一般纳税人二手车销售税务处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产适用3%征收率减按2%征收增值税政策时应开具普通发票不得开具增值税专用发票[6] - 享受减税政策时应纳税额计算公式为：销售额=含税销售÷(1+3%)应纳税额=销售额×2%[8] - 纳税人可放弃减税按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税并可开具增值税专用发票此时应纳税额计算公式为：销售额=含税销售÷(1+3%)应纳税额=销售额×3%[8][10][11] 小规模纳税人二手车销售税务处理 - 小规模纳税人在2023年1月1日至2027年12月31日期间可享受减免增值税政策[12] 印花税常见误区 - 印花税仅对税目税率表中列举的凭证和财政部确定征税的其他凭证征税合同类型包括借款合同融资租赁合同等十大类[16] - 企业之间书立的确定买卖双方权利义务的订单要货单等单据且未另立买卖合同的也需按规定缴纳印花税[17] - 未履行的应税合同产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款[18] - 合同签订时无法确定计税金额纳税人应于首个纳税申报期申报书立情况在实际结算后下一个纳税申报期以实际结算金额申报缴纳[19] - 应税合同产权转移书据的计税依据为所列金额不包括列明的增值税税款[20] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致且变更凭证金额的以变更后金额为计税依据金额增加的需补税金额减少的可申请退还或抵税[21]

新电子税务局环境保护税申报流程 - 登录新电子税务局需通过企业业务方式，输入企业统一社会信用代码、个人身份证号码/手机号码/用户名及密码 [2] - 进入我要办税页面后点击税费申报及缴纳，选择财产和行为税税源采集及合并申报功能 [3] - 在财产和行为税税源采集页面新增环境保护税税种并点击确定 [3] - 选择环境保护税后点击税源采集进入环保税税源明细表，填写企业基本信息并新增税源 [3] 环境保护税税源信息采集 - 在环境保护税税源信息页面需填写企业排污许可证和排放口信息 [4] - 污染物信息模块可新增使用抽样测算计算方法的施工扬尘污染物，采集后保存 [4] - 征收子目需选择建筑工程或市政工程才能带出施工扬尘辅助计算界面 [4] 申报计算及减免信息处理 - 点击申报计算进入申报计算及减免信息界面 [5] - 在抽样测算计算模块点击自动计算按钮进入施工扬尘辅助计算界面 [6] - 施工扬尘辅助计算需填写建设工程信息，包括工程类型、建筑面积、施工日期等字段 [7] - 根据纳税人当月扬尘控制措施选择一次扬尘污染控制是否达标及二次扬尘污染控制具体措施 [9] - 填报完毕后保存，系统自动计算污染当量数 [9] - 返回申报计算及减免信息界面勾选已完成填报行次并提交完成申报 [10] 退税商店备案管理 - 退税商店指经主管税务机关备案，境外旅客购买退税物品离境可申请退税的企业 [16] - 申请成为退税商店需具备增值税一般纳税人资格，纳税信用级别为A级、B级或M级 [18] - 企业需同意安装使用离境退税管理系统，单独设置退税物品销售明细账并准确核算 [18][19] - 备案需填写《境外旅客购物离境退税商店备案表》并向主管税务机关报送 [19][20] - 主管税务机关在收齐备案资料后5个工作日内核对备案条件，对符合条件的企业完成备案 [21][22] - 备案完成后主管税务机关向退税商店颁发统一标识，需在经营场所显著位置悬挂 [24] - 备案内容发生变化需在10日内办理变更手续，终止经营需办理税务登记注销手续 [26][27] - 存在不符合备案条件、未按规定开具退税申请单等情形时主管税务机关可终止备案 [27][28]

中新经纬版权所有，未经书面授权，任何单位及个人不得转载、摘编或以其它方式使用。 关注中新经纬微信公众号(微信搜索"中新经纬"或"jwview")，看更多精彩财经资讯。 来源：中国新闻网 编辑：董文博 广告等商务合作，请点击这里 本文为转载内容，授权事宜请联系原著作权人 今年近10万名旅客在上海办理离境退税业务 中新网上海10月1日电 (记者 殷立勤)记者10月1日从国家税务总局上海市税务局获悉，上海已推出离境 退税"掌上办"服务平台，并在浦东、黄浦、静安等地部分退税商店试运行，在全国范围内率先实现购物 开单、海关验核、退税到账等离境退税全流程线上办理，推动上海离境退税服务进入无纸化阶段。 "掌上办"服务平台是一个移动端的H5应用，提供中、英、日、韩等多语言操作界面，境外旅客在退税 点扫码，或者输入网址(https://taxrefund.sheca.com/login)进入平台，通过手机号或邮箱即可快速注册。 旅客不用再现场等候办税，可以在"掌上办"平台自主申请。 目前，"掌上办"服务平台可实时查询跟踪退税办理进度，并支持口岸离境退税和"即买即退"两种模式。 如选择在口岸退税，境外旅客可对海关验核通过的《退税 ...

