全国税务工作会议核心方向与政策基调 - 2026年全国税务工作将围绕深入推进税务领域改革、科学精准加强税收监管和税务稽查，以及持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境展开 [2] - 会议明确坚决守住不收“过头税费”的底线，并深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济” [3] 税收收入与宏观税负现状 - “十四五”时期中国累计新增减税降费退税超10万亿元 [2] - 2025年全年税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7% [2] - 当前全国税收收入占国内生产总值比重（即宏观税负）低于13%，明显低于主要经济体 [6] 税收征管改革与监管趋势 - 随着《增值税法》及其实施条例平稳落地，税收法定原则取得突破性进展 [2] - 在金税四期等技术加持下，税收征管力度加强，部分企业和个人对税负的感知将越发明显，曾经的避税操作空间已极速收窄 [3] - 未来需基于现有技术水平适度调整重构税基税率和税种结构，让税负更加可负担 [4] 企业税负与现金流挑战 - 企业面临销项税款与进项税款的时限错配风险，大量缴纳进项税款而难以通过销项税款抵扣，留抵退税款成为其自由现金流受压的重要原因 [5] - 国家已允许符合条件的企业办理增值税留抵退税以缓解现金流压力，未来可进一步优化该制度 [5] - 建议税务、财政和金融部门适度开发盘活留抵退税的融资产品和服务，如抵押质押融资或证券化 [5] 地方招商引资与税收生态问题 - 地方招商引资中做出的涉税优惠承诺，以及“开票经济”、税务筹划等问题依然存在 [4] - 税收优惠成为地方招商引资的金字招牌，在纠治违规问题的同时，也需通过税收体制改革让税负更可负担 [4] 未来财税改革方向与平衡 - 中央“十五五”规划建议明确提出保持合理的宏观税负水平，需在纳税人可负担与政府财政可持续中寻找平衡点 [6] - 营造法治公平税收环境需要搭建税务机构与纳税人合作博弈的制度场景，遵循拉弗曲线，将税收征管边际成本置于纳税人可负担税负成本之下 [6] - 需持续深化财税改革，提高财政资金使用效益 [6]

2025年税务工作成果总结 - 2025年税务部门共征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7% [1] - “十四五”时期累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%，累计新增减税降费退税超10万亿元 [1] “十五五”时期税务工作总体思路 - 以高质量推进中国式现代化税务实践为工作主线，以高水平建设效能税务、提升治理能力为发展定位 [2] - 着力促进宏观税负保持在合理水平，促进纳税人缴费人合规遵从明显提升，促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用更好发挥 [2] 2026年及“十五五”时期重点工作部署 - 树立和践行正确政绩观，持续打造全链条高效能税费收入治理体系，坚决守住不收“过头税费”的底线 [3] - 深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”，维护良好的经济税收秩序，服务全国统一大市场建设 [3] - 扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构 [3] - 加力推进规范税收优惠政策，积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹 [3] - 持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设 [3] - 科学精准加强税收监管和税务稽查，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查 [4] - 运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为 [4] - 接续开展好“便民办税春风行动”，分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一，进一步规范税务执法行为 [4] - 深化国际税收治理与合作，加强“一带一路”税收征管合作机制建设，健全跨境涉税诉求沟通解决机制 [4] - 坚决扛牢管党带队政治责任，持续建强政治机关，以更高标准、更实举措推进税务系统全面从严治党 [5] - 优化各级税务局班子结构，健全培养选拔优秀年轻干部常态化工作机制，持续构建税务专业化人才梯队 [5] - 健全为基层减负长效机制，让一线干部腾出更多精力干实事、求实效 [5]

