社区养老、托育、家政服务业税费优惠政策 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其相关服务收入免征增值税[3] - 上述机构计算应纳税所得额时，相关服务收入减按**90%**计入收入总额[3] - 承受房屋、土地用于提供上述服务的，免征契税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税[3] - 用于提供上述服务的房产、土地及建设项目，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费、城市基础设施配套费及特定条件下的防空地下室易地建设费[3] - 政策执行期限自**2026年1月1日**起至**2027年12月31日**止[4] 享受优惠政策的机构资格条件 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市和农村社区[3] - 社区养老服务机构需在社区依托固定场所设施，以短托、日托、上门等方式为居民提供生活照料、康复护理、助餐助行等服务[3] - 社区托育服务机构需在社区依托固定场所设施，以全日托、半日托等方式为**3周岁（含）以下**婴幼儿提供照料、看护等服务[3][4] - 社区家政服务机构需以家庭为服务对象，进入住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人等提供照护及保洁、烹饪等服务[4] - 家政服务企业免征增值税需满足：与服务员和客户签订三方协议、向服务员发放报酬并进行培训管理、通过业务系统对服务员进行登记管理[4] 享受优惠政策的合规要求与资料留存 - 享受政策的纳税人需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议等资料备查[4] - 若未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或资料虚假，将依法追缴已享受的税费款并按相关规定处理[4] 纳税缴费信用管理规则 - **2025年7月1日**起施行的《纳税缴费信用管理办法》将社会保险费、非税收入等缴费信息纳入信用采集范围[7][12] - 未按规定期限办理纳税缴费申报，按月计算扣**5**分[12] - 参与信用评价的费种新增：企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金[12] - 纳税人、扣缴义务人不能按期办理申报的，经税务机关核准可延期申报，但需在纳税期内按上期实缴或核定税额预缴税款[10][11] 纳税缴费信用维护与修复 - 为避免扣分，应牢记申报期限并建立申报日历，涵盖增值税、企业所得税、社会保险费等[14] - 应利用税务机关通过短信、电子税务局等推送的申报提醒工具[15] - 发生未按期申报后，需及时完成补申报，已补申报的可申请信用修复[16] - 信用修复需在失信行为记入评价结果后，于次年年度评价前向主管税务机关申请，税务机关在**15个工作日**内完成修复[16] - 修复加分分值根据纠正时间不同而异：在**3日内**纠正加**5分**；在**3日后30日内**纠正，涉及税费款**2000元以下**的加**5分**，其他的加**4分**；在**30日后90日内**纠正加**3分**；在**90日后**纠正加**2分**[17] - 修复路径可通过电子税务局【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】在线申请，或填写《纳税缴费信用修复申请表》前往办税服务厅办理[19][20]

文章核心观点 - 国家为支持社区家庭服务业发展，延续实施了一系列力度大、范围广的税费优惠政策，旨在降低符合条件的企业、事业单位和社会组织的运营成本，改善其现金流，促进行业发展 [4][5][12] 针对社区养老、托育、家政服务的税费优惠政策 - 增值税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [4] - 企业所得税：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [4] - 契税：承受房屋、土地用于提供养老、托育、社区家政服务的，免征契税 [4] - 房产税和城镇土地使用税：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供相关服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [4] - 多项行政事业性收费减免：用于提供相关服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于相关服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [4] 享受优惠政策的机构资格与条件 - 服务类型与定义： - 社区养老服务机构：在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区托育服务机构：在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 社区家政服务机构：以家庭为服务对象，进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，或进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务的企业、事业单位和社会组织 [5] - 家政服务企业免征增值税的额外要求：需与家政服务员、客户签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理；通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [7] - 备查资料要求：机构应留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区居民提供服务的资料等以备核查 [8] - 违规后果：若企业未能按要求提供备查资料，或资料无法证实符合条件，或存在虚假情况，将依法追缴已享受的税费款，并按相关规定处理 [10] 政策执行时间 - 该系列税费优惠政策的执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [12]

