研发费用加计扣除政策 - 政策适用于除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的居民企业，要求会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用 [3] - 集成电路和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间，未形成无形资产的研发费用可按实际发生额的120%税前扣除，形成无形资产的按成本220%税前摊销 [4] - 其他企业自2023年1月1日起，未形成无形资产的研发费用可按实际发生额的100%税前加计扣除，形成无形资产的按成本200%税前摊销 [5][6][7] - 企业安置残疾人员，可在据实扣除工资的基础上，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除应纳税所得额 [8][9] - 自2022年1月1日起，企业出资给非营利性科研机构、高校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，可按实际发生额在税前扣除并100%加计扣除 [11][12] 文化行业税收优惠政策 - 2027年12月31日前，免征图书批发和零售环节的增值税 [18][19] - 2027年12月31日前，经批准的电影企业销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入及农村电影放映收入免征增值税，城市电影放映服务的一般纳税人可选择简易计税 [21][22]

社会保险缴纳的法律义务 - 用人单位必须为员工按时足额缴纳社会保险费 按最低工资标准缴纳或不缴纳均属违法行为 [4] - 参加社会保险并缴纳费用是法律规定的用人单位和劳动者的法定义务 用人单位需在用工之日起30日内为职工办理社保登记 [4] - 劳动关系建立后 无论是否签订书面劳动合同 用人单位均有义务为职工办理并足额缴纳社保费 [6] - 试用期包含在劳动合同期限内 用人单位在试用期间必须依法为员工参加社会保险并缴纳费用 [8] 企业所得税申报与加计扣除政策 - 企业在年度企业所得税汇算清缴时可享受安置残疾人员工资的加计扣除政策 [16] - 最新版企业所得税年度纳税申报表取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》 纳税人可在主表第22行选择填报相关加计扣除项目 [16] - 企业享受税收优惠采取自行判别、申报享受、资料留存备查的办理方式 需自行计算减免税额并填报纳税申报表 [19] - 企业享受安置残疾人员工资加计扣除优惠需备查的资料包括：为安置的残疾人缴纳社会保险的证明、非现金方式支付工资的证明、残疾职工名单及证件、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议 [19][20]

残疾人就业保障金政策 - 广东省规定用人单位安排残疾人就业比例需达到在职职工总数的1.5%可免征残疾人就业保障金 在职职工30人及以下企业暂免征收 [3][5] - 安排残疾人就业比例1%至1.5%按50%征收保障金 低于1%按90%征收 实施期限为2020年1月1日至2027年12月31日 [6] 残疾人就业认定标准 - 残疾人需被录用为在编人员或签订1年以上劳动合同 实际工资不低于当地最低工资标准且依法缴纳社保方可计入就业人数 [5] - 季节性用工需折算为年平均用工人数 在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同人员 [5] 保障金计算方式 - 年缴纳额计算公式为（上年职工人数×1.5%－实际安排残疾人数）×职工年平均工资×分档征收比例 [5] 企业所得税优惠政策 - 企业支付给残疾人员工的工资可100%加计扣除 在据实扣除基础上进一步降低应纳税所得额 [7] 申报流程 - 已安排残疾人就业的企业需在每年6月30日前向残联申报年审 再通过电子税务局或APP完成保障金申报 申报缴费期为8月至11月 [8][9][10] - 未安排残疾人的企业无需年审 逾期未申报视为未安排就业 系统自动带出上年残疾人数 其他数据需手动填报 [9][11] - 支持银联 支付宝 微信等多种支付方式 [12]