电子税务局三方协议管理 - 在电子税务局签订三方协议后，可通过【三方协议签订】模块对已签订的协议进行修改、终止、作废及下载操作 [2] - 协议状态为验证通过的，可进行修改、终止及下载操作；协议状态为验证失败的，可进行修改、作废及下载操作 [5] 三方协议操作步骤 - 以企业业务登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【三方协议签订】进入操作界面 [4] - 修改验证通过的协议时，可对批扣标志进行修改，修改后保存即可 [6] - 修改验证失败的协议时，可对开户银行、缴款账号等信息进行修改，修改后需提交验证 [8] - 终止验证通过状态的协议后，系统将不再通过该账户扣缴税费 [9] - 作废验证失败状态或未验证状态的协议后，可重新发起签订三方协议 [9] - 通过下载按钮可下载三方协议 [11] 税宣速递信息分享功能 - 为提升纳税人获取服务的便捷性，实现了单条税宣速递内容分享转发后即可查阅的功能 [18] - 通过山西税务微信企业号进入【税宣速递】栏目，可点击下方【信息检索】检索查阅历史信息 [20] - 通过输入关键字或分类导航查询所需内容后，可打开详情页面点击右上方"…"进行分享转发 [23] - 未加入山西税务微信企业号的纳税人看到转发内容后，点击分享链接可直接查看 [26]

新电子税务局环保税申报流程 - 企业需通过企业业务方式登录新电子税务局，输入统一社会信用代码、身份证号码/手机号/用户名及个人密码完成登录 [2] - 登录后进入我要办税模块，选择税费申报及缴纳下的财产和行为税税源采集及合并申报功能 [4] - 在申报页面新增环境保护税税种后，点击税源采集进入明细表填写企业基本信息并新增税源 [4][7] 环保税税源信息采集方法 - 税源信息采集需填写企业排污许可证和排放口信息，在污染物信息模块可新增自动监测、监测机构监测、物料衡算或抽样测算计算方法的污染物 [5] - 产排污系数基础信息模块支持智能预填，通过选择国标行业、工段名称、产品名称及K值等字段自动获取产污系数与排污系数 [6] - 若未找到对应行业，纳税人可退出智能预填页面，转为正常采集模式手动填写数据 [7] 环保税申报计算与提交 - 完成税源采集后，在申报计算及减免信息界面的大气、水污染物计算模块进行申报计算 [10] - 使用排污系数法计算时，需在产污系数/排污系数字段选择计算方式，系统将自动显示已采集的系数值 [11] - 填写计算基数后，系统自动生成本月应补（退）税额，点击提交即可完成环保税申报 [11] 固定资产处理增值税申报步骤 - 一般纳税人处理固定资产时，需将含税销售额按3%征收率换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%) [17] - 不含税销售额需填写至增值税申报表附表一第11行，示例中销售额为100,000元，销项税额为3,000元 [18] - 在增值税减免税申报明细表中选择减税代码0001129924，填写本期发生额1,000元，系统自动计算实际抵减税额 [19] 增值税主表数据生成逻辑 - 主表第5栏填写简易计税销售额100,000元，第21栏填写应纳税额3,000元，第23栏填写减征额1,000元 [19] - 应纳税额合计由系统自动计算，公式为第19栏加第21栏减第23栏，示例中结果为2,000元 [19] - 本期应补（退）税额通过第24栏减预缴税额得出，示例中为2,000元，数据由附表一和减免表自动生成 [19][20] 文化事业建设费政策适用性 - 一般纳税人提供广告服务时，月销售额1.5万元不符合文化事业建设费免征条件，因政策仅适用于小规模纳税人 [21][24] - 免征政策限定于月销售额不超过2万元或按季纳税6万元的小规模纳税人，一般纳税人无此优惠资格 [24] - 相关依据为财税〔2016〕25号文件，明确广告服务免征范围不包括一般纳税人主体 [26]

电子税务局操作指引 - 电子税务局开具发票时若发现销售方信息有误可进行修改 [3] - 相关操作指引可通过山西税务微信企业号或税宣速递信息检索功能查阅 无需加入企业号也能使用 [3][5] 重点群体创业就业税收政策 - 企业招用自主就业退役士兵或重点群体可享受税费扣减政策 [10] - 政策适用企业范围包括有限责任公司 股份有限公司 个人独资企业 合伙企业等增值税或企业所得税纳税人 [11] - 个人独资企业和合伙企业在扣减税费时仅扣减增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 不扣减企业所得税 [12] 增值税留抵退税行业认定标准 - 制造业等4个行业纳税人指从事制造业 科学研究和技术服务业 软件和信息技术服务业 生态保护和环境治理业业务且相应增值税销售额占比超过50%的纳税人 [14] - 房地产开发经营业纳税人指从事房地产开发经营业务且相应增值税销售额及预收款占比超过50%的纳税人 [14] - 销售额比重根据申请退税前连续12个月的销售额计算确定 经营期不满12个月但满3个月的按实际经营期计算 [14] - 增值税销售额包括纳税申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 适用差额征税政策的以差额前金额确定 [15]

