2025年江苏省税务工作成果 - 2025年全年组织税费收入30351.9亿元，其中税收收入15801.6亿元，同比增长3.8% [1] - 2025年支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税总额达3319.97亿元 [1] - 在税收征管数字化方面取得领先，率先实现水资源税“一键确认”申报智能预填，并率先推出社保非税信用预警 [1] - 纳税信用A级纳税人数量排名全国第一 [1] “十四五”时期江苏省税务工作回顾 - “十四五”时期累计征税收费超过14.5万亿元 [1] - “十四五”时期新增减税降费规模约1万亿元，约占全国减税降费总额的十分之一 [1] “十五五”时期税务工作规划 - 规划要求全省税务系统在“十五五”时期展现“大省税务新气象” [1] - 目标为打造“政治强业务精、基础实效能高、风气正活力足、勇创新争一流”的新时代江苏新税务 [1]

文章核心观点 - 自2026年1月1日起，增值税起征点标准将进行调整，其中按次纳税的起征点从每次（日）500元大幅提升至1000元，而按月与按季的起征点（月销售额10万元、季度销售额30万元）与现行优惠保持一致 [3] - 此次政策重大变化在于将起征点适用对象从“个人”扩大至所有“小规模纳税人”（即年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人），实现了制度规范统一与实质减负 [3][5] - 政策在提高起征点的同时，通过明确支付方代扣代缴义务、优化特定情形起征点适用规则等方式，加强了对自然人增值税的征管力度 [7][9] 政策内容与标准调整 - **按次纳税起征点大幅提高**：按次（日）纳税的起征点由原来的300-500元（实践中按上限500元执行）提高至1000元 [3][5] - **按期纳税起征点明确**：以一个月为计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为计税期间的，起征点为季度销售额30万元，与现行实际执行的优惠政策一致 [3][5] - **适用对象扩大**：起征点优惠的适用对象从原先仅限于个人（自然人和个体工商户）扩大至所有“小规模纳税人” [3][4] 政策影响与市场意义 - **减轻个人及小微主体税负**：按次起征点提高至1000元，意味着个人从事如授课、跑外卖、撰稿等零工活动，每次（日）收入低于1000元将免缴增值税 [5] - **统一并规范税收优惠**：将过去实践中对个体工商户适用的“月销售额10万以下免增值税”的阶段性优惠，与制度规定的起征点规则进行了统一，有利于制度规范 [4][5] - **明确特定情形适用规则**：对于自然人发生的出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种具有持续经营特征的特定交易，不再适用按次1000元的起征点，而是参照适用月销售额10万元的按期纳税起征点标准 [7][8] 税收征管配套措施 - **引入支付方代扣代缴义务**：根据增值税法实施条例，自然人发生应税交易，支付价款的境内单位成为扣缴义务人，需代扣代缴增值税，这与个人所得税征管方式类似 [9] - **征管与便利化并举**：新规要求支付单位（如高校、企业）在支付个人劳务报酬时，不仅需代扣代缴个人所得税，还需代扣代缴增值税 [9]；同时，为便利自然人，规定无论通过代开发票还是由扣缴义务人代扣代缴，均视为已办理申报纳税 [9] - **加强税收征管力度**：“支付方代扣代缴义务”与“劳务费反向申请代开发票”形成组合拳，意味着对自然人增值税的征管正在系统性加强 [9]

