就业与劳动权益保障 - 2026年将加快构建就业友好型发展方式，深入实施稳岗扩容提质专项行动，并出台应对人工智能影响促就业文件 [2] - 人社部将深入实施“技能照亮前程”培训行动，强化高校毕业生等重点群体就业支持，开展春风行动暨就业援助季等公共就业招聘专项活动 [2] - 2026年将制定《新就业形态劳动者基本权益保障办法》和《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》，并推动修订《职工带薪年休假条例》以促进落实 [4] - 在社保方面将进一步扩大覆盖范围，鼓励支持灵活就业人员、新就业形态人员参加职工保险 [5] 教育发展 - 2026年将启动新一轮“双一流”建设，全面推进地方普通高校高质量发展，推动应用型高校主动对接区域重大战略 [6] - 教育部将推动新增高等教育资源向人口大省和中西部地区倾斜，健全东中西部高校对口支援机制，加快推动中西部高等教育振兴 [6] - 2026年将持续优化基础教育资源布局以应对学龄人口变化，开展县域普通高中振兴行动，坚决维护教育公平 [6] 生育支持与医疗保障 - 2026年将合理提升产前检查医疗费用保障水平，力争全国基本实现政策范围内分娩个人“无自付”，并将适宜的分娩镇痛项目纳入基金支付范围 [8] - 将全面实现生育津贴直接发放给参保人，并推动将灵活就业人员、农民工、新就业形态人员纳入生育保险覆盖范围 [8] - 加快推进生育医疗费用省内跨统筹区直接结算，全面实现职工医保个账资金跨省共济使用 [8] 养老服务 - 2026年将紧扣积极应对人口老龄化，构建普惠可及的养老服务体系，深化养老服务改革发展 [9] - 重点工作包括加强失能失智老年人照护，推动发展康复护理、安宁疗护等服务，并大力培育养老服务市场经营主体 [9] - 将全面实施养老服务消费补贴项目，完善发展农村养老服务政策措施，支持发展农村互助养老，加快补齐农村养老服务短板 [9] 税收与社会保险 - 2026年税务部门将会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构，推动地方政府用足用好地方税种法定授权以拓展地方税源 [10] - 税务部门还将会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹，鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [10] - 将推进加快建立长期护理保险制度 [10] 住房市场 - 2026年将有序搭建房地产开发、融资、销售等基础制度，在商品房销售上推进现房销售制，从根本上防范交付风险 [12] - 对于继续实行预售的，将规范预售资金监管，以切实维护购房人合法权益 [12] - 将有序推动“好房子”建设，既把新房子建成“好房子”，也把老房子逐步改造成“好房子”，满足多样化住房需求 [12]

2025年及“十四五”时期税务收入与减税降费情况 - 2025年税务部门征收各项税费总额为33.1万亿元，其中税收收入为17.8万亿元，税费收入预算目标圆满完成 [1] - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策，实现减税降费退税超过2.8万亿元 [1] - “十四五”时期（通常指2021-2025年），税务部门累计征收税费超过156万亿元，约占全口径财政收入的80% [1] - “十四五”时期累计新增减税降费退税超过10万亿元 [1] 2026年税务领域改革与制度建设方向 - 2026年将深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，并会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [1] - 在完善重点领域和关键环节支持政策的基础上，加力推进规范税收优惠政策 [1] 2026年社会保障与税收征管改革计划 - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 [1] - 鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度 [1] - 深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能 [1]

2025年税务收入与2026年改革部署 - 2025年税务部门全年征收各项税费33.1万亿元，圆满完成预算目标[1] - 2025年未扣除出口退税的税收收入为17.8万亿元，同比增长2.7%[1] - 2026年将深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系[1] 2026年税务工作重点方向 - 持续打造全链条高效能税费收入治理体系，坚决守住不收“过头税费”的底线[1] - 深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”，维护良好的经济税收秩序[1] - 扎实推进增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构[1] - 加力推进规范税收优惠政策[1] - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹，鼓励新就业形态人员参加职工保险[1] 税收监管与稽查重点 - 持续加强重点领域税收监管，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠等违法行为[2] - 重点监管领域包括成品油、医美等领域的偷逃税行为[2] - 持续推进以案说税、以案示警、以案促治[2] 税务执法与服务优化 - 分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一，进一步规范税务执法行为[2] - 深化国际税收治理与合作，健全跨境涉税诉求沟通解决机制[2] - 推动“税路通”在国家海外综合服务体系中发挥更大作用[2] 2025年税务服务与监管成效 - 通过“银税互动”帮助诚信纳税的小微企业获得信用贷款近3万亿元[2] - 落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策，实现减税降费退税超2.8万亿元[2] - 离境退税“即买即退”在全国推广[2] - 帮助企业消除国际重复征税超30亿元[2] - 成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化[2] - 纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”深入推进[2]

