关于北京中关村科技发展（控股）股份有限公司 核销部分应收账款及其他应收款的专项审核报告 中兴财光华审专字（2025）第 213201 号 目 录 专项审核报告 应收账款及其他应收款核销专项说明 关于北京中关村科技发展（控股）股份有限公司 核销部分应收账款及其他应收款的专项审核报告 中兴财光华审专字（2025）第 213201 号 北京中关村科技发展（控股）股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对北京中关村科技发展（控股）股份有限公司（以下简称 中关村）编制的《北京中关村科技发展（控股）股份有限公司关于核销部分应收 账款及其他应收款的专项说明》（以下简称"专项说明"）进行了核查。 一、治理层的责任 中关村于 2025 年 12 月 12 日召开了第九届董事会 2025 年度第八次临时会议， 审议通过了《关于核销部分应收账款及其他应收款的议案》，并编制了专项说明。 按规定编制和对外披露专项说明并确保其真实性、合法性及完整性是中关村董事 会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号一历史财 务信息审计或审阅以外的鉴证业务》执行审核工作。并在此基础上对专项说明发 ...

财务组织与制度 - 公司设立财务管理中心，各公司设财务部门负责会计核算和财务管理[4] - 会计信息应具相关性、可靠性、可比性，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币[6][7] - 会计人员调动或离职需办清交接手续，移交清册一式三份[8] 财务软件与科目 - 财务软件角色权限由财务部门设置、信息管理部门维护，注意不相容职责分离[9] - 公司会计科目设置以新准则为准，公司和子公司层次变更审批要求不同[10] 日常业务处理 - 各公司依据《会计手册》编制细则处理日常业务，财务管理中心负责更新维护[10] - 各公司定期根据关联方清单对关联方往来进行对账[10] - 财务人员严格审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证生成或填制记账凭证[11] 账务核算与结账 - 会计人员每月过账、结账生成账簿和报表，年度终了打印装订归档[12] - 各公司月度和年度关账有相应需完成事项清单[12][13] - 财务人员月度（年度）关账前需按清单核对确认，由负责人复核[14] 资产核算与管理 - 公司应收及预付款项按实际发生额记账，按客户建明细账户核算[15] - 财务部门每年至少与业务部门对存货对账、实地盘点一次[20] - 公司长期股权投资需经董事会（或股东大会）审批，财务办理付款及账务处理[21] - 子公司对外投资需经子公司决策层批准，报董事会（或股东大会）决策并披露[21] - 财务部门每年至少与业务部门对固定资产对账一次[22] - 公司在建工程项目交付使用后最长不超一年办理竣工决算[22] - 财务部门每半年与行政、使用部门联合核对使用权资产台账[24] - 公司每年年度终了业务部门配合财务对资产进行减值测试[26] - 发生减值的资产计提减值准备，报董事会或股东大会审批[26] 融资与薪酬 - 公司通过金融机构融资需经董事会审批同意后办理融资手续[27] - 应付职工薪酬中社会保险费按规定计缴比例计提，住房公积金等按国家规定比例计提[28] 租赁管理 - 业务部门在租赁条款变更时需自变更达成之日起3个工作日内书面通知财务部门[30] - 财务部门每月末核对租赁负债台账与账务记录，每季度与业务部门核对租赁项目执行及租金支付进度[30] 股本与权益 - 公司股本与工商登记的实收资本一致，实行资本保全制度，投资者除依法转让外不得抽回[32] - 公司符合增资或减资条件时，按实际情况登记入账[32] - 资本公积主要用途是转增股本，需经股东大会审议通过[33] - 盈余公积可用于弥补亏损等，弥补亏损和转增股本需经股东大会批准[34] 收入与费用 - 企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，需满足5个前提条件[35] - 期间费用纳入全面预算管理，核定各部门年度费用定额，按定额内外不同程序审批[36] 利润分配与报告 - 公司利润分配按弥补亏损、提取公积金、支付股利顺序进行[37] - 公司财务报告体系由财务报表和附注构成，包括年度、中期报告[39] - 公司向外报送财务报告包括资产负债表等及附注[39] - 编制财务报表需客观真实等，及时留档，按授权审批[40] - 母公司将控制子公司纳入合并财务报表范围[40] - 公司财务部门每季度编制《定期报告编制工作要求》确定报表上报时间[40] - 资产负债表日后调整事项需账务处理并调整报表，非调整事项在附注披露[41] 档案与分析 - 会计档案需及时整理归档、集中管理，使用时按规定保密和办理手续[42] - 公司应定期召开财务分析会议，利用报告分析经营管理状况[44] 制度执行 - 本制度经董事会批准，自2026年1月1日起执行，由财务管理部解释修订[45]