“十五五”规划税收政策方向 - 规划建议完善地方税与直接税体系 健全资本、经营、财产所得税收政策 规范税收优惠 保持合理宏观税负水平 [1] 宏观税负的定义与计算口径 - 宏观税负通常指一国政府收入占当年GDP的比重 即大口径宏观税负水平 [4] - 不同主体计算口径差异大：税务部门口径（16种税）2024年收入近154,270亿元 占GDP比重11.4% 财政部门口径（18种税）2024年收入近175,007亿元 占GDP比重13% 按一般公共预算收入（含非税）计算 2024年219,734亿元 占GDP比重16.3% [3] - 国际货币基金组织（IMF）及我国财政部采用的广义政府收入（“全口径”）包括一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、社会保险基金收入四项 2024年合计333,753亿元 占GDP比重24.8% [4] 我国近年宏观税负变化趋势 - 自2016年中央明确降低宏观税负及减税降费方向后 政策持续落实 2017年起每年全国新增减税降费超1万亿元 部分年度超2万亿元 2020年超2.6万亿元 [7][8] - 同期全国政府收入占GDP比重呈下降趋势 从2015年的28.5%降至2024年的24.8% 9年间下降3.7个百分点 降幅13.0% 2020至2024年各年比重在24.3%至25.1%间波动 显示大口径宏观税负已趋于基本稳定 [8] 宏观税负国际比较与现状分析 - 根据IMF统计 发达国家宏观税负普遍在30%以上 部分超40%甚至50% 发展中国家一般在20%左右 我国当前宏观税负水平明显低于发达国家 [9] - 2024年我国政府收入中 税收收入占比仅52.4% 非税收入占比达47.6% 其中全国社会保险费收入88,263亿元 超过第一大税种增值税收入65,727亿元 相当于全国税收的50.4% [11] 未来政策方向与潜在空间 - 保持合理宏观税负需考虑现状 减税降费或仍有空间 因其有利于促进经济持续稳定发展 从而扩大税基 [9][10] - 通过改革完善税费制度可增加收入 如完善消费税和个人所得税制度 推进房地产税改革 推动“费改税”（如将社会保险费等改为税收）[10] - 通过加强征收管理、提高信息化水平、打击税收违法等措施 可提高征管效率 减少税费流失 [10] - 优化宏观税负结构很重要 应通过改革逐步提高税收收入比重 降低非税收入比重 并适当控制政府债务规模与增速 [11]

北京市2025年预算执行与2026年预算草案核心要点 - 北京市2025年一般公共预算收入完成6680.6亿元，同比增长4.8%，税收占比达86.5%，收入质量稳居全国前列 [1][2] - 2025年全市一般公共预算支出完成8401.9亿元，同口径增长4.8%，民生投入持续保持在八成以上 [1][2] - 2026年预算草案预期全市一般公共预算收入6950亿元，增长4%左右，支出安排8600.2亿元，重点投向“四个中心”功能建设、京津冀协同发展、城市治理和民生建设 [5] 财政收入与支出结构 - 2025年全市一般公共预算收入完成6680.6亿元，增长4.8%，税收占比为86.5% [2] - 2025年全市一般公共预算支出完成8401.9亿元，同口径增长4.8% [2] - 财政部门持续优化支出结构，压减非重点非刚性及一般性支出18.2亿元，并对84项存量支出政策开展绩效评价，优化调整资金10亿元 [2] 对中小微企业与产业发展的财政支持 - 市级8只新设政府投资基金累计对290个项目出资257亿元，带动股权投资和债权融资1290亿元，投资中小企业项目和早期项目数量占比超五成 [3] - 政府采购授予中小微企业合同金额占比近八成 [3] - 政府性融资担保机构对小微、“三农”融资担保在保业务资金规模达1095.6亿元，同比增长8.1% [3] - 加力实施汽车、家电等领域以旧换新政策，带动实现销售额约650亿元 [3] “十四五”时期财政回顾 - “十四五”时期累计为经营主体减轻税费负担超4900亿元 [4] - 全市一般公共预算收入年度规模突破6600亿元，年均增长4% [4] - 五年累计压减非重点非刚性及一般性支出近150亿元，通过加强事前绩效评估和预算评审节约财政支出近320亿元 [4] - 年度保持千亿政府债券规模以拉动投资和经济增长，市对区年度一般公共预算转移支付连续4年超2000亿元 [4] 2026年财政政策方向与重点 - 2026年将综合运用专项债券、政府投资基金等政策工具，加强债券项目谋划以扩大有效投资 [6] - 支持培育新质生产力，优化产业资金使用方式和支持方向，促进科技创新和产业创新融合发展 [6] - 引导政府性融资担保机构聚焦支小支农、服务科技企业并降低担保费率 [6] - 完善财政支持惠民生和促消费紧密结合的机制，加大投资于人力度，优化教育、医疗、养老、就业等领域保障机制 [6]