文章核心观点 江苏省税务部门正通过实施《效能税务建设三年行动计划》，以“税务法治强链”、“税务数智赋能”、“税务治理提质”三大行动为抓手，致力于构建一个征管基础扎实、法治保障有力、数智驱动强劲且具有江苏特色的效能税务新体系，旨在显著提升行政效率、优化营商环境并强化风险防控能力 [1][8] 税务法治强链行动 - 优化跨区域税务迁移流程，使长三角地区企业迁移涉税事项办理时间缩短至不到1个工作日，实现近乎无感的“无感切换” [1][2] - 规范税收执法与优化流程并举，包括制定税费政策确定性管理办法、修订行政执法“三项制度”清单、严格执行区域处罚裁量基准，并高效办成跨区域迁移等涉税“一件事” [2] - 通过一系列法治举措优化营商环境，包括公开曝光违法涉税案件15起、完成大企业税收事先裁定15项、为388家上市公司举办8场政策辅导、举办“税企面对面”活动2000余场、通过119个征纳互动中心提供超610万次有效互动服务、解决约14.7万条诉求、帮助修复纳税信用34.31万户次、化解社保费争议1.1万起 [3] - 法治建设成效显著，江苏A级纳税人数量及占比实现“三连增”，2024年度A级纳税人达45.7万户，占参评纳税人总量的11% [3] 税务数智赋能行动 - 深化“以数治税”，打造总量超千亿条的大数据“资源池”，建立涵盖近4万个分析维度的“数据集”，并清理近700万条存量差错数据 [4] - 利用63个指标开展数据质量常态化管理，构建近700个风险指标进行省局层面提级推送，并开发2000多个分析指标用于打造“经济冷暖早感知”税收经济分析品牌 [4] - 推行“智能预填”等功能提升申报效率与准确性，例如水资源税自主申报准确率提高至99% [4] - 优化“反向开票”流程，2025年全省累计开票超60万份，有效助力“两新”政策扩围提质 [4] - 创新“人机结合”治理模式，例如常州税务局构建“社保偿付能力画像评价体系”，泰州税务局建立商圈“税源地图”，南通税务局推动“信息共享+征管衔接”以加强风险管控 [5][6] 税务治理提质行动 - 社保费征管效能大幅提升，2025年度江苏省社保费年度申报率达98.3%，创历史新高，涉及用人单位超153万户，申报职工人数超2000万 [7] - 推动社保事项“网上办、掌上办”比例达99%，并率先将社保非税缴费失信风险纳入信用预警，已推送提醒36.5万条 [7] - 构建覆盖遵从风险、执法风险、管理风险三类的风险防控体系，并出台《税务执法尽职免责事项清单》（首批63条）和《容错纠错实施办法》，以激励干部担当作为 [7] - 积极回应基层建议，及时解决基层税务分局（所）长提出的728条建议，并开展“苏税先锋.奋进有我”攻坚创效活动 [7]

税务执法动态 - 税务部门近年来深入推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境 [1] - 2025年1月至8月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，超过1000件经核查未发现涉税问题 [2] - 税务部门持续加大典型案件曝光力度，今年以来全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件 [1] 重点监管领域 - 税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群，依法查处违法纳税人 [1] - 曝光案件范围广泛，包括加油站偷油偷税、网络主播及MCN机构偷税骗补、“新三样”行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等 [1] 政策导向与目标 - 政策理念为“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”，旨在营造诚信纳税、合规经营的良好生态 [1] - 税务部门下一步将持续优化涉税舆论环境，让涉税违法者“无处遁形”，让守法经营者“安心发展” [2] - 目标是以更主动的担当、更有力的举措维护法治公平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航 [2]

