税务合规与发票管理规范 - 合规经营主体应通过银行对公账户进行业务资金结算，且资金流向需与合同签订方、发票开具方保持一致 [3] - 开票人员需为实名办税且完成身份验证的人员，并与经营主体实际经营人员相匹配 [3] - 经营主体的关键人员信息需真实有效，其年龄、身份应与所处行业及经营规模相匹配 [3] - 严禁盗用、冒用或购买他人身份信息虚假注册经营主体 [3] - 严禁一址多户注册或批量注册无实际经营活动的“空壳企业”以违规开具发票 [3] - 经营主体应具备与开票规模相匹配的实际经营条件，避免成为无实际场地、人员、消耗或资产的“四无”企业 [3] - 计税依据明显偏低或税负显著低于行业正常水平属于异常情况 [3] - 严禁存在违规代开、挂靠开票、借用或冒用身份开票等主体错位行为 [3] - 开票金额巨大但员工极少，且缺乏与经营活动相匹配的物流、仓储等外部凭证的经营主体属于风险主体 [3] 社区家庭服务业税费优惠政策延续 - 针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策已明确延续至2027年12月31日 [9] - 享受优惠的主体包括在社区提供养老、托育、家政服务的企业、事业单位和社会组织 [11][12] - 社区养老服务具体包括生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援及精神慰藉等服务 [14] - 社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务 [14] - 社区家政服务包括进入家庭成员住所或医疗机构提供的照护服务，以及保洁、烹饪等服务 [14] - 公告所称“社区”包括城市社区和农村社区 [16] 社区家庭服务业具体税费优惠内容 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [17][18] - 符合特定条件（如签订三方协议、发放报酬并培训管理员工、建立登记管理系统）的家政服务企业，其提供家政服务的收入也免征增值税 [18] - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [19] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [20] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的自有或通过承租等方式取得的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 [21] - 用于提供相关服务的房产、土地及建设项目，可免征不动产登记费、城市基础设施配套费等一系列行政事业性收费 [21] 享受优惠政策的合规要求 - 享受优惠的纳税人需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议等资料备查 [23] - 若企业未能按要求提供或提供虚假备查资料，将依法追缴已享受的税款并承担相应法律责任 [23]

政策核心内容 - 财政部等六部门联合发布公告，延续实施针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策，旨在为行业公司减负增效 [1] - 该政策全称为《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号） [1] - 政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日 [10] 主要税费优惠措施 - **增值税**：为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [3] - **企业所得税**：为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [3] - **契税**：承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [4] - **房产税与城镇土地使用税**：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，其自有或通过承租、无偿使用等方式取得的用于提供服务的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 [7] - **其他行政事业性收费减免**：用于社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地开垦费、土地闲置费；用于提供相关服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [6] 政策适用条件与范围界定 - **社区定义**：指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区 [7] - **社区养老服务机构**：指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括生活照料、康复护理等 [7] - **社区托育服务机构**：指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护等服务的企业、事业单位和社会组织 [7] - **社区家政服务机构**：指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括进入家庭成员住所或医疗机构提供的照护服务，以及保洁、烹饪等服务 [8] - **家政服务企业增值税免征的额外条件**：需同时满足三个条件，包括与家政服务员及客户签订三方协议、向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理、通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [10] 合规享受优惠的要求 - 享受优惠的机构需按规定留存相关资料以备核查，包括《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能证明向所在社区管理居民提供服务的相关资料 [9] - 若未能按要求留存资料，或资料无法证实符合优惠条件，或存在虚假情况，将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [10]