北京市2025-2026年财政预算执行与安排核心要点 - 2025年北京市坚持优化支出结构，压减非重点非刚性及一般性支出18.2亿元，并对84项存量支出政策开展绩效评价，优化调整资金10亿元 [1] - 2026年财政支出将更加精准高效，聚焦重大战略和群众急难愁盼，重点投向“四个中心”功能建设、京津冀协同发展、城市治理、民生建设领域 [1] 2025年财政收支情况 - 2025年全市一般公共预算收入完成6680.6亿元，增长4.8%，税收占比达86.5% [1] - 金融业、信息服务业、科技服务业等重点行业税收支撑作用进一步增强 [1] - 2025年全市一般公共预算支出完成8401.9亿元，同口径增长4.8% [1] “十四五”期间财政政策与民生投入回顾 - “十四五”期间累计为经营主体减轻税费负担超4900亿元 [2] - 全市一般公共预算收入年度规模突破6600亿元，较2020年增加超千亿元，年均增长4%，税收占比稳定在85%左右 [2] - 五年间民生支出保持八成以上，累计投入超3万亿元，聚焦“七有”“五性” [2] - 适龄儿童入园率、普惠率分别达96%和94% [2] - 实施健康北京战略，支持市属医院新院区建设，并落实就业优先战略，提高基本养老金及困难群众保障等待遇水平 [2] 2026年财政预算预期与政策导向 - 2026年北京市一般公共预算收入预期为6950.0亿元，增长4.0%左右 [3] - 2026年全市一般公共预算支出安排8600.2亿元 [3] - 将完善财政支持惠民生和促消费紧密结合的机制，激发消费对经济增长的拉动作用 [3] - 加大投资于人力度，推动财政资源与人口结构变化相适配，优化教育、医疗、养老、就业等领域保障机制 [3]

2025年预算执行情况总结 - 全市一般公共预算收入完成6680.6亿元，同比增长4.8% [1][2] - 财政收入质量高，税收收入占比达到86.5%，稳居全国前列 [2] - 全市一般公共预算支出完成8401.9亿元，同口径增长4.8% [2] - 压减非重点非刚性及一般性支出18.2亿元，并对84项存量支出政策开展绩效评价，优化调整资金10亿元 [2] - 金融业、信息服务业、科技服务业等重点行业对财政收入的支撑作用进一步增强 [2] “十四五”时期财政回顾 - 过去五年累计为经营主体减轻税费负担超过4900亿元 [3] - 2025年全市一般公共预算收入较2020年增加超千亿元，年均增长4% [3] - 税收收入占比稳定在85%左右，全市有税户达143.3万户，年均增长7% [3] - 科技和信息服务业贡献了过去五年财政收入增量的近八成 [3] - 五年间民生支出占一般公共预算支出比重稳定在八成以上，累计投入超3万亿元 [3] - 年度保持千亿政府债券规模以拉动投资和经济增长，债务风险安全可控 [3] 2026年预算展望与财政政策 - 2026年全市一般公共预算收入预期为6950.0亿元，目标增长约4.0% [4][5] - 全市一般公共预算支出安排8600.2亿元，支出将聚焦“四个中心”功能建设、京津冀协同发展、城市治理及民生建设等领域 [5] - 财政政策将更加积极有为，综合运用政府债券、投资基金、融资担保等工具，并完善财政支持惠民生和促消费紧密结合的机制 [2][5] - 将加大“投资于人”的力度，优化教育、医疗、养老、就业等领域的保障机制 [5] - 深入推进零基预算和全成本绩效管理，以提升资金使用效益 [5] 行业与经济发展支撑 - 科技创新引领作用持续增强，重点产业支撑稳固，为财政收入高质量增长打下基础 [4] - 金融业、信息服务业、科技服务业是财政收入增长的关键支撑行业 [2] - 科技和信息服务业是过去五年财源增长的主要动力，贡献了近八成的收入增量 [3] - 首都“四个中心”功能建设和“四个服务”蕴含的巨大能量不断释放，是经济长期向好的支撑 [4]

