政策宣讲与服务活动 - 天津市河西区税务局联合市场监管、人社等多部门为个体工商户举办政策宣讲会 [1] - 活动通过解读优惠政策滥用案例以案释法，引导个体工商户树立合规经营、依法纳税理念 [1] - 税务干部针对数电票开具、纳税申报表填写等高频涉税业务进行逐步操作演示，提升线上办理效率 [1] - 市场监管部门辅导年报填报及信用修复流程，人社部门梳理创业担保贷款政策，工商银行介绍个体户专属融资方案 [1] 常态化服务与支持措施 - 河西区税务局持续强化对个体工商户的指导和服务，鼓励引导符合条件的“成长型”“发展型”“名特优新”个体工商户做大做强 [2] - 根据日常开票、申报情况，定期筛选开票频次较高、经营规模较大、有发展潜力的个体工商户，通过在线辅导、远程帮办推送最新政策 [2] - 延伸征纳互动服务，在网上业务审核中发现信息报送不全或开票有误时，及时通过“反向拉起”功能辅导修改更正，避免涉税风险 [2] 未来工作方向 - 河西区税务局下一步将继续聚焦个体工商户成长中的困难和诉求，以更优服务更实举措引导其合规经营、依法纳税 [2]

行业监管动态 - 2025年1月至8月全国税务部门累计查处高风险加油站3042户 [1] - 查补税费款和加收滞纳金、罚款共计29.43亿元 [1] - 税务部门协同相关部门依法查处加油站偷逃税等违法行为以维护税收秩序 [1] 典型违法手段 - 通过清除加油站管理系统数据、第三方支付平台收款拆分收入等手段隐匿销售收入 [1][5] - 使用个人银行账户收款、在账簿凭证上少列收入进行虚假纳税申报 [2][4] - 采取更换加油机主板芯片、利用第三方收款软件拆分收入等方式逃税 [4] 个案查处详情（德惠市天赐加油站） - 2021年至2023年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费763.81万元 [1] - 2025年4月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1430.53万元 [1] - 因拒不执行税务机关处理决定案件已移送公安机关追究刑责 [1] 个案查处详情（鹤壁市国用商贸有限公司加油站） - 2021年至2023年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费349.09万元 [2] - 2025年4月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计678.72万元 [2] - 涉案款项均已追缴入库 [2] 个案查处详情（潞城市雨田实业有限责任公司第一加油站） - 2021年至2023年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费308.12万元 [2] - 2025年3月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计662.45万元 [2] - 涉案款项均已追缴入库 [2] 个案查处详情（泰州市姜堰区胜利加油站） - 2019年至2022年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费158.38万元 [3] - 2025年2月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计344.88万元 [3] - 涉案款项均已追缴入库 [3] 个案查处详情（九江市浔西能源有限公司经开区加油站） - 2022年至2024年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费192.94万元 [4] - 2025年6月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计310.83万元 [4] - 涉案款项均已追缴入库 [4] 个案查处详情（湖南省陈攀好能源有限责任公司加油站） - 2022年至2024年通过隐匿销售收入少缴增值税等税费126.93万元 [5] - 2025年5月被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计216.91万元 [5] - 涉案款项均已追缴入库 [5]

行业规模与现状 - 截至2025年5月，中国网络表演经纪机构数量达2.9万家 [1] - MCN行业市场规模达636亿元人民币，预计2025年突破700亿元人民币 [1] 行业暴露的税务问题 - 部分MCN机构为降低运营成本、争夺主播资源，虚化代扣代缴职责，将避税作为吸引主播的手段 [2] - MCN机构通过拆分收入、虚构业务、设立空壳公司等手段帮助主播逃避纳税义务，甚至自身也通过虚开发票抵扣税费，形成双向逃税的恶性循环 [2] - 2021年以来，税务部门查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元人民币 [3] 违规操作的具体手段 - 网络主播通过私人账户收取打赏和佣金以隐瞒真实收入 [3] - 网络主播注册个体工商户，隐匿收入伪装成小规模纳税人进行虚假申报 [3] - 网络主播与MCN机构串通，进行少缴或不缴税款的行为 [3] 监管政策与影响 - 2024年6月，国务院公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，国家税务总局出台相关公告明确操作细节 [3] - 新规旨在促进平台经营者依法纳税、合规经营，引导平台间、商户间及线上线下市场更公平竞争 [3] - 新规倒逼平台内部建立严格内控机制，对平台内经营者收入及MCN机构合作模式进行合规审查，从源头上减少违规行为 [3]