发票额度调整流程 - 电子发票服务平台提供发票额度调整功能 用户可通过点击可用发票额度右侧的"去调整"或开票业务办理模块的"发票额度申请调整"进入申请页面[4] - 申请流程需填写调整信息并上传真实有效的附件资料 提交后税务机关将进行核实及审批[5] - 提交申请后用户可在发票额度调整申请页面通过选择申请日期起止时间 调整额度类型和审核状态查询进度 并支持撤销功能[5] 留抵退税政策 - 房地产开发经营业一般纳税人申请退还新增留抵税额需满足条件：与2019年3月31日期末留抵税额相比 申请退税前连续六个月期末新增留抵税额均大于零[15] - 第六个月期末新增留抵税额不低于50万元的企业 可申请退还第六个月期末新增留抵税额的60%[16] - 政策依据为《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）[16]

税务执法动态 - 税务部门近年来深入推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境 [1] - 2025年1月至8月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，超过1000件经核查未发现涉税问题 [2] - 税务部门持续加大典型案件曝光力度，今年以来全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件 [1] 重点监管领域 - 税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群，依法查处违法纳税人 [1] - 曝光案件范围广泛，包括加油站偷油偷税、网络主播及MCN机构偷税骗补、“新三样”行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等 [1] 政策导向与目标 - 政策理念为“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”，旨在营造诚信纳税、合规经营的良好生态 [1] - 税务部门下一步将持续优化涉税舆论环境，让涉税违法者“无处遁形”，让守法经营者“安心发展” [2] - 目标是以更主动的担当、更有力的举措维护法治公平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航 [2]

车辆以旧换新税收政策 - 个人销售自己使用过的二手车免征增值税 [4] - 个人销售二手车若转让收入额小于财产原值与合理费用之和则无需缴纳个人所得税 [4][5] - 个人书立的动产买卖合同不属于印花税征税范围无需缴纳印花税 [6] - 2024年至2025年期间购置的新能源汽车免征车辆购置税每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [6] - 2026年至2027年期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [6] - 案例中购入25万元不含增值税新能源乘用车车辆购置税应纳税额2.5万元因未超过3万元免税限额无需缴纳 [9] - 符合标准的新能源汽车可免征车船税纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围 [11] 旅游业税收优惠政策 - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [26] - 寺院、宫观等举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税 [27] - 2027年12月31日前科普单位门票收入及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税 [27] - 境内单位在境外提供的旅游服务免征增值税 [27] - 旅游服务可选择以收取的全部价款扣除住宿费、餐饮费、交通费等后的余额为销售额进行差额征税 [27][28] - 宗教寺庙、名胜古迹、公园自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税 [28] - 用于采摘、观光的种植、养殖、饲养土地免征城镇土地使用税 [28] - 企业组织员工旅游相关进项税额属于用于集体福利不得从销项税额中抵扣 [29] - 游览场所经营索道、摆渡车、游船等取得的收入按照"文化体育服务"缴纳增值税 [30]

企业数据填报“一件事”改革 - 泰安市市场监管局联合人社、商务、税务、海关等9部门自2024年12月起推进企业数据填报“一件事”改革，推动部门间系统融合和数据共享，实现企业数据填报“一网通办、一次办好”[1] - 企业可通过登录全国统一规范的新电子税务局实现数据填报“一件事”授权，具体操作包括以企业业务登录、点击“地方特色”进入功能菜单、选择“定制业务”进行授权、系统自动出具受理回执单等步骤[1] 线上办税服务举措 - 新电子税务局平台覆盖增值税、消费税、企业所得税、印花税、城建税等主要税种，基本涵盖企业日常经营中涉及的大部分纳税场景[2] - 新办企业可通过“新办纳税人套餐”一站式办理存款账户报告、发票票种核定、会计制度备案等多项业务，实现“套餐式”办理[2] - 在“我要办税”的“税费申报及缴纳”模块中，系统为增值税、企业所得税等税种提供数据预填服务，纳税人核对后即可在线提交申报并通过三方协议实时扣缴税款[2] 多渠道互动与线下服务 - 对于无法完全线上办理的事项，企业可通过电子税务局的“征纳互动”功能获取人工在线互动服务，或拨打12366纳税缴费服务热线进行咨询[2] - 企业可前往办税服务厅现场咨询并办理复杂业务，尤其是需要提交大量纸质资料的业务，或通过关注“山东税务”微信公众号获取最新税收法规、优惠政策并预约办理业务[2]