社区养老、托育、家政服务业税费优惠政策 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其相关服务收入免征增值税[3] - 上述机构计算应纳税所得额时，相关服务收入减按**90%**计入收入总额[3] - 承受房屋、土地用于提供上述服务的，免征契税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地及建设项目，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费、城市基础设施配套费及特定条件下的防空地下室易地建设费[3] - 政策执行期限自**2026年1月1日**起至**2027年12月31日**止[4] 享受优惠政策的机构资格条件 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市和农村社区[3] - 社区养老服务机构需在社区依托固定场所设施，以短托、日托、上门等方式为居民提供生活照料、康复护理、助餐助行等服务[3] - 社区托育服务机构需在社区依托固定场所设施，以全日托、半日托等方式为**3周岁（含）以下**婴幼儿提供照料、看护等服务[3][4] - 社区家政服务机构需以家庭为服务对象，进入住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人等提供照护及保洁、烹饪等服务[4] - 家政服务企业免征增值税需满足：与服务员和客户签订三方协议、向服务员发放报酬并进行培训管理、通过业务系统对服务员进行登记管理[4] 享受优惠政策的合规要求与资料留存 - 享受政策的纳税人需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议等资料备查[4] - 若未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或资料虚假，将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理[4] 纳税缴费信用管理规则 - **2025年7月1日**起施行的《纳税缴费信用管理办法》将社会保险费、非税收入等缴费信息纳入信用采集范围[7][12] - 未按规定期限办理纳税缴费申报，按月计算扣**5**分[12] - 参与信用评价的费种新增：企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金[12] - 纳税人、扣缴义务人不能按期办理申报的，经税务机关核准可延期申报，但需在纳税期内按上期实缴或核定税额预缴税款[10][11] 纳税缴费信用维护与修复 - 为避免扣分，应牢记申报期限并建立申报日历，涵盖增值税、企业所得税、社会保险费等[14] - 应利用税务机关通过短信、电子税务局等推送的申报提醒工具[15] - 发生未按期申报后，需及时完成补申报，已补申报的可申请信用修复[16] - 信用修复需在失信行为记入评价结果后，于次年年度评价前向主管税务机关申请，税务机关在**15个工作日**内完成修复[16] - 修复加分分值根据纠正时间不同而异：在**3日内**纠正加**5分**；在**3日后30日内**纠正，涉及税费款**2000元以下**的加**5分**，其他的加**4分**；在**30日后90日内**纠正加**3分**；在**90日后**纠正加**2分**[17] - 修复路径可通过电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】在线申请，或填写《纳税缴费信用修复申请表》前往办税服务厅办理[19][20]

文章核心观点 - 国家为支持社区家庭服务业发展，延续实施了一系列力度大、范围广的税费优惠政策，旨在降低符合条件的企业、事业单位和社会组织的运营成本，改善其现金流，促进行业发展 [4][5][12] 针对社区养老、托育、家政服务的税费优惠政策 - 增值税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [4] - 企业所得税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [4] - 契税：承受房屋、土地用于提供养老、托育、社区家政服务的，免征契税 [4] - 房产税和城镇土地使用税：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供相关服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [4] - 多项行政事业性收费减免：用于提供相关服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于相关服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [4] 享受优惠政策的机构资格与条件 - 服务类型与定义： - 社区养老服务机构：在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区托育服务机构：在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区家政服务机构：以家庭为服务对象，进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，或进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 家政服务企业免征增值税的额外要求：需与家政服务员、客户签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [7] - 备查资料要求：机构应留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区居民提供服务的资料等以备核查 [8] - 违规后果：若企业未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或存在虚假情况，将依法追缴已享受的税费款，并按相关规定处理 [10] 政策执行时间 - 该系列税费优惠政策的执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [12]

税收优惠政策核心内容 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其取得的收入免征增值税 [8] - 该政策依据为财政部、税务总局等六部委联合发布的2026年第7号公告 [8] - 政策执行期限为2026年1月1日至ZUZI年12月31日 [14][15] 政策适用范围与定义 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区，指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体 [8] - 社区养老服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织 [9] - 社区养老服务内容：为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务 [9] - 社区托育服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织 [10] - 社区托育服务内容：为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务 [10] - 社区家政服务机构定义：以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织 [11][13] - 社区家政服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [11][12][13] 家政服务企业免税附加条件 - 符合免税条件的家政服务企业需与家政服务员、接受服务的客户签订三方协议 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需向家政服务员发放劳动报酬，并对其进行培训管理 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [14]

