核心观点 全国人大代表朱建弟就资本市场、金融监管、税收治理及民生领域提出多项建议，核心是推动资本市场生态净化、金融安全秩序有序、税收效能提升，以更好地服务实体经济高质量发展[1] 打击资本市场第三方协同造假 - 财务造假是资本市场发展的毒瘤，供应商、客户、金融机构等第三方参与串通加剧了造假的隐蔽性与危害性[3] - 对配合实施财务造假的第三方进行有力打击，对切断造假链条至关重要[3] - 2022年1月，最高人民法院出台相关规定，其第十九条对遏制第三方配合造假、维护会计师事务所权益起到重要作用[3] - 今年将继续呼吁对第三方协同造假进行全方位立体追责，完善证券法相关规定，让主导造假者与配合造假者赔偿投资者损失[3] - 建议监管部门对查明存在配合造假行为的第三方实施处罚，并移送相应主管部门处理，提升处理处罚透明度以彰显警示作用[3] 会计师责任认定标准 - 监管部门强化对上市公司财务造假的全链条打击，推动“一案双查”，注册会计师被追究刑事责任的法律风险增大[5] - 部分财务造假案件中，上市公司与上下游串通，形式隐蔽，致使审计机构获取的相关内外部证据失效[5] - 建议监管部门在处罚时应考虑审计机构尽职免责的情形[5] - 建议对注册会计师责任认定时严格区分“审计责任与会计责任”“一般失实与重大失实”等，遵循“过责相当”原则[5] - 建议制定可以裁量的判断标准和程序，以确保在实践中认定罪与非罪、适用罪名及量刑时更加精准[5] 科技赋能与金融监管体系建设 - 随着数字经济与金融创新加速发展，传统金融监管模式面临新挑战，需统筹发展与安全，加快完善金融监管体系[7] - 鉴于AI在金融场景中的应用，建议监管部门运用AI工具来创新监管方式，提升风险识别、预警与处置能力[7] - 针对跨境金融活动，建议推动建立全球监管协同机制，实现标准互认、信息共享、协同处置，以减少监管差异带来的风险[8] - 建议监管部门加强监管能力建设，完善数据标准与业务规范，提升跨部门、跨区域协同治理水平[9] 推进税收治理现代化 - 税收制度与征管实践存在若干与中国式现代化税务实践目标不完全适配的短板，制约了政策效能释放[11] - 建议加快制定涉税信息共享与数据治理的有关法律法规，明确各部门向税务机关提供涉税数据的法定义务、数据范围等[11] - 建议明确制定全国统一的数据标准和接口规范，并设立跨部门数据协调机制，将“以数治税”纳入法治化、制度化轨道[11] - 依托电子税务局与智慧税务管理体系，可将高频税务风险指标嵌入办税前端，在企业申报环节实时推送合规提示，推进税收征管更加规范透明[11] 民生领域治理建议 - 物业服务与业主需求矛盾激化，导致全国法院系统每年存在数量惊人的物业合同服务纠纷案，占其全年受案量的10%甚至更高[11] - 矛盾激化的原因之一是2018年修订的《物业管理条例》在有些条款与2021年施行的《民法典》存在冲突[11] - 建议加快修订《物业管理条例》，使其遵循上位法，并解决现存的物业与业主间的突出矛盾[12]

政策发布与核心目标 - 商务部等9单位印发《2026“乐购新春”春节特别活动方案》，提出在春节期间于试点城市加大有奖发票奖金投放力度，旨在让消费者通过消费赢彩头、添喜气、得实惠 [1] - 财政部、商务部、国家税务总局于2025年底联合启动有奖发票活动，支持50个地市级及以上城市开展试点，覆盖购物、就餐、旅游住宿、文体活动、生活服务等与居民“衣食住行”密切相关的日常消费主要场景，目标是激发居民消费需求 [1] - 该政策被定位为以“小切口”推动“大循环”的政策工具，融合了消费激励、税收治理、市场规范与行为引导等多重目标，是兼顾消费激励与市场治理的复合型政策探索 [1][2] 试点规模与实施进展 - 目前50个试点城市名单正在公示，这些城市的GDP总额和社会消费品零售总额合计占全国的44% [1] - 公示结束后，财政部将抓紧拨付试点资金，并会同相关部门抓好政策实施 [1] 活动具体规则与设计逻辑 - 活动要求中奖发票的最低票面额度不低于100元，单张发票奖项金额原则上不超过800元，这意味着消费者任意一次超过百元的日常消费都有可能获得“意外之喜” [2] - 该设计以利益激励叠加场景普惠为双重逻辑，通过激活消费端、规范供给端、盘活市场端来形成消费正循环 [2] - 在消费端，将100元以上的日常消费与不超过800元的奖励绑定，旨在唤醒消费者的索票意识，并直接提升居民的消费意愿和消费频次，尤其可激发餐饮、文旅、生活服务等高频刚需消费场景的活力 [2] 预期影响与行业效应 - 该政策是撬动居民消费的“精妙”工具，其设计贴合民生消费实际 [2] - 活动利用“概率激励”引导公众参与对依法纳税、合规开票的监督，当“主动索票”从少数人的坚持变为多数人的习惯，市场的透明度会随之提升，合规经营者的竞争力得以彰显 [2] - 政策旨在通过激活消费端、规范供给端、盘活市场端形成消费正循环 [2]