2025年预算执行情况总结 - 全市一般公共预算收入完成6680.6亿元，同比增长4.8% [1][2] - 财政收入质量稳居全国前列，税收占比达86.5% [2] - 全市一般公共预算支出完成8401.9亿元，同口径增长4.8% [2] - 压减非重点非刚性及一般性支出18.2亿元，优化调整资金10亿元 [2] - 金融业、信息服务业、科技服务业等重点行业对财政收入的支撑作用进一步增强 [2] “十四五”期间财政表现回顾 - 五年累计为经营主体减轻税费负担超4900亿元 [3] - 2025年全市一般公共预算收入较2020年增加超千亿元，年均增长4% [3] - 税收占比稳定在85%左右，全市有税户达143.3万户，年均增长7% [3] - 科技和信息服务业贡献了期间财政收入增量的近八成 [3] - 五年间民生支出占一般公共预算支出比重稳定在八成以上，累计投入超3万亿元 [3] - 年度保持千亿政府债券规模，有效拉动投资和经济增长 [3] 2026年预算展望与财政计划 - 2026年全市一般公共预算收入预期目标为6950.0亿元，增长4.0%左右 [4][5] - 全市一般公共预算支出安排8600.2亿元 [5] - 支出将重点投向“四个中心”功能建设、京津冀协同发展、城市治理、民生建设领域 [5] - 将完善财政支持惠民生和促消费紧密结合的机制，以激发消费潜力 [5] - 将加大投资于人的力度，优化教育、医疗、养老、就业等领域保障机制 [5] - 将深入推进零基预算和全成本绩效管理，提升资金使用效益 [5] 财政政策与工具运用 - 综合运用政府债券、投资基金、融资担保等财政政策工具进行逆周期调节 [2] - 北京市在全国首批开展专项债“自审自发”试点，推动债券早发行、项目早实施 [2] - 建立政府债券“储借用管还”全生命周期管理机制，债务风险安全可控 [3] - 2026年将实施更加积极的财政政策，为“十五五”开局注入财政动能 [1][4]

财政收支表现 - 2025年全区一般公共预算收入完成1922.05亿元，同比增长4.6% [1] - 2025年全区一般公共预算支出完成6742.18亿元，同比增长4.2% [1] - 财政收支增速近六年来首次实现连续12个月“双增长” [1] 重大项目保障 - 统筹资金超过373亿元全力推进平陆运河、北部湾国际门户港等重大项目建设 [1] - 统筹超过200.75亿元支持实施新一轮工业振兴三年行动和产业园区发展 [1] - 统筹超长期特别国债和配套资金296.46亿元支持“两新”政策实施和“两重”项目加速落地 [1] - 创新建立“周转金”制度，统筹安排75亿元滚动支持52个重大项目和2232个基础设施项目 [1] 实体经济赋能 - 2025年支持科技创新和制造业发展的主要政策实现减税降费及退税超过260亿元 [2] - 2025年全区行政事业性收费收入同比下降13.9% [2] - 1—11月推动投放惠企贴息贷款超1151亿元，惠及经营主体超4.4万户，降低融资成本超12亿元 [2] - 补贴融资担保业务超27亿元，惠及经营主体近1200户 [2] - 政府投资引导基金各子基金新增实缴出资231.14亿元，其中带动各类资本实缴出资152.80亿元 [2] 科技创新支持 - 制定11条政策措施，力争每年安排150亿元、3年累计近450亿元支持发展新质生产力 [2] - 安排数字广西建设资金7亿元，同比增长133.3%，支持人工智能基础能力建设与国际交流合作 [2] - 投入创新驱动发展和科技发展专项资金30亿元 [2] - 安排工业振兴专项资金25.55亿元支持重点产业实施新一轮“千企技改”工程 [2] 民生福祉投入 - 2025年全区民生支出5392.35亿元，同比增长4.3%，占一般公共预算支出八成 [3] - 民生支出规模超过历史峰值223亿元 [3] - 交通运输、节能环保、商业服务业、社会保障和就业、文化旅游体育等13项民生支出科目中的多项支出增速为两位数 [3]