税务部门严打行动概述 - 税务部门持续曝光并查处网络主播及MCN机构偷漏税典型案例 [1][2][4] - 行动覆盖网络主播通过个人账户收款隐匿收入以及MCN机构虚开发票、未履行代扣代缴义务等多种违法方式 [2][4] - 税务总局强调MCN机构需按规定报送涉税信息并履行纳税及代扣代缴义务 [5] 网络主播偷漏税案例（李呈祥） - 网络主播李呈祥在2021年11月至2023年8月期间实际缴纳税款仅约5万元 [2] - 其网店拥有粉丝量192.6万，商品总销量达351.4万件，税务部门保守估算其应税销售额至少7000万元，远高于其申报的增值税销售额694.60万元 [2] - 税务部门查实其通过个人账户收款隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴税费243.50万元 [2] - 最终处理决定为追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计402.14万元，款项已追缴入库 [3] MCN机构偷漏税案例（河北楚鸣文化） - 河北楚鸣文化传媒有限公司通过虚开发票、虚抵进项税额、多列成本等方式，少缴税费1261.51万元 [4] - 该公司通过个人银行账户向主播发放劳务报酬，未代扣代缴个人所得税359.70万元 [4] - 税务部门对其作出补缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理决定，并对其未履行代扣代缴义务处以罚款215.82万元 [4] - 该公司涉嫌虚开发票线索已移送公安机关，案件已由公安部门移送检察机关审查起诉 [4] MCN机构偷漏税案例（湖南颜客文化） - 湖南颜客文化传媒有限公司在2021年至2022年期间，对支付旗下主播的工资薪金及劳务报酬，未按规定代扣代缴个人所得税共计208.86万元 [4] - 当地税务机关依法对其未履行代扣代缴义务行为处以罚款104.43万元 [5]

税务部门对网络主播的稽查与处罚 - 网络主播李呈祥在2021年11月至2023年8月期间仅缴纳税款约5万元，但其粉丝量高达192.6万，商品总销量达351.4万件 [1] - 税务部门通过商品单价、粉丝量、销售量保守估算其应税销售额至少在7000万元以上，远高于其申报的增值税销售额694.60万元 [1] - 李呈祥通过个人账户收款等方式隐匿销售收入，进行虚假申报，最终被查实少缴个人所得税、增值税等税费243.50万元 [1] - 税务部门对李呈祥作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计402.14万元的处理处罚决定，目前款项已追缴入库 [2] 税务部门对MCN机构的稽查与处罚 - 河北楚鸣文化传媒有限公司通过虚开发票、虚抵进项税额、多列成本等方式少缴税费1261.51万元，并通过个人银行账户支付报酬未代扣代缴个人所得税359.70万元 [3] - 税务部门对该公司作出补缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理，对其未履行代扣代缴义务处以罚款215.82万元，并将涉嫌虚开发票线索移送公安机关 [3] - 湖南颜客文化传媒有限公司在2021年至2022年期间，对支付旗下主播的报酬未按规定代扣代缴个人所得税共计208.86万元 [3] - 税务部门对该公司未履行代扣代缴义务行为处以罚款104.43万元的处罚决定，并督促相关主播更正申报和补缴税款 [4] 行业监管要求与合规指引 - 税务总局强调MCN机构应按照《互联网平台企业涉税信息报送规定》报送网络主播及合作方涉税信息，并认真履行纳税义务和代扣代缴义务 [4] - 网络直播从业人员被要求自觉增强依法纳税意识，坚持合规经营 [4]

