个税专项附加扣除政策易错情形 3岁以下婴幼儿照护及子女教育扣除 - 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除 [1] - 子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，扣除方式与婴幼儿照护相同，学前教育阶段（3岁至小学入学前）子女参照执行 [1] - 同一子女的父母双方扣除比例合计不得超过100% [1] 子女教育扣除期限 - 子女教育专项附加扣除仅限全日制学历教育入学当月至结束当月，毕业后不得继续享受 [1] 赡养老人扣除标准 - 非独生子女赡养年满60岁父母，每人每月扣除上限为1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元 [2] 继续教育扣除范围 - 继续教育专项附加扣除仅限《国家职业资格目录》内证书，且批准日期需在纳税年度内 [5] - 非目录范围内证书（如阿里云认证、华医网培训证书）不可扣除 [4] 大病医疗扣除规则 - 大病医疗扣除范围为医保目录内自付部分，需累计超过15000元且不超过80000元 [7] - 仅限纳税人本人、配偶及未成年子女的医药费用，成年子女支出不可扣除 [7] 住房贷款利息与租金扣除冲突 - 纳税年度内不可同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [9] - 主要工作城市有自有住房者不得填报住房租金扣除 [10] - 若主要工作城市外有符合条件住房，可选择填报贷款利息或租金扣除 [10]

个税汇算时间安排 - 2024年度个税汇算时间为3月1日至6月30日 [4] - 3月1日至3月20日办理需提前预约，3月21日后无需预约 [4] - 逾期未办理将加收每日0.05%滞纳金 [4] 申报人群范围 - 年收入超过12万元且补税金额大于400元必须申报 [4] - 预缴税款多于实际应纳税额必须申报 [4] - 年收入≤12万元且补税≤400元无需申报 [5] 申报流程要点 - 需核对2024年度收入纳税明细和专项附加扣除信息 [7] - 年终奖可选择单独计税或合并计税，年收入>30万元者合并计税可能更优 [8] - 需绑定Ⅰ类银行卡或数字人民币钱包接收退税 [9] 专项附加扣除项目 - 首套住房贷款利息每月可扣1000元 [10] - 住房租金最高每月可扣1500元 [11] - 赡养老人独生子女每月可扣3000元 [12] - 3岁以下婴幼儿照护每月可扣2000元 [13] - 子女教育每月可扣2000元 [14] - 继续教育学历教育每月可扣400元，职业资格每年可扣3600元 [15] - 大病医疗个人负担超15000元部分可扣，上限80000元 [16] 房贷利息抵扣细则 - 仅首套房贷款可抵，每月1000元，最长20年 [18] - 婚后共同买房可选择一方全额扣除或双方各扣50% [19] - 商转公贷款符合首套利率即可抵扣 [21] - 房贷利息与租金扣除不可叠加 [23] 个税计算方式 - 应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 [28] - 提供3%-45%七级超额累进税率表 [17] - 退税一般1-2个月到账，补税需在6月30日前完成 [30] 填报注意事项 - 夫妻双方重复填报房贷抵扣将产生滞纳金 [19] - 提前还贷需修改贷款期限信息 [20] - 错误填报可能导致补税及滞纳金，案例显示有人补交5000多元 [25]