深化“一老一小”服务保障 - 增加老年人服务供给，推进7个区级公办养老院建设，建成3个镇街综合养老服务中心、10个社区养老服务站和10个助餐点，提升改造市老年大学并建设老年活动中心 [2] - 提升托育服务品质，上线全市智慧托育信息化平台，新增普惠托位3500个，使普惠托位占比提高到43%，医疗机构与托育机构签约指导率达到95%以上 [2] - 发放养老消费补贴，向全市中度以上失能老年人提供9000万元养老服务消费券 [3] - 发放育儿补贴，对符合条件的3周岁以下婴幼儿家庭每孩每年发放补贴3600元，预计惠及约32万婴幼儿家庭 [3] 实施援企减负惠企与消费激励政策 - 实施阶段性降低工伤失业保险费率及减征职工基本医疗保险费政策，以减轻用人单位及灵活就业人员负担 [4] - 优化拓展消费激励政策，积极争取国家汽车、家电、数码和智能产品等以旧换新政策支持，并实施市级新购乘用车、家电扩围、体育用品消费补贴政策，发放“畅游西安”消费券和体育消费券 [4] 推动高质量就业与创业支持 - 升级就业服务，计划开展“春风行动”等就业创业服务活动400场次以上，组织职业技能培训6.8万人次，目标城镇新增就业16万人以上 [5] - 促进高校毕业生就业，开展“创业资源进高校进园区系列活动”15场，面向高校毕业生提供市场化岗位10万个、就业见习岗位2万个 [5] - 支持重点群体就业，帮扶2.1万名失业人员、3000名就业困难人员实现就业，全年提供创业担保贷款额度不少于2亿元，为1.3万农民工及新就业形态劳动者提供免费健康体检，并建成西安市残疾人创业孵化基地 [5] 推进教育扩优提质与学生健康 - 普通高中提质扩容，新建改扩建普通高中3所，新增学位1.5万个 [6] - 促进体教融合，目标使全市中小学生体质健康监测合格率达到90% [6] - 关注学生心理健康，引入专业力量担任中小学校心理健康副校长实现全覆盖，组建12355青少年心理健康志愿者社工队伍，举办中小学心理健康巡讲活动500场以上 [6] 加强卫生健康保障与疾病预防 - 减轻群众就医负担，建设市级医保影像云平台，实现医疗机构检查检验结果互认项目达到300项以上 [7] - 关爱儿童青少年健康，为满13周岁女孩免费提供HPV疫苗接种服务3万剂次以上，为0-6岁儿童开展眼保健和视力检查覆盖率90%以上，为6-9岁适龄儿童免费提供窝沟封闭服务且完好率达到85%以上 [8] - 开展健康管理服务，全市三级公立综合医院均开展健康体重管理门诊服务，并组织中医药文化惠民活动800场次以上 [8] 提质便民生活服务与政务服务 - 完善社区服务设施，建成60个社区嵌入式服务设施 [9] - 实施“菜篮子”惠民工程，推进农产品直供社区，开展惠民直销活动20场次以上，建成“农投直供”产品经销网点30个 [9] - 推进“一网通办”便民利企，建设一体化政务服务平台，推出100项服务企业、100项服务群众高频事项和20个“一件事”集成服务 [9] 提升交通出行便利与基础设施 - 优化公交线网布局，调整公交线路40条，重点解决公交与地铁接驳及通学、通医、通游问题 [10] - 推进智慧交通系统建设，实施城市主干路微改造系统治理工程3个、重点十字路口微改造10个，完成张家堡、劳动路转盘等地铁出入口改造 [10] - 增加公共停车位供给，开工建设公共停车泊位1.2万个，增设非机动车停车区500处，建设综合能源站及大功率充电场站20座 [10] 提高城乡安全保障与设施更新 - 提高燃气热力保障水平，新建改造市政燃气管道70公里、市政供热管道16公里，改造提升小区换热站70个，建设“光伏+”乡村振兴示范村40个，保障农村地区清洁取暖补贴5亿元以上 [11] - 推进城乡涉水设施更新改造，新建改造输配水管道25公里、排水管渠32公里，新建高陵、临潼两处城乡供水一体化项目，完成城乡接合区域供水管网延伸20.9公里，改造农村供水支线管道15.6公里，改善8.54万农村群众水质安全 [11] - 提升消防安全能力，新建改建消防站11个，建成5支高层建筑专业处置队，推进消防物联网建设并建成数字消防全域一体化融合中枢 [11] - 保障居民安全可靠用电，完成210个“合表户”小区供电设施改造、50个高标准农田供电设施改造、12个养老机构和50个高层住宅小区供电双回路改造 [11] 提升安居保障水平与住房供给 - 加快住房更新改造，建成交付回迁安置项目39个，实现342个回迁安置全面清零，推动为200个“登记难”小区办理房产证，实施老旧小区改造项目32个，加装改造电梯500部以上 [12] - 增加保障房供给，提供保障性租赁住房3500套、公租房1500套 [13] - 加强物业服务管理，目标使符合法定条件的住宅小区业委会（物管会）覆盖率达到80%以上，物业服务信息公示率达到90%以上 [13] 丰富群众文体生活与全民健身 - 办好文化活动，优化改造开元文化艺术中心并向市民开放，实施小雁塔片区提升改造，开展博物馆文物惠民活动300场次以上，组织“戏曲进乡村”等文化惠民活动2000场次以上 [14] - 推进全民健身，充分利用新建场地，举办社区运动会等全民健身赛事活动500场，开展科学健身指导活动100场次以上 [14]

