纳税信用评价查询与调整 - 纳税人可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前纳税信用评价结果 [3] - 详细结果和指标明细可通过【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】路径查询 选择相应年度即可获取完整评价数据 [3] 纳税信用补评申请 - 不予评价情形解除后 纳税人可向主管税务机关申请补充纳税信用评价 [4] - 非独立核算分支机构通过补评申请参与信用评价后 存续期间不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评 参与后适用统一信用管理规定 [5] 纳税信用复评机制 - 对评价结果有异议时 纳税人可申请复评以纠正指标扣分或判级错误 [5] - 复评申请需在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】 填写表单后提交 [8] 纳税信用修复政策 - 2019年第37号公告明确 企业纳税人可通过信用承诺或纠正失信行为等方式修复信用 [6] - 2021年第31号公告进一步扩展了可申请信用修复的具体情形 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人如果需要开具带有税务部门公章的纳税信用评价信息表，可以通过电子税务局-纳税信用管理进行查询打印，如何操作，一起 来看！ 操 作 步 骤 第一步 、登录电子税务局，点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】功能菜单。 第二步 、进入"纳税信用管理"界面，选择要打印的"评价年度"，系统切换至该年度的纳税信用评价结果，点击【评价信息出具】。 第三步 、打开纳税信用评价信息表，点击"打印"即可。 | 全国统一规范电子税务局 (山西 | | | | | 9 F | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 4- 100 | 聖教史理念堂 · 因祖 | | | | | | | | 评价年度 | 2024 | 년 | | | | 窗皮肤出 | 好价值思出品 | | | | | 指标详情 出版 | | | | | | | | | ਸ਼ਿਫ਼ੇ 脂醇品修 | 扣分标准 | 临标扣分 | 行为发生日期 | 所属税务机关 | | | | 1 | 010104 评价年度内部正常停回覆盖形。 | 不手活A | 不要好A | 20 ...

经过对文档内容的全面分析，未发现涉及公司或行业研究的相关实质性内容 文档主要由以下非相关要素构成： 平台信息 - 内容来源标注为海南税务及乐东税务机构 [2] - 蓝色柳林财税室被明确说明为非官方学习平台 [15] 版权声明 - 多处以图片和文字形式强调内容不可未经允许引用 [6][7] - 文章版权归属原作者并声明学习参考用途 [15] 推广信息 - 包含纳税信用修复政策解读和新纳税人信用复评的推荐文章 [14] - 提供二维码扫描关注方式及材料查看途径 [12][15] 注：文档中未包含任何财务数据、行业分析或公司研究相关内容 所有标识的doc id均指向格式性内容或免责声明类文字

纳税信用复评流程 - 登录电子税务局后选择需要复评的年份并点击"申请调整" [4] - 选择"申请复评"并确认操作 系统会提示可办理事项为信用复评 [4] - 填写复评原因说明并上传相关附件材料 确认后提交申请 [6] - 通过办税进度查询功能可跟踪申请处理状态 [6] 纳税信用级别查询方法 - 电子税务局提供信用管理功能 可查看当前年度信用评价结果 [8][9] - 支持切换不同评价年度以查询历史信用记录 [10] - 纳税信用级别分为A/B/M/C/D五个等级 依据2014年和2018年税务公告设定 [8] 系统功能说明 - 对于已存在评定结果的企业 系统区分复评和修复两种办理类型 [4] - 未产生评价结果或未采集到扣分情形的年度无法办理信用修复 [4] - 操作界面会明确显示当前年度的纳税信用评价状态 [9]

纳税信用评价恢复机制 - 纳税信用扣分后可通过补评、复评、修复三种途径恢复信用 [4][5][6] - 补评适用于因不参加评价情形解除或对未予评价有异议的情况 [4] - 复评适用于对2024年度评价结果有异议的情况 需在2025年12月31日前申请 [5][6] - 修复适用于已纠正失信行为或履行税收法律责任的情况 需在2025年12月31日前申请 [6] 申请流程 - 可通过网页端或APP端申请 路径包括【地方特色】-【纳税信用】相关模块 [7][8][9] - APP端操作路径为【首页】-【纳税信用管理】-【申请调整】 系统自动弹出确认框 [9][11] - 同时符合多个信用事项办理条件时 纳税人需自行选择办理事项 [9][11] 评价指标细节 - 指标"010105"规定纳税人向税务机关申报不足3年将导致不予评A [12] - 行为发生日期为2024-12-31的扣分情形会影响信用评级 [12] - 系统会显示可办理事项(如复评)和不可办理事项的原因(如无评价结果时无法修复) [14] 纳税信用管理建议 - 保持良好纳税信用有助于企业长远发展 [15] - 依据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)进行信用管理 [15]