2026年税务工作部署与2025年税务成果 - 2026年税务部门将深入推进税务领域改革，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系 [1] - 2025年税务部门全年征收各项税费33.1万亿元，圆满完成预算目标，其中税收收入17.8万亿元，同比增长2.7% [1] - 2026年将持续打造全链条高效能税费收入治理体系，坚决守住不收“过头税费”的底线，深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济” [1] 税费制度改革与立法推进 - 扎实推进增值税法及其实施条例平稳落地 [1] - 会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构，加力推进规范税收优惠政策 [1] - 积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹，鼓励支持新就业形态人员参加职工保险 [1] 税收监管与稽查重点 - 持续加强重点领域税收监管，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油、医美等领域偷逃税违法行为 [2] - 持续推进以案说税、以案示警、以案促治 [2] - 2025年成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化 [2] 税务执法与服务优化 - 分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一，进一步规范税务执法行为 [2] - 深化国际税收治理与合作，健全跨境涉税诉求沟通解决机制，推动“税路通”在国家海外综合服务体系中发挥更大作用 [2] - 2025年通过“银税互动”帮助诚信纳税的小微企业获得信用贷款近3万亿元 [2] 2025年减税降费与服务成效 - 2025年落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税超2.8万亿元 [2] - 2025年离境退税“即买即退”在全国推广 [2] - 2025年帮助企业消除国际重复征税超30亿元 [2]

山东省政协会议召开 - 山东省政协十三届四次会议于1月25日开幕，委员报到工作高效有序完成[1] - 会议采用绿色与智慧办会方式，推行无纸化办公和低碳理念，并运用刷脸参会和AI“会务小助手”等技术简化流程[1] 委员提案聚焦消费转型 - 有委员指出山东省正处于居民消费从商品消费为主向服务消费为主转型的关键期[1] - 相关提案聚焦于服务消费领域，并提出了具体建议[1] 委员提案聚焦财税制度优化 - 有委员深耕财税领域，提交了三份聚焦制度优化的提案[1] - 提案方向包括非上市公司股权激励递延纳税征管、政府采购涉税中介服务优化、税收滞纳金制度改革[1] - 提案核心是“统一标准、优化机制、规范执行”，并提出如建立信用分级机制等具体建议，旨在厘清政策“模糊地带”[1] - 优化税收服务的目标是改善营商环境，助力企业高质量发展[1] 委员提案关注营商环境与开放 - 有委员认为领事馆建设关乎外商来鲁开展业务的活跃程度，并影响山东的出海战略与高质量发展进程[2] - 该委员建议积极争取更多国家到济南开设领事馆，以开放提升山东的营商环境[2]