税收优惠政策核心内容 - 为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其取得的收入免征增值税 [8] - 该政策依据为财政部、税务总局等六部委联合发布的2026年第7号公告 [8] - 政策执行期限为2026年1月1日至ZUZI年12月31日 [14][15] 政策适用范围与定义 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区，指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体 [8] - 社区养老服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织 [9] - 社区养老服务内容：为老年人提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务 [9] - 社区托育服务机构定义：在社区依托固定场所设施，通过全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织 [10] - 社区托育服务内容：为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育等服务 [10] - 社区家政服务机构定义：以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织 [11][13] - 社区家政服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [11][12][13] 家政服务企业免税附加条件 - 符合免税条件的家政服务企业需与家政服务员、接受服务的客户签订三方协议 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需向家政服务员发放劳动报酬，并对其进行培训管理 [14] - 符合免税条件的家政服务企业需通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [14]

政策核心内容 - 国家多部委联合发布公告 规定为社区提供养老 托育 家政服务取得的收入免征增值税[6] - 该税收优惠政策执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日[13] 政策适用范围与定义 - 政策所称“社区”包括城市社区和农村社区 指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体[6] - 为社区提供养老服务的机构指在社区依托固定场所设施 通过短托 日托 上门等方式提供养老服务的企业 事业单位和社会组织[7] - 社区养老服务具体包括为老年人提供的生活照料 康复护理 助餐助行 紧急救援 精神慰藉等服务[7] - 为社区提供托育服务的机构指在社区依托固定场所设施 通过全日托 半日托 计时托 临时托等方式提供托育服务的企业 事业单位和社会组织[8] - 社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料 看护 膳食 保育等服务[8] - 为社区提供家政服务的机构指以家庭为服务对象 为社区居民提供家政服务的企业 事业单位和社会组织[10][11] - 社区家政服务包括进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇 婴幼儿 老人 病人 残疾人提供的照护服务 以及进入家庭成员住所提供的保洁 烹饪等服务[10][11] 享受免税政策的特定条件 - 家政服务企业需满足与家政服务员 客户签订三方协议 向家政服务员发放劳动报酬并进行培训管理 通过业务管理系统对家政服务员进行登记管理等条件 其提供家政服务取得的收入方可免征增值税[12][13]