全国财政与税收收入概况 - 前8个月全国一般公共预算收入14.82万亿元，同比增长0.3% [1] - 前8个月全国税收收入12.11万亿元，同比增长0.02%，累计增幅首次转正 [1] - 前8个月税务部门征收税收收入（未扣除出口退税）同比增长2%，其中7、8月份税收收入增幅均超过5% [2] 主体税种收入表现 - 国内增值税收入47389亿元，同比增长3.2% [2] - 国内消费税收入11523亿元，同比增长2% [2] - 企业所得税收入31477亿元，同比增长0.3%，累计增幅实现转正 [2] - 个人所得税收入10547亿元，同比增长8.9% [2] 分行业税收表现 - 制造业占全部税收比重超过30%且税收增幅在5%以上 [2] - 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业税收增幅在30%以上 [2] - 资本市场服务业和保险业税收增幅均在两位数以上 [2] - 租赁和商务服务业等现代服务业税收增势良好 [2] - 文化体育娱乐业税收增速加快 [3] 分地区税收表现 - 东部地区税收增速明显高于全国平均水平 [2] - 上海、江苏、广东、浙江等经济大省税收增速较高 [2] 税收增长驱动因素 - 经济回升向好和资本市场活跃带动国内增值税、国内消费税、个人所得税、印花税等保持较快增长 [4] - 7、8月份资本市场交易活跃度显著提升，8月份上证指数突破3800点创十年新高，A股总市值超过100万亿元，日均股票成交额达2.3万亿元 [4] - 7、8月份证券业税收增长均超过70%，保险业税收增长超过10% [4] - 企业所得税实现正增长得益于关键领域、重点行业和重点企业的带动作用 [3] - 税务部门深入推进依法治税，纳税人依法诚信纳税意识明显增强 [5] 财政支出与政策展望 - 前8个月全国一般公共预算支出保持增长，社会保障和就业支出增长10%，教育支出增长5.6% [8] - 财政收支形势好转，下半年财政收支有望保持向好态势 [8] - 需保持更加积极的财政政策取向不变、力度不减，以扩大有效需求、保障民生、推动创新驱动发展 [8]

税收征管成效 - 税务部门深入推进依法治税、以数治税、从严治税，坚守法治公平并加强合规管理 [1] - 全社会税法观念明显增强，纳税人合规经营和诚信纳税意识不断强化 [1] - 纳税人依法诚信纳税意识明显增强为税收增收提供了有力支持 [1] 税收收入增长分析 - 近两个月税收收入增幅较高，主要受去年同期税收收入基数较低影响 [1] - 税务部门将持续依法依规征税收费并优化工作方式方法 [1] - 税务部门致力于为经济高质量发展营造法治、公平、可预期的营商环境 [1]

税收收入总体表现 - 1-8月税务部门征收税收收入同比增长2% [1] - 7月和8月收入增幅均超过5% 累计增幅逐月提高 [3] 分税种表现 - 国内增值税 国内消费税 企业所得税和个人所得税四大主体税种均保持正增长 [3] 分行业表现 - 制造业占全部税收比重超过30%且税收增幅在5%以上 [3] - 铁路 船舶 航空航天和其他运输设备制造业税收增幅在30%以上 [3] - 资本市场服务业和保险业税收增幅均在两位数以上 [3] - 租赁和商务服务业等现代服务业税收增势良好 [3] - 7月和8月证券业税收增长均超过70% 保险业税收增长超过10% [4] 分地区表现 - 东部地区税收增速明显高于全国平均水平 [3] - 上海 江苏 广东 浙江等经济大省增速较高 [3] 税收增长驱动因素 - 资本市场交易活跃度显著提升 8月上证指数突破3800点创十年新高 [4] - A股总市值超过100万亿元 8月日均股票成交额达2.3万亿元为年内新高 [4] - 企业投资收益和股票分红增加带动企业所得税和个人所得税增收 [4] - 纳税人依法诚信纳税意识明显增强 [5] 税收征管措施 - 全国税务系统分级分类曝光300余件税收违法案件 [5] - 围绕合规享受税费优惠政策组织正面宣传案例30余个 [6]

税务监管动态 - 国家税务总局首次披露"新三样"领域偷骗税案件 涉及电动汽车 锂电池 光伏产品行业 [1] - 案件披露旨在警示损害税收公平及破坏市场秩序的违法行为将受严惩 [1] - 部分经营主体在本身缴税较少情况下违规骗享税费优惠甚至偷税骗税 [1] 产业政策导向 - 国家近年以有力税费优惠支持"新三样"经营主体成长 [1] - 需依据产业发展阶段及成本变化等因素优化优惠政策 [1] - 将适时调整财政补贴标准范围并规范税收优惠 [1] 行业发展方向 - 需持续推进依法治税并严肃查处违法行为 [1] - 防止税收成本外部化是监管重点 [1] - 加快创新驱动提升"新三样"领域发展空间 [1]

