海南自贸港税收政策体系概览 - 自海南自贸港建设以来，已有18项税收政策落地生根，其中14项为《海南自由贸易港建设总体方案》明确的早期收获政策，另外4项为后续出台的增量政策 [1] 税制安排的核心原则与早期收获 - 特殊税制安排以贸易投资自由化便利化为重点，按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则建立 [1] - 早期收获的14项政策包括原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇3张“零关税”清单，以及企业和个人所得税15%税率、离岛免税等 [1] - 增量4项政策包括博鳌乐城药品医疗器械“零关税”、离岸贸易印花税免税、临时进境维修和临时出境维修免税政策 [1] 全岛封关运作后的政策演变 - 2023年12月18日全岛封关运作后，“零关税”政策将由3张清单整合升级为负面清单管理，由进口征税商品目录和货物流通税收政策2项政策替代运行 [2] - 封关后政策总数将由“14+4”项转化为“13+4”项，共计17项 [2] - 封关后17项政策中有10项涉及关税，“零关税”水平将大幅提升到74% [2] 封关后税收政策的重点领域 - 封关后的13项政策聚焦贸易领域，包括10项关税政策、2项增值税退税政策和1项离岸贸易印花税免税政策，以落实贸易投资自由化便利化要求 [2] - 另有4项政策聚焦所得税，旨在吸引人流、物流、资金流在海南自贸港集聚 [2] 税收制度体系的特征与影响 - 全岛封关运作后，海南自贸港特殊的税收制度安排将初步成型 [2] - 该税收制度体系具有稳定性、特殊性、系统性、渐进性四个主要特征，政策稳定且可预期，将持续释放红利 [2]

专题分论坛核心观点 - 第十一届世界自由区组织大会举行税收与自由区挑战与机遇专题分论坛 中外嘉宾聚焦税收政策在自由区发展中的重要角色及挑战机遇 海南自贸港税制改革受关注和肯定 [3] 海南自贸港税收政策竞争力 - 海南自贸港税制核心是零关税 低税率 减税制 符合国际税制改革大方向 [3] - 海南自贸港税收政策与中国其他自贸区有很大区别 体现出自由区的竞争力 [3] - 海南在零关税 降税等方面有长期思考 需针对不同商品品类或产业情况进行灵活系统性税收调整和改革 [3] - 海南自贸港税制设计紧密跟踪对接国际经贸规则前沿发展方向 结合省情优化完善 保持改革渐进性 确保税制体系国际竞争力 [3] 自由区税收政策实践与建议 - 自由区需稳定全面营商环境 政府可采取多种激励措施和补贴方案 在企业创立初期帮助减少资金风险 [4] - 格鲁吉亚通过早期对企业提供大量支持 采取多样财税补贴形式吸引企业 并通过免签证政策吸引贸易型游客 [5] - 拉美国家需确保跨国贸易企业在全球利润支付中保持一定有效税率 遏制低税竞争 同时进行实质税务调整如更好征税权分配 [3] - 自由区为吸引投资者 前期需进行基础设施改善和实质税务调整 [3] 海南自贸港发展机遇 - 海南自贸港全岛封关后税制改革还有很大机遇和空间 如服务贸易出口退税和一些领域零税率 [5] - 海南具备区域化优势 离东盟更近 可更快输送跨境电子商务商品到东南亚 [5] - 建议海南做好精准招商 充分利用30%增值加工免关税政策 吸引芯片封装等行业企业落地 [5] - 海南自贸港充分利用离岛免税政策 链接全球精品 打造品质消费 成为对外开放亮丽名片 [5]