文章核心观点 - 文章以“糖税”为案例，探讨了海外税制建设经验对中国完善现代税制体系的参考价值，旨在开拓视野并基于中国国情提供启发 [2] - 核心观点认为，当代糖税主要针对含糖饮料，其政策目标是通过税收引导健康消费、纠正社会外部成本，类似于烟草税 [4] - 文章系统分析了糖税的历史演变、征收必要性、国际实践经验、具体征收方式以及在中国实施的潜在财政影响 [4][5][6][7][8] 一、糖税是什么？历史上的糖税，更像奢侈品税 - 历史上的糖税泛指对糖类制品征收，消费群体以富裕阶层为主，主要目标是筹集财政收入，类似于奢侈品税 [13] - 在中国，糖税历史悠久，一度扮演“糖财政”角色：例如，1958年工商统一税对机制糖、土制糖、饴糖和糖精分别征收44%、39%、27%和44%的税收；20世纪50年代，黑龙江省6家糖厂年创利税达7000万-8000万元，一家日处理1000吨甜菜的糖厂一个制糖期可提供约800万元利税，黑龙江省政府开支的半数是靠阿城和哈尔滨两个糖厂提供的财政收入解决的 [13] - 在海外，糖税也曾是重要财政收入来源，并成为历史事件的导火索：例如，1764年英国对北美殖民地开征的《糖税法》引发了殖民地的抗议浪潮，为美国独立战争埋下伏笔 [14][15] 二、糖税是什么？当代的糖税，更像烟草税 - 当代糖税特指对含糖饮料征收，消费群体是普通民众，主要目标是“寓禁于征”，通过税收引导健康消费、纠正市场外部成本，更类似于烟草税 [4][16] - 征收糖税具有紧迫的健康背景：同样身材，亚洲人得糖尿病的风险更高；2024年中国成年糖尿病患者相关支出已超万亿元，占GDP比重0.9%；中国20-79岁糖尿病患病率由2010年约4%增长至2024年约12%，在全球已处于较高水平 [4][16][21][22][23] - 国际上的征税口径可分为三类：窄口径仅对含糖饮料征税（占比54%），中口径对含糖饮料和人工甜味剂饮料征税（占比39%），宽口径对所有非酒精饮料征税（占比7%） [16][25] - 中国目前对“含糖饮料”的具体口径尚不清晰，《饮料通则》中没有此概念，而《中国居民膳食指南（2016）》定义需同时满足“人工添加糖”和“含糖量在5%以上”两个要件 [17] 三、糖税该收吗？美国经验：99%被分配、95%用于社区投资和健康、85%反哺受影响社区 - 糖税具有累退性，因为低收入人群消费含糖饮料更多，导致其税收负担相对更高 [5][26] - 为应对累退性，需配套再分配机制，美国部分城市的实践提供了参考：以费城、西雅图等7个城市为例，通过糖税筹集的年均收入为1.34亿美元 [26] - 收入分配情况：其中99%（1.332亿美元）被分配；95%用于社区投资和健康，具体包括67%（8960万美元）用于人力资本和社区资本投资，28%（3690万美元）用于健康相关投资；85%（1.129亿美元）反哺受健康不平等影响的社区 [5][26] 四、糖税怎么收？国际经验：应至少引发20%涨价 - **税种**：绝大部分是消费税（即Excise Tax），在征收含糖饮料税的41个国家中，有36个国家采用此形式，占比近90% [6][29] - **计税依据**：以从量计征为主（依据含糖饮料的容积或含糖量），在41个国家中，有23个采用从量计征方式 [6][30] - **税率**：根据世界卫生组织建议，税率设置应至少造成零售价格上涨20%；税率形式有比例税率、定额税率和累进税率三种 [7][31] - **征收环节**：各国没有统一标准，部分国家同时从生产、销售和进口环节征税 [7][31] - **对中国的启示**：税种上，征收消费税符合中国消费税改革方向；计税依据上，或适合采用与现行酒类消费税一致的从量计征方式；税率上，或适合采用根据糖分含量制定的阶梯型累进税率；征收环节上，或应探索后移至零售环节，以补充地方税收 [29][30][31][32] 五、糖税收多少？中国测算：10%~30%糖税下的情景假设 - 文章对中国开征糖税的潜在收入进行了测算，假设税率分别为10%、20%、30% [8][34] - **生产环节征收测算**：在10%、20%、30%税率下，预计每年可带来含糖饮料消费税收入分别约为659亿元、1317亿元、1976亿元，占国内消费税比重分别约为4.0%、8.0%、12.0% [34][38][40] - **零售环节征收测算**：在10%、20%、30%税率下，预计每年可带来含糖饮料消费税收入分别约为216亿元、431亿元、647亿元，占国内消费税比重分别约为1.3%、2.6%、3.9% [34][39][40] - 测算基于多项假设，包括：征税范围参照国际中口径（包装饮用水以外的所有饮料，该部分约占饮料行业总产量的50%），计税依据统一以零售价为基准 [35]

