社区养老、托育、家政服务业税费优惠政策 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其相关服务收入免征增值税[3] - 上述机构计算应纳税所得额时，相关服务收入减按**90%**计入收入总额[3] - 承受房屋、土地用于提供上述服务的，免征契税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地及建设项目，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费、城市基础设施配套费及特定条件下的防空地下室易地建设费[3] - 政策执行期限自**2026年1月1日**起至**2027年12月31日**止[4] 享受优惠政策的机构资格条件 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市和农村社区[3] - 社区养老服务机构需在社区依托固定场所设施，以短托、日托、上门等方式为居民提供生活照料、康复护理、助餐助行等服务[3] - 社区托育服务机构需在社区依托固定场所设施，以全日托、半日托等方式为**3周岁（含）以下**婴幼儿提供照料、看护等服务[3][4] - 社区家政服务机构需以家庭为服务对象，进入住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人等提供照护及保洁、烹饪等服务[4] - 家政服务企业免征增值税需满足：与服务员和客户签订三方协议、向服务员发放报酬并进行培训管理、通过业务系统对服务员进行登记管理[4] 享受优惠政策的合规要求与资料留存 - 享受政策的纳税人需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议等资料备查[4] - 若未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或资料虚假，将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理[4] 纳税缴费信用管理规则 - **2025年7月1日**起施行的《纳税缴费信用管理办法》将社会保险费、非税收入等缴费信息纳入信用采集范围[7][12] - 未按规定期限办理纳税缴费申报，按月计算扣**5**分[12] - 参与信用评价的费种新增：企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金[12] - 纳税人、扣缴义务人不能按期办理申报的，经税务机关核准可延期申报，但需在纳税期内按上期实缴或核定税额预缴税款[10][11] 纳税缴费信用维护与修复 - 为避免扣分，应牢记申报期限并建立申报日历，涵盖增值税、企业所得税、社会保险费等[14] - 应利用税务机关通过短信、电子税务局等推送的申报提醒工具[15] - 发生未按期申报后，需及时完成补申报，已补申报的可申请信用修复[16] - 信用修复需在失信行为记入评价结果后，于次年年度评价前向主管税务机关申请，税务机关在**15个工作日**内完成修复[16] - 修复加分分值根据纠正时间不同而异：在**3日内**纠正加**5分**；在**3日后30日内**纠正，涉及税费款**2000元以下**的加**5分**，其他的加**4分**；在**30日后90日内**纠正加**3分**；在**90日后**纠正加**2分**[17] - 修复路径可通过电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】在线申请，或填写《纳税缴费信用修复申请表》前往办税服务厅办理[19][20]

文章核心观点 - 国家为支持社区家庭服务业发展，延续实施了一系列力度大、范围广的税费优惠政策，旨在降低符合条件的企业、事业单位和社会组织的运营成本，改善其现金流，促进行业发展 [4][5][12] 针对社区养老、托育、家政服务的税费优惠政策 - 增值税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [4] - 企业所得税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [4] - 契税：承受房屋、土地用于提供养老、托育、社区家政服务的，免征契税 [4] - 房产税和城镇土地使用税：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供相关服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [4] - 多项行政事业性收费减免：用于提供相关服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于相关服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [4] 享受优惠政策的机构资格与条件 - 服务类型与定义： - 社区养老服务机构：在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区托育服务机构：在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区家政服务机构：以家庭为服务对象，进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，或进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 家政服务企业免征增值税的额外要求：需与家政服务员、客户签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [7] - 备查资料要求：机构应留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区居民提供服务的资料等以备核查 [8] - 违规后果：若企业未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或存在虚假情况，将依法追缴已享受的税费款，并按相关规定处理 [10] 政策执行时间 - 该系列税费优惠政策的执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [12]

税收优惠政策核心内容 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其取得的收入免征增值税 [8] - 该政策依据为财政部、税务总局等六部委联合发布的2026年第7号公告 [8] - 政策执行期限为2026年1月1日至ZUZI年12月31日 [14][15] 政策适用范围与定义 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区，指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体 [8] - 社区养老服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织 [9] - 社区养老服务内容：为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务 [9] - 社区托育服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织 [10] - 社区托育服务内容：为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务 [10] - 社区家政服务机构定义：以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织 [11][13] - 社区家政服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [11][12][13] 家政服务企业免税附加条件 - 符合免税条件的家政服务企业需与家政服务员、接受服务的客户签订三方协议 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需向家政服务员发放劳动报酬，并对其进行培训管理 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [14]