山东省优化消费环境的多项举措 - 山东省将采取多项措施为春节消费旺季营造放心、安全、便捷的消费环境 [1] - 山东省市场监督管理局系统推进五大行动44项重点任务以优化消费环境 [1] 部门协同与行业规范 - 行业主管部门在养老、托育、培训、餐饮、家政、文旅等与群众生活密切相关的领域持续提升服务品质 [1] - 综合监管部门聚焦重点领域抓执法、严惩戒，对违法违规行为坚决查处、公开曝光 [1] - 各有关部门通过培育消费品工业优质品牌、深化内外贸一体化、推动老字号焕新升级、扩围消费品以旧换新、打造便民生活圈等举措，让产品更安全、服务更优质、体验更丰富 [1] 源头治理与放心消费场景建设 - 市场监管部门联合相关部门积极培育放心消费商店、网店、直播间、市场、商圈、景区、高速公路服务区等 [2] - 引导经营者从质量、价格、计量、营销、售后到纠纷处理全流程履行法定义务 [2] - 鼓励线下经营者推行无理由退货和先行赔付 [2] - 青岛营口路放心消费街区、淄博八大局放心消费市场、日照山海天放心消费景区、威海韩乐坊放心消费商圈是山东放心消费场景建设的实践案例 [2] 消费纠纷多元化解机制 - 山东在推进商家源头化解消费纠纷的同时，同步推进行政调解、社会组织调解和诉调对接工作 [3] - 严格落实“谁监管、谁维权”要求，依法明确调解范围和工作流程 [3] - 与司法部门密切协同，健全调解组织网络和委托调解机制，充分调动消协、人民调解、行业协会商会、律师等多方力量参与纠纷化解 [3] - 针对专业性、技术性强的重点领域及新业态新模式，做优行业性专业性调解 [3] 市场监管部门的牵头作用与目标 - 市场监管部门将充分发挥优化消费环境牵头作用，与各行业主管部门高效联动、优势互补 [3] - 持续深化“放心消费在山东”建设，努力让人民群众放心吃、安心住、舒心行、暖心游、快乐购 [3] - 目标是把“放心消费在山东”打造成看得见、摸得着、感受得到的温暖品牌，守护好春节消费旺季的民生烟火气 [3]

政策核心内容 - 海南省将服务业经营主体贷款贴息政策实施期限延长至2026年12月31日 [1] - 2026年新发放的符合条件贷款将享受更大力度支持 [1] 政策实施细节 - 对于2025年3月16日至2025年12月31日期间发放的贷款 继续按照此前国家及省级相关文件执行 [1] - 2026年新发放贷款的单户贴息额度上限提高至1000万元 贴息期限不超过1年 年贴息比例为1个百分点 [1] - 贴息资金由中央财政承担90% 省级财政承担10% [1] 政策支持范围 - 原有支持领域包括餐饮住宿 健康 养老 托育 家政 文化娱乐 旅游 体育等8类消费服务行业 [1] - 新增数字 绿色 零售三大新兴消费领域 [1] - 数字领域涵盖“互联网和相关服务”“数字内容服务”等行业 [2] - 绿色领域包括符合绿色建筑 绿色交通 绿色物流标准的物业管理 汽车租赁 快递服务等细分行业 [2] - 零售领域覆盖《国民经济行业分类》中的全部“零售业” [2] - 文化娱乐领域调整为对应《文化及相关产业分类（2018）》中除属于制造业细分行业外的其他行业 [2] 政策执行与监管 - 对存在严重违规行为的经营主体将追回贴息资金 [2] - 对与企业合谋套取贴息的银行将严肃追责 情节严重的将取消其经办资格 [2] - 经办银行须严格履行审贷职责 监控资金流向 严禁贷款用于投资理财等非经营性用途 [2] - 通过数据标签防止重复享受中央财政贴息 [2] - 鼓励经营主体采用“随借随还”的灵活用款模式 [2] - 对逾期或形成不良的服务业贷款 财政不予贴息 [2]