核心事实与趋势 - 1994-2012年税收增速普遍高于名义GDP增速，2013-2024年（除2023年）则持续低于名义GDP增速[12][13] - 税收浮动率（税收增速/名义GDP增速）在1997-2012年大于1，在2013-2024年（除2023年）小于1[14] - 宏观税负（税收收入/GDP）从2012年的18.7%持续下降至2024年的13.0%，为2001年以来最低[15] - 2022年中国税收收入占GDP比重为13.5%，低于发达经济体平均24.8%和新兴市场国家平均16.1%[15] - 2013-2024年直接税年均增速为6.6%（浮动率0.78），间接税年均增速为3.6%（浮动率0.36）[16][17] 结构性变化 - 新旧动能转换导致税源巨变：2005-2012年房地产业税收年均增速31.7%（浮动率2.21），2013-2023年信息传输/软件业税收年均增速12.0%（浮动率0.65）成为增长最快行业[18][20] - 2023年房地产行业税负为21.4%，较2012年的32.7%下降11.3个百分点；其对税收贡献度从2019年高点的15.2%降至2023年的10.6%[26] - 2023年信息传输/软件业增加值占比为4.4%，但行业税负为10.8%，对税收总收入贡献仅为3.5%[26] 主要原因分析 - 经济发展阶段从供给短缺转向需求不足，导致经济增速放缓、物价（如PPI）下行，直接拖累以间接税为主的税收增长[22][23] - 税收制度与征管能力未能适应新质生产力、数字经济（2024年服务业占GDP 56.8%）及存量经济等新形态，产生“税收缺口”[25][27] - 2013年至2025年上半年累计新增减税降费达17.5万亿元，但微观主体预期偏弱导致政策传导受阻，税基扩大效应不明显[29][30] - 税制设计存在“重复征税”和累进税制的杠杆效应，在经济下行期会放大税收增速的下滑幅度[32][34] 未来挑战与建议 - 税收持续低速增长将挑战财政可持续性、中央对地方财政控制力，并可能推高地方政府债务风险[35][36] - 建议深化需求侧管理，如改革地方政府激励机制，探索增值税分享从生产地转向消费地[39] - 建议改革税制，包括规范数字经济税收、扩大消费税范围并后移征收环节、研究开征财富调节税种[40] - 建议财政政策从减税降费转向扩大支出，并补贴对象从企业更多转向居民需求[41][42] - 建议全面清理违规税收优惠政策，并对成熟产业（如新能源汽车）建立税收优惠退出机制[43]

沪深交易所发布2026年度降费措施 - 上交所与深交所于2025年12月26日发布通知，公布2026年度系列降费措施 [1] - 上交所预计2026年降费让利金额约11.13亿元，深交所预计整体降费金额超过8亿元，两大交易所预计降费总金额将超过19亿元 [5] - 降费内容涉及股票、基金、债券等品种，覆盖上市、交易、服务等环节 [5] 上海证券交易所降费措施详情 - 免收沪市上市公司2026年上市初费和上市年费 [7] - 自2026年7月1日至2027年6月30日，将交易单元使用费收费标准由每个交易单元每年4.5万元下调至3万元 [7] - 免收2026年除可转债以外的各类债券现券交易、资产支持证券交易及债券约定购回式交易的交易经手费，并免收各类债券回售交易的交易经手费 [7] - 指导下属上交所技术有限责任公司为2026年上证云证通系列基础资源产品、信创邮箱产品、外高桥数据中心相关服务提供折扣，减免算力资源产品运营服务费，对证券公司普通经纪业务和基金公司减免交易网关软件使用服务费及流速费 [8] - 指导下属上证所信息网络有限公司减免2026年上证e服务、上证e投票、CA证书服务、上证云证信系列和证星系列、上证路演中心、会员数据服务和行情服务等费用 [8] - 指导下属上海上证数据服务有限责任公司减免2026年金桥数据中心相关服务费用 [9] 深圳证券交易所降费措施详情 - 免收深市上市公司2026年度的上市初费和上市年费 [12] - 免收深市基金2026年度的上市初费、上市年费及交易单元流量费 [12] - 免收债券（不含可转换公司债券）及资产支持证券2026年度的交易单元流量费和交易经手费 [12] - 指导下属深圳证券通信有限公司2026年继续减免深市交易通信网关软件服务费、交易网络接入服务费，延续数据中心相关服务费用调降及综合配套服务费优惠，并新增下调深证云基础资源类服务费的措施 [12] - 指导下属深圳证券信息有限公司2026年减半收取深市上市公司股东大会网络投票服务费 [12] 降费措施的政策背景与目标 - 上交所表示其始终认真贯彻落实党中央和国务院关于减税降费的决策部署，持续挖掘降费空间，提升让利力度，聚焦支持实体经济发展，推动资本市场高质量发展 [5] - “十四五”期间，上交所研究调降股票、债券、基金、REITs等的交易经手费收费标准，持续免收上市公司及基金、REITs上市费，减免会员等市场主体的交易单元使用费 [6] - 深交所表示近年来认真贯彻落实党中央、国务院有关减税降费政策要求，实施多项惠企利民的降费措施，降费力度逐年加大 [6] - 深交所先后调降基金、股票等产品交易经手费收费标准，连续多年免收基金上市费和流量费，免收相关债券产品融资交易费用，免收上市公司上市费、减免网络投票服务费等 [6] - 交易所旨在通过系列降费措施提振市场信心、稳定发展预期，助力经济平稳健康运行 [6]