中芬经贸合作 - 芬兰总理奥尔波近期成功访华 双方在能源转型、循环经济、农林产业、科技创新领域达成合作共识[4] - 中国商务部与芬兰经济事务与就业部签署《关于加强中芬创新企业合作委员会工作的谅解备忘录》并召开委员会第六次会议 50多家企业参与讨论[4] - 中芬企业签署多项商业协议 涉及矿山机械、医疗、造纸、绿色建筑等领域 芬方企业看好中国经济发展前景与市场潜力 计划长期投资中国[4] - 下一步 商务部将与芬方共同落实领导人共识 深化政策沟通 支持芬兰优质产品和服务对华出口 欢迎芬兰企业继续投资中国[4] 社区家庭服务业税费政策 - 财政部、商务部等六部门于2019年印发公告 为社区提供家政服务的机构可享受多项税费优惠 包括免征增值税、契税、房产税等5税6费 企业所得税应纳税所得额减按90%计入收入总额[5] - 该政策有效降低了行业税费负担 促进了家政服务业发展[5] - 2025年 商务部等部门推动将上述5税6费优惠政策延期至2027年底[6] - 下一步 商务部将继续配合相关部门落实政策 做好宣传解读 以推动家政服务业高质量发展[6] 中美经贸关系 - 2025年 在中美两国元首战略引领下 双方开展了五轮经贸磋商并取得一系列积极成果[7] - 两国元首釜山会晤后 双方通过中美经贸磋商机制持续保持沟通 共同推动落实元首会晤共识与经贸磋商成果[7] - 下一步 中方愿与美方共同维护和落实两国元首重要共识 用好经贸磋商机制 管控分歧、推进合作 促进中美经贸关系稳定健康发展[7]

政策核心内容 - 财政部等六部委联合发布公告 延续实施针对养老 托育 家政等社区家庭服务业的税费优惠政策 政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [1][7] 增值税优惠 - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其提供相关服务取得的收入 免征增值税 [1] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入 同样免征增值税 条件包括签订三方协议 向服务员发放报酬并进行培训管理 以及通过业务系统对服务员进行登记管理 [5][6] 企业所得税优惠 - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其提供相关服务取得的收入 在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额 [2] 财产相关税负减免 - 承受房屋 土地用于提供社区养老 托育 家政服务的 免征契税 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地 免征房产税和城镇土地使用税 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地 免征不动产登记费 耕地开垦费 土地复垦费 土地闲置费 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的建设项目 免征城市基础设施配套费 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的 免征防空地下室易地建设费 [3] 政策适用机构与服务的界定 - 政策所称社区包括城市社区和农村社区 [3] - 社区养老服务机构指在社区依托固定场所设施 通过短托 日托 上门等方式为居民提供生活照料 康复护理 助餐助行 紧急救援 精神慰藉等服务的企业 事业单位和社会组织 [3] - 社区托育服务机构指在社区依托固定场所设施 通过全日托 半日托 计时托 临时托等方式为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料 看护 膳食 保育等服务的企业 事业单位和社会组织 [3] - 社区家政服务机构指以家庭为服务对象 进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇 婴幼儿 老人 病人 残疾人提供照护服务 或进入家庭成员住所提供保洁 烹饪等服务的企业 事业单位和社会组织 [4] 政策执行与监管要求 - 享受优惠政策的纳税人需留存相关备案回执 服务协议及服务证明等资料备查 若资料不符合要求或虚假 将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [4] - 民政 卫生健康 商务 财税部门将加强协调配合与信息共享 省级相关部门定期共享服务机构信息以保障政策落实 [6]

政策核心内容 - 财政部等六部门联合发布公告 延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策至2027年12月31日 [1][7][8] 增值税优惠 - 为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入 免征增值税 [1][2] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入 同样免征增值税 [1][6] - 条件包括签订三方协议、向服务员发放报酬并进行培训管理、通过业务系统进行登记管理 [6] 企业所得税优惠 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入 在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额 [1][3] 房产与土地相关税费优惠 - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 免征契税 [1][4] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地 免征房产税、城镇土地使用税 [1][4] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地 免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费 [1][4] 建设环节费用优惠 - 用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目 免征城市基础设施配套费 [1][4] - 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的 免征防空地下室易地建设费 [1][4] 政策适用机构与服务的定义 - 政策适用于为社区提供养老、托育、家政等服务的机构 包括企业、事业单位和社会组织 [4][5] - 社区包括城市社区和农村社区 [4] - 社区养老服务定义为为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务 [4] - 社区托育服务定义为为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务 [4] - 社区家政服务定义为进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务 以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [5] 政策执行与监管要求 - 享受政策的纳税人需留存相关备案回执、服务协议及服务证明等资料备查 [6] - 若未能按要求提供或资料虚假 将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [6] - 民政、卫生健康、商务、财税部门将加强协调配合与信息共享 以保障政策落实 [6]