政策核心内容 - 财政部、税务总局等六部门联合发布公告，延续实施针对养老、托育、家政等社区家庭服务业的税费优惠政策，执行期为2026年1月1日至2027年12月31日 [3] 减免税政策 - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 [5] - 提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 [5] - 承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 [5] - 自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 [5] 免征费政策 - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费 [5] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费 [5] - 确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费 [5] 服务与机构定义 - 社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区 [5][6] - 社区养老服务机构是指在社区依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等 [6] - 社区托育服务机构是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织，服务对象为3周岁（含）以下婴幼儿，服务内容包括照料、看护、膳食、保育等 [6] - 社区家政服务机构是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织，服务内容包括进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护服务，以及进入家庭成员住所提供保洁、烹饪等服务 [6] 资格条件与合规要求 - 企业需留存《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区管理居民提供服务的资料等备查 [7] - 企业未能按要求提供留存备查资料，或资料无法证实符合优惠条件，或资料存在虚假情况的，将依法追缴其已享受的税费款，并按税收征收管理法等相关规定处理 [7] - 符合特定条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，免征增值税，条件包括：与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议；向家政服务员发放劳动报酬，并对其进行培训管理；通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理 [7] 其他涉税服务信息 - 涉税专业服务机构可通过电子税务局申领和获取代表其信用情况的“信用码”，信用码以链接或二维码形式呈现，可用于查看机构信用积分、排行及历史信用情况 [14][15][16][17][18][20][22] - 根据《中华人民共和国增值税法》，购进并用于个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额不得从销项税额中抵扣 [23][24]

文旅融合与消费升级 - 文艺创作与表演销售收入同比增长17.3% [2] - 旅行社及相关服务销售收入同比增长11.2% [3] - 名胜风景区销售收入同比增长26.1% [3] - 休闲观光活动销售收入同比增长14.69% [3] 新型消费与数字文化 - 互联网生活服务平台销售收入同比增长9.4% [4] - 餐饮配送销售收入同比增长13.3% [4] - 数字文化服务销售收入同比增长16.69% [4] 体育健康与康养消费 - 体育会展服务销售收入同比增长12.2% [5] - 体育咨询服务销售收入同比增长27.8% [5] - 健康咨询服务销售收入同比增长11.7% [5] - 养生保健服务销售收入同比增长12% [5] - 体育健康服务销售收入同比增长16.5% [5] - 托儿所服务销售收入同比增长5.4% [7] 入境消费与离境退税 - 办理离境退税境外旅客数量同比增长305% [9] - 离境退税商品销售额同比增长95.9% [9] - 离境退税额同比增长95.8% [9] - 全国离境退税商店达12930家，其中提供“即买即退”服务超7000家 [9]

文章核心观点 - 基于中国人口少子化、老龄化形势，“十五五”规划建议发展医育、医养结合服务，旨在通过医疗机构与托育或养老机构融合，整合资源、优化服务供给，提升托育和养老服务质量[1] 发展背景与定义 - 医育、医养结合服务指医疗机构利用专业优势，与托育或养老机构形成紧密的业务指导和签约服务关系，或直接举办相关机构，实现融合发展[1] - 北京、河北、安徽、湖北、浙江等地已探索开办更加紧密的医育、医养联合体，呈现出较好的社会效益[1] - “十五五”时期是提升托育、养老服务质量的关键时期[1] 发展路径与措施 - 加强发展改革、财政、教育、民政、住建、卫生健康、医保等多部门协同，完善支持性政策措施，形成工作合力[2] - 在市县区域持续发展普惠性服务，满足基础性、兜底性需求[2] - 探索通过公建民营、民办公助等方式吸引社会资本，优化资源配置[2] - 推动区域内不同医疗卫生机构作为成员单位，构建资源共享、业务协作的服务网络[2] - 疾控机构指导托育、养老机构建立疾病预防控制制度[2] - 妇幼保健机构加强托育机构婴幼儿常见病防控宣传，定期巡诊巡查[2] - 中医医院推广中医药适宜技术，提供中医药健康服务[2] - 二级以上医疗机构承担急危重症救治、转诊等技术支撑[2] - 基层医疗卫生机构承担慢性病管理、转诊衔接、医疗康复护理等日常健康指导[2] - 探索组建紧密型联合体或业务协作网等不同形式，明确牵头单位与成员单位权责清单[3] - 医疗机构直接举办托育或养老机构的，需加强运行管理以确保安全[3] - 将医育、医养结合服务与医联体建设共同推进，建立上级医院人员下沉服务机制[3] - 畅通信息沟通渠道，做好疑难会诊、上门巡诊、健康管理、业务交流与人员培训[3] - 健全多部门协调联动监管机制，规范监管职责、形式与频次[3] - 对实体运行的医育、医养结合机构依法实行行政审批或备案，建立健全信息公示与质量评估制度[3]