涉税专业服务机构信用管理创新 - 潢川县税务局推出"TSC5涉税专业服务机构绿色通道"，打造"全流程智办、全链条协同、全周期护航"的税费服务新模式 [1] - 构建"信用+服务"双轮驱动机制，为高信用机构及代理企业提供全流程便捷服务 [2] - 组建专业服务团队，通过专题培训、云税直播微课堂等形式提供定制化辅导，2024年累计开展专项培训7场，覆盖从业人员200余人次 [2] 税收协同共治机制 - 建立"机构信用+企业风险"双预警机制，依托税收大数据平台实行动态监测，2024年累计推送风险提示100余份 [3] - 成立涉税争议联合调解中心，邀请TSC5级机构专业人员作为特邀调解员参与税费争议调解 [3] - 推动涉税专业服务机构深度参与税收共治，形成"以信促管、以管促服"的良性循环 [3] 信用激励与服务优化 - 对TSC5级机构代理的纳税人优先适用提示提醒、自查辅导等非强制性措施，落实"首违不罚"事项清单 [4] - 打造"TSC5服务专区"，集成电子税务局、征纳互动平台等线上渠道，代理企业高频业务网办率达98% [4] - 将信用评价结果转化为惠企便民实际举措，实现"信用越好、办事越易"的服务效果 [4] 未来发展规划 - 将持续深化纳税信用评价结果应用，拓展"信用+"应用场景 [4] - 计划以更优服务、更实举措、更高标准打造税收营商环境"金字招牌" [4] - 目标是为潢川县域经济高质量发展贡献税务力量 [4]

报告行业投资评级 未提及 报告的核心观点 随着经济结构调整和市场竞争加剧，企业破产案件数量上升，破产涉税争议愈发凸显，《企业破产税务争议解决研究报告（2025）》通过梳理政策规则和分析案例，探讨解决策略，为破产企业提供指导 [4] 各部分总结 企业破产涉税争议趋势观察 - 2021 - 2024年破产案件审结数量逐年增长，2021年1.3万件，2022年1.7万件（同比增长30.7%），2023年2.9万件（同比增长68.8%），2024年3万件（同比增长6.5%） [7][9] - 截至2025年3月10日，全国在审破产案件企业数1768个，其中清算案件企业1459个，占比82.5% [11][13] - 2022 - 2024年检索到有涉税争议的破产案件17起，案由含破产债权确认纠纷16件、破产抵销权纠纷1件；判决结果为支持原告部分诉讼请求7件、全部诉讼请求4件、驳回所有诉讼请求6件 [14][17][18] - 2022 - 2024年主要涉税争议焦点包括法院受理破产前企业欠缴税款是否属税收债权、已计算产生的税款滞纳金债权性质等8个方面 [20][21] 企业破产涉税债权的性质和清偿顺位 企业破产中各类债权的清偿范围和顺位 - 破产债权是破产宣告前成立的无财产担保债权，需在规定期限申报，经管理人审查、债权人会议确认、法院裁定最终确认；优先破产债权为职工债权与税收债权，普通破产债权为其他破产债权，清偿顺序为职工债权－税收债权－普通债权 [25][26][30] - 破产费用包括破产案件诉讼费用、管理变价分配债务人财产费用、管理人执行职务费用等；共益债务包括因履行合同、无因管理、不当得利等产生的债务；二者都在破产受理后产生，为债权人共同利益，清偿有随时性和优先性，破产费用优先于共益债务清偿 [31][33][34] - 破产担保债权对破产人的特定财产享有优先受偿权，在重整期间可能受限 [35][37][38] - 破产劣后债权是在普通债权人及优先权人债权满足后，有剩余财产时才有受偿机会的债权，如民事惩罚性赔偿金、行政罚款等，部分地方规范性文件对股东或实际控制人特定情形下的债权也规定为劣后债权 [38][40][41] 企业破产中各类涉税债权的定性和清偿顺序 - 纳税保证不属于破产担保债权，保证人代偿部分转化为对破产企业的追偿权，按普通债权受偿；纳税人抵押属于破产担保债权，第三人抵押不属于，第三人行使抵押权后可申报普通债权；纳税人质押属于破产担保债权，第三人质押不属于，追偿权及债权申报规则适用《企业破产法》第五十一条 [46][49][52] - 破产受理前已产生的滞纳金和特调利息属普通债权；破产受理前欠缴税款在受理后新产生的滞纳金和特调利息不属于破产债权，可定性为劣后债权；教育费附加、地方教育附加为普通债权；税收罚款不属于破产债权，属劣后债权；所欠税款为税收债权 [55][57][61] - 新生税款与新生税款滞纳金不能认定为破产债权，新生税款可认定为破产费用或共益债务随时清偿，新生税款滞纳金和新生税收罚款是否属破产费用和共益债务存在争议 [64][65][66] 企业破产相关涉税事项税收规定及司法政策汇总 破产程序对税收执法活动的影响 - 破产申请受理后，税收保全措施解除，执行程序中止，管理人处置已查封财产不受查封约束 [67][68] - 对于未办结的税务检查程序不作限制，新的税务检查程序需以发现重大违法线索为前提，部分地方规定破产企业管理人有配合调查义务 [69][70] 企业破产相关税收优惠规定 - 增值税、企业所得税、个人所得税、房地产和土地使用税、印花税、契税等方面有相关税收优惠政策，但存在立法层面针对破产企业优惠少、优惠力度不足、部分政策规定不明确等问题 [71][72][79] 破产企业纳税信用修复 - 破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，纠正失信行为，提供法院批准的重整计划或认可的和解协议，可申请纳税信用修复 [80] 破产税务注销登记 - 管理人持法院终结破产裁定可办理注销登记，但实践中因税务机关滞纳金和税款本金无法全额清偿，推进困难；国家和地方出台政策简化程序，便利税务注销 [82][83][85] 企业破产中的典型涉税争议焦点与案例解析 破产申请受理后产生的税收滞纳金能否被确认为破产债权 - 税务机关主张应认定为破产债权，破产管理人主张不能确认，争议原因是利益博弈和制度不完善 [87] - 案例（2023）京01民初10号和（2024）陕0924民初748号法院均判决驳回税务机关将破产受理后产生的滞纳金认定为破产债权的请求 [90][92] 税务机关申报的滞纳金普通债权能否超过税款本金 - 税务机关主张可以超过，破产管理人认为应受《行政强制法》约束，不得超过税款本金 [93][94]