政策核心内容 - 财政部等六部门联合发布公告 延续实施针对养老 托育 家政等社区家庭服务业的税费优惠政策 政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [1][7] 主要税费优惠措施 - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其提供相关服务取得的收入免征增值税 [1][2] - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其相关收入在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额 [3] - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构自有或通过承租 无偿使用等方式取得并用于提供服务的房产 土地 免征房产税和城镇土地使用税 [1][4] - 承受房屋 土地用于提供社区养老 托育 家政服务的 免征契税 [4] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地及相关建设项目 免征不动产登记费 耕地开垦费 土地复垦费 土地闲置费 城市基础设施配套费 在特定条件下可免征防空地下室易地建设费 [4] 政策适用主体与范围界定 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区 [5] - 社区养老服务机构指在社区依托固定场所设施 以短托 日托 上门等方式为居民提供养老服务的企业 事业单位和社会组织 服务内容包括生活照料 康复护理等 [5] - 社区托育服务机构指在社区依托固定场所设施 以全日托 半日托等方式为3周岁含以下婴幼儿提供照料 看护等服务的企业 事业单位和社会组织 [5] - 社区家政服务机构指以家庭为服务对象的企业 事业单位和社会组织 服务内容包括进入家庭成员住所或医疗机构提供照护服务 以及保洁 烹饪等 [5] 特定家政服务企业增值税优惠条件 - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入 免征增值税 [1][6] - 享受该免税政策需满足三个条件 与家政服务员 客户签订三方协议 向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理 通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [6] 政策执行与监管要求 - 享受优惠政策的纳税人需留存相关备案回执 服务协议及服务证明等资料备查 若资料不符合要求或存在虚假情况 将被依法追缴已享受的税费款 [6] - 民政 卫生健康 商务 财税部门需加强协调配合与信息共享 省级相关部门需定期共享服务机构信息以保障政策落实 [6]

政策延续与核心内容 - 财政部等六部门发布公告 将针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策延续两年至2027年12月31日 [1] - 此次政策延续旨在支持行业发展 以应对人口老龄化加深与鼓励生育 并期望达到改善民生、促进就业和扩大服务消费以促内需的效果 [1] - 延续的税费优惠政策细节与此前基本一致 包括对提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税 [2] - 相关机构在计算应纳税所得额时 其提供上述服务的收入可按减按90%计入收入总额 [2] - 相关机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的 可免征契税 [2] - 相关机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区服务的房产、土地 可免征房产税和城镇土地使用税 [2] 政策强化与征管新规 - 本次公告新增了强化征管的措施 旨在确保税费优惠政策能够精准落地 [3] - 新规要求享受政策的纳税人缴费人需留存多项资料备查 包括《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议以及能证明向社区管理居民提供服务的资料 [3] - 若企业未能按要求提供留存备查资料 或资料无法证实符合优惠条件 或资料存在虚假情况 将依法追缴其已享受的税费款并按相关规定处理 [3] - 公告新增了部门信息共享机制 要求省级民政、卫生健康、商务部门定期向省级税务等部门共享社区养老、托育、家政等服务机构的必要信息 以保障优惠政策落实到位 [3]

政策核心内容 - 财政部等六部委联合发布公告，延续实施对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策，执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [1][4] 适用机构与业务范围 - 政策适用于为社区提供养老、托育、家政等服务的企业、事业单位和社会组织 [2] - 社区养老服务指为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务 [2] - 社区托育服务指为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务 [2] - 社区家政服务指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [2] 主要税费优惠政策 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [1] - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [1] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [1] - 用于提供相关服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于相关服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [1] - 为社区提供相关服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [1] 家政服务企业增值税免税附加条件 - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，同样免征增值税 [3] - 条件包括：与家政服务员、客户签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [3] 政策执行与监管要求 - 享受政策的纳税人需留存相关备案回执、服务协议及服务证明等资料备查 [3] - 若企业未能按要求提供或资料虚假，将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [3] - 民政、卫生健康、商务、财税部门将加强协调配合与信息共享，以保障优惠政策落实到位 [3]

核心政策公告 - 财政部等六部门联合发布公告 延续实施对养老 托育 家政等社区家庭服务业的税费优惠政策 政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [1][7] 增值税优惠 - 为社区提供养老 托育 家政服务取得的收入 免征增值税 [1] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入 同样免征增值税 条件包括签订三方协议 向服务员发放报酬并进行培训管理 以及建立业务管理系统进行登记管理 [5][6][7] 企业所得税优惠 - 提供社区养老 托育 家政服务取得的收入 在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额 [1][2] 房产与土地相关税费减免 - 承受房屋 土地用于提供社区养老 托育 家政服务的 免征契税 [1][3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地 免征房产税和城镇土地使用税 [1][3] - 用于提供相关服务的房产 土地 免征不动产登记费 耕地开垦费 土地复垦费 土地闲置费 [1][3] - 用于提供相关服务的建设项目 免征城市基础设施配套费 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的 免征防空地下室易地建设费 [1][3] 政策适用机构与服务的定义 - 政策适用于为社区提供养老 托育 家政等服务的企业 事业单位和社会组织 [3][4] - 社区定义为聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体 包括城市和农村社区 [3] - 社区养老服务指为老年人提供生活照料 康复护理 助餐助行 紧急救援 精神慰藉等服务 [3] - 社区托育服务指为3周岁含以下婴幼儿提供照料 看护 膳食 保育等服务 [3] - 社区家政服务指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇 婴幼儿 老人 病人 残疾人提供照护服务 以及进入家庭成员住所提供的保洁 烹饪等服务 [4] 政策执行与监管要求 - 享受政策的纳税人需留存相关备查资料 如机构备案回执 与社区组织签订的服务协议 以及能证明向社区提供服务的资料 [4] - 若未能按要求提供或资料虚假 将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [4] - 民政 卫生健康 商务 财税部门将加强协调配合与信息共享 以保障优惠政策落实到位 [7]