MCN机构税务合规要求 - 机构作为独立纳税人需就其营业收入依法缴纳增值税、企业所得税等[2] - 机构在与主播结算劳务报酬或支付工资薪金时须依法履行代扣代缴个人所得税义务[2] - 不履行代扣代缴义务的行为属于突破法律红线的违法行为[2] MCN机构行业规模与作用 - 截至2025年5月MCN机构数量近2.9万家较2024年增加约2200家[4] - 机构作为培育网络主播并连接商家和直播平台的关键枢纽实现规模化快速发展[4] - 机构为网络信息内容创作者提供策划、制作、营销等相关服务相当于创作者的"经纪人"[3] 涉税违法案件查处情况 - 河北楚鸣文化传媒有限公司通过虚开发票虚抵进项税额少缴税费1261.51万元[4] - 该公司通过个人银行账户向主播发放劳务报酬未代扣代缴个人所得税359.70万元[4] - 税务部门对该公司作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理决定[5] 政策法规与监管趋势 - 国务院于今年6月20日出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求机构报送涉税信息[6] - 新规旨在促进平台经营者依法纳税、合规经营并引导线上线下市场公平竞争[6] - 网络经济绝非"法外之地"依法诚信纳税是经营主体必须履行的基本法律义务[6]

行业监管动态 - 9月19日 河北 湖南 辽宁等地税务部门曝光依法查处2起MCN机构涉税违法案件和1起网络主播偷逃税案件 [1] - 国家税务总局保定市税务局稽查局查处河北楚鸣文化传媒有限公司涉税违法案件 [1] - 国家税务总局长沙市税务局第一稽查局查处湖南颜客文化传媒有限公司涉税违法案件 [1] - 国家税务总局沈阳市税务局第三稽查局查处网络主播李呈祥偷税案件 [1] MCN机构行业概况 - MCN机构是在网络信息内容服务平台入驻 为网络内容创作者提供策划 制作 营销等服务的机构 类似于网络内容创作者的经纪人 [2] - MCN机构负责管理运营创作者账号 帮助提高曝光度 扩大受众 提供内容制作 并协助与广告主 品牌方合作对接 [2] - 截至2025年5月 MCN机构数量近2.9万家 相较2024年增加约2200家 [2] 税法义务与合规要求 - MCN机构作为独立纳税人 需就其营业收入依法缴纳增值税 企业所得税等 [1] - 根据个人所得税法及网络直播营销管理办法 MCN机构作为支付方须依法履行代扣代缴义务 [1] - 根据互联网平台企业涉税信息报送规定 MCN机构应报送网络主播及合作方涉税信息 并履行纳税义务和代扣代缴义务 [4] - 网络经济非法外之地 依法诚信纳税是每一个经营主体和网络主播必须履行的基本法律义务 [4] 典型违法案例细节 - 河北楚鸣文化传媒有限公司在2019年至2021年间 通过让他人为自己开具与实际经营不符的发票 虚抵进项税额 多列成本 违规享受税收优惠 少缴税费1261.51万元 [3] - 该公司通过个人银行账户向主播发放劳务报酬 未代扣代缴个人所得税359.70万元 [3] - 税务部门对该公司作出补缴税费款 加收滞纳金并处罚款共计2010.06万元的处理决定 [3] - 对其未履行代扣代缴义务行为处以罚款215.82万元 并将涉嫌虚开发票线索移送公安机关 案件已由公安部门移送检察机关审查起诉 [3] 政策背景与专家观点 - 国务院于今年6月20日出台互联网平台企业涉税信息报送规定 旨在促进平台经营者依法纳税 合规经营 引导公平竞争 [4] - 专家指出 MCN机构涉税乱象会衍生上下游虚开发票等关联风险 侵蚀国家财力 并向主播传递错误信号 在社会上产生负面示范作用 [2] - 蓬勃发展的直播带货等新业态在创造经济价值的同时 必须被纳入规范 健康的法治轨道 [4]

