一个自然年度内可撤回一次单笔缴费 [3] 资金使用 - 账户资金可购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等 [4] - 金融产品信息通过个人养老金信息管理服务平台和金融行业平台发布，收益情况可通过销售机构查询 [4] - 可变更资金账户开户银行，需先转移未购买产品的资金部分，待赎回后再转移相应资金 [4] 税收优惠 - 缴费环节：按12000元/年限额在综合所得或经营所得中据实扣除 [5] - 投资环节：账户内投资收益暂不征收个人所得税 [6] - 领取环节：单独按3%税率计算缴纳个人所得税 [7] - 缴费享受税前扣除需以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为凭据 [8] 领取条件与方式 - 领取条件包括达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国定居等 [10][11] - 特殊情形如患重大疾病、领取失业保险金或最低生活保障金可申请提前领取 [11] - 领取方式可选择按月、分次或一次性领取 [11] 继承规定 - 参加人身故后，账户内资产可继承 [11] - 出国定居或身故导致社保卡注销时，资金可转至本人或继承人指定账户 [11] - 继承时需按3%税率缴纳个人所得税 [11]