税务部门首次曝光"新三样"领域偷骗税案件 - 税务部门首次披露"新三样"领域两起偷骗税案件 凸显监管力度加强[1] 江西南氏锂电新材料有限公司案件细节 - 公司通过扩大研发人员范围将非直接从事研发工作的人员工资费用668.22万元纳入研发支出申报[1] - 公司违规享受研发费用加计扣除税费优惠并存在其他少缴税款违法行为[1] - 税务部门追缴税费及罚款共计571.9万元并依法加收滞纳金[1] 深圳犯罪团伙虚开发票骗取出口退税案件 - 犯罪团伙通过操控11家企业从上游虚开团伙取得品名为"铅酸蓄电池"的虚开发票[2] - 团伙虚构生产加工假象将以不能退税的"铅酸蓄电池"伪造成可退税的"锂电池"出口[2] - 骗取国家出口退税款总额达1.49亿元[2] - 主犯被判处有期徒刑十二年六个月并处罚金7000万元 其他18名涉案人员被判处三年至十一年六个月不等有期徒刑[2] 行业政策背景及影响 - 国家对新三样领域实施系列税费优惠政策支持经营主体快速发展[3] - 少数企业违规骗享税费优惠违背政策初衷 破坏税收公平环境[3] - 违规行为助长低价低效无序竞争 加剧产能过剩并破坏全国统一大市场建设[3] 税务部门监管导向 - 税务部门强调享受税费优惠必须以合法合规为前提[3] - 持续推动政策红利直达专注技术创新与品质提升的企业[3] - 依法查处违法行为防止税收成本外部化 推动落后产能有序退出[3]

案件基本情况 - 深圳市税务局公布一起"新三样"领域犯罪团伙虚开发票骗取出口退税案件 骗税金额超1亿元[2] - 骗税团伙通过操控深圳市道为新能源科技有限公司等11家企业 从上游虚开团伙控制的新能源公司取得品名为"铅酸蓄电池"的虚开发票[2] - 虚构生产加工假象 将不能退税的"铅酸蓄电池"以可退税的"锂电池"名义出口 骗取国家出口退税款1.49亿元[2] - 2023年8月追缴骗取出口退税款1.49亿元 并处1倍罚款[2] - 2025年4月主犯林嘉阳被判处有期徒刑十二年六个月 并处罚金7000万元 其他18名涉案人员被判处有期徒刑三年至十一年六个月不等[2] 江西南氏锂电案件 - 江西南氏锂电新材料有限公司通过扩大研发人员范围 将非直接从事研发工作的人员工资费用668.22万元纳入研发支出进行申报[3] - 违规享受研发费用加计扣除税费优惠 同时存在其他少缴税款的违法行为[3][4] - 被追缴税费 罚款共计571.9万元 并依法加收滞纳金[4] 行业影响分析 - 两起案件均涉及锂电池这一"新三样"领域 是税务部门首次公开披露该领域的违法案件[4] - 少数"新三样"领域经营主体在本身缴税较少的情况下违规骗享税费优惠甚至偷税骗税[4] - 违背税费优惠激励创新发展的初衷 破坏法治公平的税收环境[4] - 助长低价低效无序"内卷"竞争 加剧产能过剩 破坏全国统一大市场建设[4] - 部分企业利用优惠政策偷骗税款让税收成本外部化 严重影响公平竞争[4] 政策导向 - 国家持续推进依法治税 依法严肃查处以损害税收公平为代价破坏市场秩序的违法行为[5] - 让税收优惠政策"红利"流向真正专注于技术创新 品质提升的企业[5] - 坚决防止税收成本外部化 坚决抵制低价无序"内卷"竞争[5] - 推动落后产能有序退出 服务全国统一大市场建设[5]