纳税信用级别查询流程 - 纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级，依据国家税务总局2014年第40号公告和2018年第8号公告设定 [3] - 查询需通过电子税务局【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】功能菜单进入 [4] - 系统默认展示2024年度评价结果，支持切换年度查看历史记录 [6][7] 数据来源与使用说明 - 操作指南来源于山西税务官方渠道 [8] - 文章内容标注为学习参考用途，非实际办税标准 [8]

围绕第34个全国税收宣传月"税收·法治·公平"的主题，浙江省嘉兴经济技术开发区税务局举办"扬'信 用'之帆助企'诚'风远航"座谈会，辖区内企业韩泰轮胎、嘉欣丝绸在"企业代表谈合规"环节，结合实践 分享了在合规经营、税务管理方面的经验和心得。 "韩泰始终聚力办企业，遵纪守法搞经营。在持续加深和税务部门合作沟通的基础上，搭乘签订税收遵 从合作协议的东风，走好走稳合规经营之路。"韩泰轮胎有限公司财务负责人说道。 "税务合规，是企业发展的保障、是可持续发展的关键，税收遵从是税企互信共赢的桥梁。"嘉兴丝绸股 份有限公司财务总监说道，企业要学习法律法规、严守税法红线、规范业务流程，加速财务数字化转 型。 为助力企业构建良好纳税信用体系，嘉兴经济技术开发区税务局积极作为，组建"纳税信用服务先锋 队"，打出广宣传、精评定、助修复的"组合拳"。通过线上线下多渠道开展纳税信用政策宣传与辅导， 提升企业对纳税信用的认识和对合规经营的重视；在纳税信用评定环节，坚持客观公正的标准，为企业 发展提供正向激励，让诚信纳税企业优享税收优惠、便利融资贷款；针对信用有瑕疵的企业，先锋队深 入分析问题短板，引导其合规经营、依法纳税，助力企业逐步提 ...

除"奖优"的激励，信用评价体系也有"容错"的温度。峨眉山恒利彩印包装有限公司曾因环保税申报疏漏 导致信用降级，一度在市场竞争中陷入被动。"信用降级后，在获取对外订单上竞争力明显不如同等水 平的A级信用企业。"公司董事长刘亚彬坦言，在税务部门指导下全面整改财务制度，精准把握信用修 复规则，最终重返A级行列。"信用修复不是简单的'整改'，而是推动企业规范管理的契机。" 为护航企业诚信经营，四川税务部门多措并举优化纳税信用管理机制。2024年，四川通过"银税互动"为 守信企业发放贷款超1589.1亿元，有效缓解了中小企业融资难题。 据悉，随着社会信用体系建设的深入推进，纳税信用在四川企业经营活动中的价值持续凸显。从最初单 纯的办税便利，到如今成为获取融资、赢得订单的重要筹码，纳税信用正在从"软约束"到"硬实力"转 变，纳税信用体系建设也将成为促进企业转型升级、推动经济提质增效的重要抓手。(完) （文章来源：中国新闻网） 中新网成都5月6日电 (刘忠俊程思雨蔡雅芸)国家税务总局四川省税务局6日提供的最新数据显示，2024 年四川纳入信用评价的纳税人达253.9万户，较2023年增加20.63万户。其中，A级纳税人数量 ...