政策核心内容 - 国家多部委联合发布公告 规定为社区提供养老 托育 家政服务取得的收入免征增值税[6] - 该税收优惠政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日[13] 政策适用范围与定义 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区 指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体[6] - 为社区提供养老服务的机构指在社区依托固定场所设施 通过短托 日托 上门等方式提供养老服务的企业 事业单位和社会组织[7] - 社区养老服务具体包括为老年人提供的生活照料 康复护理 助餐助行 紧急救援 精神慰藉等服务[7] - 为社区提供托育服务的机构指在社区依托固定场所设施 通过全日托 半日托 计时托 临时托等方式提供托育服务的企业 事业单位和社会组织[8] - 社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料 看护 膳食 保育等服务[8] - 为社区提供家政服务的机构指以家庭为服务对象 为社区居民提供家政服务的企业 事业单位和社会组织[10][11] - 社区家政服务包括进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇 婴幼儿 老人 病人 残疾人提供的照护服务 以及进入家庭成员住所提供的保洁 烹饪等服务[10][11] 享受免税政策的特定条件 - 家政服务企业需满足与家政服务员 客户签订三方协议 向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理 通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理等条件 其提供家政服务取得的收入方可免征增值税[12][13]

免征增值税政策核心条款 - 根据《中华人民共和国增值税法》第二十四条，明确列举了九大类免征增值税的项目，具体标准由国务院规定 [2] 免征增值税项目具体定义 - 农业生产者是指从事农业生产的单位和个人，其销售的自产初级农产品免征增值税 [4] - 医疗机构是指依据规定设立的具有执业资格的机构，包括军队、武警部队各级各类医疗机构，但营利性美容医疗机构除外 [4] - 古旧图书是指向社会收购的古书和旧书 [5] - 托儿所、幼儿园是指依据规定设立的取得托育或学前教育资格的机构，免征增值税的收入限于收费标准规定以内的保育费、保育教育费 [6] - 养老机构是指依据规定设立的为老年人提供集中住宿和照料护理服务的各类机构 [7] - 残疾人服务机构是指依据规定设立的专门为残疾人提供相关服务的机构 [7] - 学校是指依据规定设立的提供学历教育的机构，以及技工学校、高级技工学校、技师学院 [7] - 纪念馆、博物馆等文化场所免征增值税的收入是指其举办文化活动的第一道门票收入 [8] 社区家庭服务业税收优惠政策 - 根据财政部等六部委2026年第7号公告，为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税，政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [16][22] - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区 [16] - 社区养老服务机构是指在社区依托固定场所设施，以多种方式为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等 [17][18] - 社区托育服务机构是指在社区依托固定场所设施，以全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供3周岁（含）以下婴幼儿照料、看护、膳食、保育等服务的企业、事业单位和社会组织 [19] - 社区家政服务机构是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括进入家庭成员住所或医疗机构提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [20][21] - 符合三项条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入免征增值税：1) 与家政服务员、客户签订三方协议；2) 向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；3) 通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [22]

政策核心内容 - 财政部、税务总局等六部门联合发布公告，延续实施针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策，执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [3] 减免税政策 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [5] - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [5] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [5] - 自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [5] 免征费政策 - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费 [5] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费 [5] - 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [5] 服务与机构定义 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区 [5][6] - 社区养老服务机构是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等 [6] - 社区托育服务机构是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织，服务对象为3周岁（含）以下婴幼儿，服务内容包括照料、看护、膳食、保育等 [6] - 社区家政服务机构是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [6] 资格条件与合规要求 - 企业需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区管理居民提供服务的资料等备查 [7] - 企业未能按要求提供留存备查资料，或资料无法证实符合优惠条件，或资料存在虚假情况的，将依法追缴其已享受的税费款，并按税收征收管理法等相关规定处理 [7] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，免征增值税，条件包括：与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬，并对其进行培训管理；通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [7] 其他涉税服务信息 - 涉税专业服务机构可通过电子税务局申领和获取代表其信用情况的“信用码”，信用码以链接或二维码形式呈现，可用于查看机构信用积分、排行及历史信用情况 [14][15][16][17][18][20][22] - 根据《中华人民共和国增值税法》，购进并用于个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣 [23][24]

政策核心内容 - 财政部等六部委联合发布公告 延续实施针对养老 托育 家政等社区家庭服务业的税费优惠政策 政策执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [1][7] 增值税优惠 - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其提供相关服务取得的收入 免征增值税 [1] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入 同样免征增值税 条件包括签订三方协议 向服务员发放报酬并进行培训管理 以及通过业务系统对服务员进行登记管理 [5][6] 企业所得税优惠 - 为社区提供养老 托育 家政服务的机构 其提供相关服务取得的收入 在计算应纳税所得额时 减按90%计入收入总额 [2] 财产相关税负减免 - 承受房屋 土地用于提供社区养老 托育 家政服务的 免征契税 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地 免征房产税和城镇土地使用税 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的房产 土地 免征不动产登记费 耕地开垦费 土地复垦费 土地闲置费 [3] - 用于提供社区养老 托育 家政服务的建设项目 免征城市基础设施配套费 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的 免征防空地下室易地建设费 [3] 政策适用机构与服务的界定 - 政策所称社区包括城市社区和农村社区 [3] - 社区养老服务机构指在社区依托固定场所设施 通过短托 日托 上门等方式为居民提供生活照料 康复护理 助餐助行 紧急救援 精神慰藉等服务的企业 事业单位和社会组织 [3] - 社区托育服务机构指在社区依托固定场所设施 通过全日托 半日托 计时托 临时托等方式为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料 看护 膳食 保育等服务的企业 事业单位和社会组织 [3] - 社区家政服务机构指以家庭为服务对象 进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇 婴幼儿 老人 病人 残疾人提供照护服务 或进入家庭成员住所提供保洁 烹饪等服务的企业 事业单位和社会组织 [4] 政策执行与监管要求 - 享受优惠政策的纳税人需留存相关备案回执 服务协议及服务证明等资料备查 若资料不符合要求或虚假 将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理 [4] - 民政 卫生健康 商务 财税部门将加强协调配合与信息共享 省级相关部门定期共享服务机构信息以保障政策落实 [6]

劳务品牌培育与技能就业 - 陕西省深入实施劳务品牌培育工程，通过政策引导、资金支持、技能培训等措施，为劳动者创造机会[3] - 已成功培育出“铜川小芳月嫂”、“西岐名吃美食师”、“紫阳修脚师”等特色鲜明的“三秦系列”劳务品牌[3] - 全省已认定劳务品牌158个、劳务品牌引领单位202家，累计带动农村劳动力就业创业近400万人[3] - 以陕西巾帼匠心家政服务有限公司为例，2025年累计开展培训31期，1028名妇女受益，其中310人成功就业[2] - 技能培训有效促进职业转型与收入提升，例如学员庞滨转型为月嫂后每月有5000多元稳定收入[2] 社区嵌入式服务设施建设 - 陕西省持续深化城市社区嵌入式服务设施建设，以“一老一小”服务为重点[5] - 因地制宜布局养老、托幼、助餐等多元服务场景，健全“公益+普惠+商业”协同运行的服务体系[5] - 推动优质公共服务下沉至“家门口”，提升居民获得感与幸福感[5] - 社区托育中心解决居民带娃难题，例如西安市雁塔区小寨路街道崇业社区的托育中心[1] - 社区养老服务站为老年人提供固定活动场地与餐饮服务，例如西安市新城区西一路街道尚朴社区养老服务站[4] - 社区小课堂开设书法、国画、国学等特色课程，并配套设立四点半课堂为家长减负，例如西安市长安区韦曲街道航拓路社区[5] 社会救助体系改革创新 - 2025年以来，陕西省不断深化社会救助制度改革创新，织密织牢民生保障网[6] - 着力构建覆盖全面、分层分类、综合高效的社会救助格局[6] - 社会救助模式从聚焦重点人员到覆盖遇困群众，从单一物质救助到“物质+服务”双重保障，从“人找政策”到“政策找人”，从政府独担到“政府+社会”协同发力[6] - 具体案例显示，社区“融救联助”工作室通过主动摸排，为残疾儿童家庭对接残联补助、链接专业康复资源，并联动慈善力量提供多方面帮扶[6] - 省委经济工作会议提出要持续完善社会保障体系，提升百姓的获得感幸福感安全感[7] - 相关部门表示将继续聚焦群众急难愁盼，推动基本民生保障提质增效[7]