宏观经济目标与政策 - 2026年核心目标是维持2025年取得的宏观经济稳定，推动经济转型和创造就业机会[1] - 2026年预算三大优先事项为保持财政纪律、通过大规模投资刺激就业创造以及加强社会和保障部门[1] - 政府目标实现占GDP 1.5%的基本盈余，并维持个位数通货膨胀率和汇率稳定[1] 2025年财政与债务表现 - 基本财政收支从2024年3%的赤字转为2025年9月1.6%的盈余，超过预期目标[2] - 非石油税收占GDP比重从7.8%上升至8.7%[2] - 公共债务从2024年7267亿塞地（占GDP 61.8%）降至2025年10月6302亿塞地（占GDP 45%），债务累积率为负13.3%[2] - 国库券利率下降节省约88亿塞地利息支出，91天期国债收益率降至10.7%，为14年来最低[2] - 政府清偿了203亿塞地的债券利息，提振了市场流动性和信心[2] 税收制度改革 - 目标将非石油收入占GDP比重从2025年预计15.1%提高至2026年15.7%[3] - 增值税改革包括取消新冠肺炎疫情健康恢复税、将实际增值税税率从21.9%降至20%，以及将登记门槛从20万塞地提高至75万塞地[3] - 取消矿产勘测和勘探的增值税，同时将本地生产纺织品的零税率延长至2028年[3] - 预计2026年税收改革将为企业和家庭节省约57亿塞地，其中37亿塞地来自取消新冠疫情附加税[3] 税务数字化与法规现代化 - 税务局将推出数字化工具，包括财政电子设备、数字平台和公共增值税奖励计划[4] - 将对《所得税法》、《海关法》和《消费税法》进行全面审查，使其与全球最佳实践接轨[4] - 《海关法》修订将优先考虑贸易便利化和效率提升，《消费税法》修订将反映对高碳排放和不健康产品征税的国际趋势[4] 海关与支出管理 - 计划部署人工智能驱动的到港前检验系统，以解决货物低报价格和错误归类问题[5] - 2024年加纳进口额2040亿塞地，但仅850亿塞地被认定为应税商品[5] - 政府将合理化支出，取消低价值项目，限制非必要支出，节省资金重新用于基础设施、能源、农业和教育等促进就业的项目[5][6] - 优先发展"24小时经济"计划和"大推进"基础设施计划等旗舰项目[5] 社会保障与财政管理 - 维持对"生计赋权扶贫计划"、"国家健康保险计划"、"学校供餐计划"和"免费中学教育"的资金[6] - 将加纳电子采购系统与加纳综合财务管理系统整合，严格执行《公共财政管理法》规定的制裁措施[6] - 将继续进行工资核查以清除"幽灵姓名"，并进行季度支出审查和实时审计监控[6]

文章核心观点 - 深化财税体制改革是推进中国式现代化、构建高水平社会主义市场经济体制的关键举措，对于优化资源配置、促进社会公平和实现国家长治久安具有基础性作用 [1][2][3] 财税体制改革的战略意义 - 深化财税体制改革是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，现代财政制度为政府活动提供财力支持并是宏观经济治理的重要工具 [2] - 改革是社会主义市场经济持续健康发展的必然要求，2024年国内生产总值134.91万亿元，第二、三产业占比分别为36.5%和56.7%，需回应新业态发展对财政收支的影响 [3] - 改革是推动经济社会转型升级的重要力量，通过深化预算、税制等改革加强财力统筹，激励经营主体转型升级以培育新动能 [4] 当前财政经济运行数据与挑战 - 2024年一般公共预算收入为预算的98.1%，税收收入下降3.4%，2025年全国一般公共预算收入预计同比增长0.1%，财政运行呈紧平衡状态 [6] - 人口老龄化程度持续加深，2024年底60周岁及以上老年人口占总人口22%，预计2035年超过30%，对财政收支规模和结构提出新要求 [6] - 城乡区域发展和收入分配差距问题突出，需通过财税体制改革完善制度安排以推进共同富裕 [6] 深化财税体制改革的核心原则 - 增强财政可持续性，2024年全国税收收入175006.88亿元，占一般公共预算收入比重为79.64%，较2013年下降5.9个百分点，需稳定财政收入 [7] - 提高经济运行效率，通过财税制度设计减少资源错配，引导要素合理流动，并坚持中性原则减少对微观经济的直接干预 [7] - 维护社会公平，从税制优化和财政支出入手，逐步提高直接税比重，加大教育、医疗、社保投入以缩小收入差距 [8] - 促进宏观经济稳定，创新财政政策工具，在制度设计中寻求利益格局调整的动态平衡 [8] 重点改革领域与举措 - 建立全面规范透明的预算制度，加强财政资源和预算统筹，深化零基预算改革以优化资源配置并缓解紧平衡压力 [9] - 健全有利于高质量发展的税收制度，2024年数字经济核心产业增加值占GDP比重10%，需研究适应新业态的税收制度并健全直接税体系 [10] - 深化税收征管改革，利用大数据、人工智能等技术赋能“以数控税”模式，强化税收监管能力 [10] - 建立权责清晰的中央和地方财政关系，通过拓展地方税源、完善转移支付体系及适当加强中央事权来协调区域均衡 [11]