新电子税务局操作指南 - 增值税专用发票不抵扣勾选功能位于【我要办税】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块[1] - 非注册地企业可通过登录界面【企业业务】-【特定主体登录】入口使用跨区域报验户或跨区税源登记身份进行增值税预缴申报[1] - 增值税及附加税费预缴申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】[3] 增值税预缴申报流程 - 系统根据税源信息自动匹配填表式或列表式申报模式[11] - 填表式申报模式下，系统预填税款数据，企业需核对并修正不符项，例如示例中预缴增值税额41.08元[5][6] - 列表式申报支持批量操作，一次最多勾选5条税源记录，可修改预填数据后批量提交[9][14] 纳税合规要求 - 严禁对发票进行转借、伪造、变造等违规操作，违者将依据《发票管理办法》处罚[29] - 企业需如实申报纳税，隐匿收入、虚假申报等行为将被认定为偷税，处以少缴税款50%-500%罚款[30] - 纳税信用A级企业可享受发票按需领取、绿色通道等激励措施，连续3年A级还可获得专属税务辅导[33][34][35] 附加税费计算示例 - 示例显示城建税、教育费附加、地方教育附加分别按7%、3%、2%税率计算，当期实际预缴额分别为1.51元、0.64元、0.43元[6] - 申报成功后系统显示应补（退）税费合计227.57元，包含增值税及各项附加税费[20]

天津市最低工资标准调整 - 天津市月最低工资标准由2320元调整为2510元，增幅为190元 [5] - 非全日制用工最低小时工资标准由24.4元调整为26.6元，增幅为2.2元 [5] - 调整后的新标准自2025年9月1日起正式执行 [5] 最低工资标准定义与适用范围 - 最低工资标准是劳动者在法定工作时间内提供正常劳动后，用人单位依法应支付的最低劳动报酬 [6] - 该标准适用于天津市行政区域内各类企业、有雇工的个体经济组织及与之建立劳动关系的劳动者 [7] - 适用范围同时涵盖国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及与之建立劳动关系的劳动者 [7] 最低工资标准构成与计算 - 最低工资标准包含月最低工资标准和最低小时工资标准两种形式，分别适用于全日制和非全日制就业劳动者 [8] - 月最低工资标准包含社会保险费和住房公积金个人缴费部分 [9] - 在剔除延长工作时间工资、特殊工作环境津贴及法定福利待遇等项目后，用人单位支付的工资不得低于最低工资标准 [10] 实习生个人所得税计算 - 接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时可按累计预扣法计算 [15] - 计算公式为：本期应预扣预缴税额 = (累计收入额 - 累计减除费用) × 预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 [16] - 累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人自实习开始月份起至本月的实习月份数计算 [16] 税务合规与发票管理 - 任何单位和个人需按规定使用发票，禁止转借、转让、伪造、变造发票等行为 [18] - 企业必须按期如实办理纳税申报，伪造凭证、隐匿收入等行为将被认定为偷税并依法追缴税款、滞纳金及罚款 [19] - 依法纳税和合规经营是企业对社会的责任，也是其信用名片，有助于长期稳定发展 [25] 纳税信用等级激励措施 - 纳税信用A级企业将获得税务机关激励，包括主动向社会公布A级名单、提高下一年度起评分等 [23] - A级企业可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用，并可申请开具全数字化电子发票 [23] - 连续3年评为A级的企业可享受绿色通道或专人辅导办理税费事项等联合激励措施 [24]

刘晓庆税务核查事件 - 演员刘晓庆及其成立的上海弈熙文化传媒中心被举报涉嫌偷逃税 经国家税务总局上海市税务局核查未发现涉税问题 [1] - 2002年刘晓庆公司曾因偷逃税被查 此次未发现问题体现其依法纳税意识提升 [1] - 事件提醒公众人物依法纳税是"护身符"和"事业护城河" 当前税务监管力度和违法成本显著提高 [1] 文娱行业税务监管趋势 - 2018年以来税务部门查处多起明星网红偷逃税案件 涉及金额达千万至上亿元 涉事者需补缴税款并面临0.5-5倍罚款 多数因此淡出行业 [1] - 2018年影视行业自查申报税款达117.47亿元 2021年以来查处网络主播偷逃税案件360余起 查补税款超30亿元 [2] - 2023年6月国务院出台新规强化互联网平台涉税信息报送 要求平台报送主播身份及收入信息 税务大数据监管能力提升 [2] 行业合规建议 - 明星艺人和网络主播应守住合规经营底线 依法纳税是持续发展的正道 [3] - 税务部门通过法规完善和跨部门协作持续加强文娱领域税收监管 偷逃税行为风险收益比显著恶化 [1][2]