税收政策体系概览 - 海南自贸港已初步建立税收政策体系，旨在促进生产要素自由流动并拓展国内外市场，使其成为中国开展高层次区域经贸合作的重要平台 [3] - 税收制度设计以贸易投资自由化便利化为重点，遵循零关税、低税率、简税制等原则，分阶段建立与高水平自贸港相适应的税收制度 [4] - 截至目前已有18项税收政策落地实施，包括3张"零关税"清单和14项早期收获政策，另有4项增量政策在总体方案基础上新增出台 [4] 已落地政策详情 - 早期收获及增量政策涵盖原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇的零关税，以及加工增值免关税、离岸贸易印花税免税等 [4] - 封关运作后将施行3项新政策，包括进口征税商品目录、货物流通税收政策和加工增值免关税新政 [5] - 封关后零关税商品项数将达到6637项，比封关前提升53个百分点，享惠主体范围和适用条件进一步放宽 [6] 政策特点分析 - 政策具有稳定性，以自贸港法或中央部委文件等法律法规形式明确，确保连续性和稳定性 [8] - 政策具有特殊性，如离岛免税等多项安排为海南自贸港独有，是自贸港建设的重要保障 [8] - 政策具有系统性，覆盖支持产业结构升级、高端人才引进、航运枢纽建设及国际旅游消费中心建设等多方面 [8] - 政策具有渐进性，结合开放需要滚动出台并持续优化升级，确保政策力度和红利持续释放 [8] 配套实施措施 - 海南从制度保障、系统优化、服务提升和宣传培训四方面推动政策落地，已出台享惠主体认定管理办法并优化人才居住天数核算方法 [9] - 在国际贸易"单一窗口"上线享惠主体资格认定模块，实现全流程线上申报，支持便捷申请和高效审核 [10] - 已于9月1日启动零关税进口货物享惠资格预申报工作，目前已有上百家市场主体参与申报，并为12月18日的全岛封关运作做准备 [10]

税收政策体系建立 - 海南自贸港已初步建立税收政策体系，旨在促进生产要素自由流动并拓展国内外市场，使其成为中国开展高层次区域经贸合作的重要平台[3] - 税收制度设计以贸易投资自由化便利化为重点，遵循零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段原则，逐步建立与高水平自贸港相适应的税收制度[4] - 税制建设分为两个阶段：2025年前出台早期收获税收政策，2035年前推进财税制度改革，自2020年6月《总体方案》发布以来已推动18项税收政策落地实施[4] 具体税收政策内容 - 已落地的18项税收政策包括3张“零关税”清单（原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇）和14项早期收获政策（如加工增值免关税），另新增4项增量政策（如暂时进境修理免税）[4] - 全岛封关运作后，原3项“零关税”政策将转为负面清单管理，实施进口征税商品目录和货物流通税收政策，征税目录外“零关税”商品达6637项，比封关前提升53个百分点[5] - 加工增值免关税新政将替代封关前试点政策，在政策范围、增值计算等方面进行优化升级，享惠主体范围和政策适用条件进一步放宽[5] 税收政策特点 - 政策具有稳定性，以自贸港法或中央部委文件等法律法规形式明确，确保连续性和可预期性[7] - 政策具有特殊性，如离岛免税等安排为海南自贸港独有，旨在保障自贸港建设需求[7] - 政策具有系统性，覆盖产业结构升级、人才引进、航运枢纽建设及国际旅游消费中心建设等多领域[7] - 政策具有渐进性，结合开放需要滚动出台并优化升级，持续释放政策红利[7] 政策落地配套措施 - 海南通过制度保障、系统优化、服务提升和宣传培训四方面推动政策落地，如出台享惠主体认定管理办法和优化人才居住天数核算方法[8] - 在国际贸易“单一窗口”上线“零关税”享惠主体资格认定模块，实现全流程线上申报，提高审核效率[9] - 启动“零关税”进口货物享惠资格预申报工作，已有上百家市场主体参与，并通过高峰论坛等形式宣介封关税收政策[9]

海南自贸港税制体系建设 - 海南已出台14项早期安排税收政策，初步建立以"零关税"和"低税率"为核心的自贸港税制体系 [3] - 政策涵盖流转税和所得税等主体税种，惠及企业和个人 [3] - 5年来推动原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇3张"零关税"清单实施并优化升级 [3] "零关税"政策实施成效 - 截至2025年5月26日，3张"零关税"清单进口货值达226.9亿元，减免税款43.2亿元 [6] - 海口吉耐斯利用自用设备"零关税"政策降低运行资金需求，提升全球竞争力 [5] - 海南航空2021-2025年利用原辅料"零关税"政策进口货物货值3.5亿元，节省税费4400多万元 [5] - 利用航空器暂时出境修理免关税政策进口航材500余票，节省关税3000多万元 [5] 药品医疗器械"零关税"政策 - 2024年9月出台政策将"零关税"适用对象延伸到个人 [6] - 截至2025年5月26日，乐城先行区进口"零关税"药械37批次，免税货值7252.5万元 [6] - 首票"零关税"人工耳蜗价值57.2万元，减免税款7.4万元 [6] "双15%"税收优惠政策 - 企业所得税15%优惠累计覆盖近4300户次企业 [8] - 个人所得税优惠覆盖3.9万余人次，吸引各类人才超85万人 [8] - 金泰药业享受15%企业所得税优惠，累计节省税费超千万元 [7]