专题分论坛核心观点 - 第十一届世界自由区组织大会举行税收与自由区挑战与机遇专题分论坛 中外嘉宾聚焦税收政策在自由区发展中的重要角色及挑战机遇 海南自贸港税制改革受关注和肯定 [3] 海南自贸港税收政策竞争力 - 海南自贸港税制核心是零关税 低税率 减税制 符合国际税制改革大方向 [3] - 海南自贸港税收政策与中国其他自贸区有很大区别 体现出自由区的竞争力 [3] - 海南在零关税 降税等方面有长期思考 需针对不同商品品类或产业情况进行灵活系统性税收调整和改革 [3] - 海南自贸港税制设计紧密跟踪对接国际经贸规则前沿发展方向 结合省情优化完善 保持改革渐进性 确保税制体系国际竞争力 [3] 自由区税收政策实践与建议 - 自由区需稳定全面营商环境 政府可采取多种激励措施和补贴方案 在企业创立初期帮助减少资金风险 [4] - 格鲁吉亚通过早期对企业提供大量支持 采取多样财税补贴形式吸引企业 并通过免签证政策吸引贸易型游客 [5] - 拉美国家需确保跨国贸易企业在全球利润支付中保持一定有效税率 遏制低税竞争 同时进行实质税务调整如更好征税权分配 [3] - 自由区为吸引投资者 前期需进行基础设施改善和实质税务调整 [3] 海南自贸港发展机遇 - 海南自贸港全岛封关后税制改革还有很大机遇和空间 如服务贸易出口退税和一些领域零税率 [5] - 海南具备区域化优势 离东盟更近 可更快输送跨境电子商务商品到东南亚 [5] - 建议海南做好精准招商 充分利用30%增值加工免关税政策 吸引芯片封装等行业企业落地 [5] - 海南自贸港充分利用离岛免税政策 链接全球精品 打造品质消费 成为对外开放亮丽名片 [5]

深化预算制度改革 - 零基预算改革打破"基数+增长"固化格局，在安徽、四川、甘肃等多地推进，优化财政支出结构并提高资源配置效率 [2] - 2024年"国家账本"安排超长期特别国债3000亿元支持消费品以旧换新（同比增加1500亿元），2000亿元用于设备更新（同比增加500亿元），同时加强普惠育幼服务和免费学前教育 [2] - 中央部门决算公开进入第15年，97个部门公开2024年度收支账本，预算公开范围扩展且内容细化，预算绩效管理体系加快完善 [3] 税收制度改革进展 - 2024年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿人（较2020年增长55%），减税金额增至近3000亿元（较2020年1160亿元增长156.5%） [4] - 绿色税制体系覆盖生产、消费、排放等环节，2021年至2024年6月环保税、资源税等绿色税种收入2.5万亿元，配套优惠政策减税降费1.5万亿元 [5] - 增值税立法完成，现行18个税种中14个已制定法律，税收征管法全面修订并出台互联网平台涉税信息报送新规 [6] 央地财政关系优化 - 2024年起实施《知识产权领域央地财政事权划分方案》，从7方面明确中央与地方权责 [7] - 转移支付制度改革建立高质量发展激励约束机制，推动区域协调发展和公共服务均等化 [8] - 省以下财政体制改革出台指导意见，规范收入划分并强化基层保障能力 [8]