论坛概况 - 国家税收法律研究基地“税收服务高质量发展”论坛在上海举行，参会人员超过200人，来自高校、税务机关及税务师事务所等 [1] 税制改革方向 - 中国税制改革方向明确为“提高直接税比重、降低间接税比重”，政策脉络从十八届三中全会延续至二十届三中全会 [3] - 有观点认为由于统计口径差异，中国的实际直接税占比并不低，近年税制结构优化在改善结构的同时也降低了宏观税负水平 [3] 税收现代化特征 - 高质量发展进程中的税收现代化核心特征包括：根植中国国情、以人民为中心、致力于共同富裕、贯彻新发展理念、法治轨道前行、参与全球治理并追求合作共赢 [3] 税务合规概念演进 - 国家税务总局新版《涉税专业服务管理办法》将“税务筹划”调整为“税务合规计划”，导向是“交对税”，旨在助力税收秩序重构与企业长期稳健发展 [4] - 在政策与技术驱动下，税收治理转向“合规优先”，以风险可控为目标，税企关系呈现合作协同，基于信任实现风险共防与双赢 [4] 平台税收监管研究 - 研究指出加强平台税收监管在短期内会通过价格、品类与质量三大效应对消费者福利产生显著负向影响，但市场竞争能缓冲此冲击 [4] - 建议构建“精准协同”智慧税管体系，实施差异化监管，强化反垄断，深化“以数治税”，以平衡税收公平与消费者权益 [4] 其他讨论议题 - 论坛还讨论了税务师行业服务新质生产力、税务合规、消费税改革、新时代财税人才培养模式与路径等议题 [4]

税务执法成效 - 2021年以来查处网络主播偷逃税案件360余起 查补税款超30亿元[1] - 累计曝光60余起网络主播及文娱从业人员偷逃税案件[1] - 2024年查处779个职业化犯罪团伙 对9734名嫌疑人采取强制措施 838人主动投案[1] - "十四五"期间查处骗取税费优惠案件2.18万起 查补税款269亿元[1] - "十四五"期间依法查处违法纳税人6.21万户 挽回税款损失5710亿元[2] - 持续曝光典型涉税案件超1500起[2] 税收治理体系建设 - 增值税法正式颁布实施 成为我国第一大税种[2] - 税收征管法历经24年后启动全面修订[2] - 新修订发票管理办法保障数字电子发票全面推行[2] - 互联网平台企业涉税信息报送规定正式出台[2] - 城市维护建设税 契税 印花税相继完成立法[2] 跨部门协作机制 - 税务部门会同公安 人民银行 法院等八部门健全一体化打击机制[1] - 重点打击职业化 网络化 跨区域涉税违法犯罪[1]

减税降费政策成效 - 全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 年均超2万亿元[2] - 政策聚焦科技创新和先进制造业 新增减税降费3.6万亿元占比36.7%[2] - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元占比72.9% 中小微企业享受6.3万亿元占比64%[2] 涉税经营主体发展 - 全国涉税经营主体突破1亿户 较2020年净增3000万户[2] - 民营经济销售收入占比达71.7% 较2020年提升2.8个百分点[3] - 县域经济销售额和省际贸易销售额占比分别提升1.5和3个百分点[3] 产业结构优化 - 制造业销售收入占比稳定在29%左右[3] - 高技术产业销售收入年均增长13.9%[3] - 出口退税办理规模超9万亿元[2] 个人所得税改革 - 享受个税专项附加扣除人数达1.19亿人 较2020年增加55%[4] - 个税减税金额增至近3000亿元 较2020年增长156.5%[4] - 年收入12万元以下群体基本无需缴税 前10%高收入群体缴纳个税占比约九成[4] 税收治理成效 - 税务部门查处违法纳税人6.21万户 挽回税款损失5710亿元[6] - 曝光涉税案件超1500起 包括60余起网络主播及文娱从业人员偷逃税案件[6] - 个税汇算中超1亿纳税人申请退税1300多亿元 700多万纳税人自行补税480余亿元[6]

监管措施 - 对经营范围含"代理记账""税务服务"等关键词的企业建立动态监控清册 并与已监管企业数据和县财政局共享的代理记账许可证信息进行交叉比对以精准锁定疑似未纳入管理的机构[2] - 通过税收大数据比对分析精准识别涉税中介在成本费用凭证合规性 工资薪金代扣代缴等高频风险点的财务处理和申报漏洞[2] - 采用"数据预警+实地核查+约谈整改"闭环管理机制倒逼机构规范财务核算和纳税行为[2] - 建立事项办理提醒机制对纳税缴费 信息采集 年报报送等规定动作实时跟踪并对逾期未办机构及时警示[2] 信用体系 - 以执业质量 纳税信用 税法遵从度等为核心指标对涉税中介开展全维度信用评级[3] - 针对信用400分以上的优质机构提供办税服务厅信用优享专窗 政策解读专场定制辅导 诉求响应专属沟通渠道等定制化服务礼包[3] 行业转型 - 推动涉税中介从市场参与者转变为共治生力军[1] - 通过监管提质和服务增效双向发力促进行业从被动整改向主动遵从转变[2] - 推动行业从规范运行迈向优质发展[3]