租赁信息 - 前次租赁建筑面积1,168.31平方米，含税月租金227,820.45元，含税月物业管理费105,147.90元，租期两年并多次续租[1] - 本次续租三年，含税租金标准调为150元/月/建筑平方米，含税物业管理费标准调为30元/月/建筑平方米[4] - 本次三年含税租金合计6,308,874.00元，三年含税物业管理费合计1,261,774.80元，总计7,570,648.80元，占2024年度经审计净资产的0.48%[4] - 租赁物业位于北京市朝阳区霄云路26号“鹏润大厦”第22层08/09/10号房间[11] - 《写字楼租赁合同》租赁期限从2026年3月1日至2029年2月28日，共36个月[13] - 所租物业每月含税租金175,246.50元，含税物业管理费35,049.30元[15] - 乙方应于2026年3月1日前交付三年租金及物业管理费7,570,648.80元[15] 国美地产业绩 - 国美地产2024年12月31日净资产215,646.68万元，营业收入1,284.31万元，净利润 -2,938.56万元[7] - 2025年9月30日净资产212,708.12万元，营业收入1,235.36万元，净利润 -5,544.84万元[7] 关联交易 - 本次交易构成关联交易，只需董事会审批，不构成重大资产重组和重组上市[5] - 乙方曾向甲方缴纳履约保证金998,905.05元，甲方将返还368,017.65元[16] - 2025年1月1日至披露日，公司与国美地产等关联方累计关联交易金额为6,443,040.09元[21] 费用明细 - 北京万盛源物业管理有限责任公司北京分公司收取公司物业管理费1,339,787.56元[21] - 收取保洁费45,606.90元[21] - 收取停车费150,566.04元[21] - 收取水电费38,338.52元[21] - 收取取暖费6,605.50元[21] - 收取电话线路维修费3,445.28元[21] - 收取门禁卡工本费88.30元[21] - 国美地产控股有限公司收取公司房租2,788,043.18元[21] 股东信息 - 国美地产主要股东为国美控股集团有限公司持股51%，北京鹏润投资有限公司持股49%[7]

审计机构变更 - 公司拟改聘中审众环为2025年度审计机构，原审计机构为中兴财光华[2] - 2025年12月12日董事会通过变更审计机构议案，尚需股东会审议[18][19] 中审众环情况 - 截至2024年12月31日，合伙人216人、注册会计师1304人等[5] - 2024年度总收入217185.57万元，各业务收入有明细[5] - 2024年上市公司审计客户244家，收费35961.69万元[5] - 职业风险基金和保险累计赔偿限额超8亿元[6] - 近三年受刑事处罚0次等多种处罚情况[7] 审计费用 - 本期审计费用85万元（含内控审计费20万元），与上期相同[13] 原审计机构情况 - 中兴财光华已连续2年为公司提供审计服务，上年度出标准无保留意见报告[14]

会计政策 - 公司于2007年1月1日起执行企业会计准则，2014年后按新增或修订准则及配套文件同步执行[4] - 会计期间采用公历年度，1月1日起至12月31日止，以人民币为记账本位币[5] 应收款项 - 单项金额重大的应收款项判断标准为期末余额达1000万元（含）以上的非合并报表范围关联方客户应收款项[10] - 账龄1年以内（含1年）的应收账款和其他应收款坏账准备计提比例为5%[11] - 账龄1 - 2年的计提比例为10%[12] - 账龄2 - 3年的计提比例为15%[12] - 账龄3 - 4年的计提比例为30%[12] - 账龄4 - 5年的计提比例为80%[12] - 账龄5年以上的计提比例为100%[12] 金融资产与负债 - 金融资产初始确认分三类，金融负债初始确认分两类[8][13] - 衍生金融工具初始和后续以公允价值计量，正为资产负为负债[14] - 金融工具初始按公允价值计量，对价部分非针对该工具用估值技术估计[15] - 除特定金融资产外，资产负债表日对其他金融资产检查，有减值迹象计提减值准备[15] 存货 - 存货分多种类型，发出计价方法不同[19] - 建造合同按实际成本计量，在建合同相关项目以抵销后净额列示[19] - 存货可变现净值按估计售价减相关成本等确定，成本高时计提跌价准备[20] - 存货盘存制度采用永续盘存制，低值易耗品领用时一次转销法摊销[20] 非流动资产 - 非流动资产或处置组划分为持有待售类别需满足条件，账面价值高时计提减值准备[21][22] 长期股权投资 - 不同控制下企业合并及其他方式取得长期股权投资，初始投资成本确定方法不同[23][24][25] - 控制采用成本法核算，联营和合营采用权益法核算，核算方法会因投资变动改变[25][27][28] - 成本法下被投资单位宣告分派现金股利或利润确认为投资收益[26] - 权益法下初始投资成本与应享有份额比较调整[26] - 公司与联营及合营企业未实现内部交易损益按持股比例抵销确认投资损益[28] 固定资产与无形资产 - 不同类型固定资产折旧年限和残值率不同[30][32] - 土地使用权、软件、非专利技术使用寿命及摊销方法不同[34] - 内部研究开发项目支出区分研究和开发阶段，研究阶段支出计入当期损益，开发阶段满足条件可资本化[34] 职工薪酬 - 职工提供服务期间，实际发生的工资等确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[40] - 设定受益计划导致的职工薪酬成本包括三项[41] - 辞退福利在特定条件下确认职工薪酬负债并计入当期损益[41] - 职工内部退休计划，正式退休日前经济补偿属辞退福利，之后按离职后福利处理[42] 收入确认 - 企业与客户合同满足条件，在客户取得商品控制权时确认收入[43] - 两份或多份合同满足条件应合并处理[43][44] - 履约义务分时段和时点履行，确认收入方式不同[44][45] 或有事项与政府补助 - 或有事项相关义务满足条件确认为预计负债，补偿金额满足条件单独确认为资产[47] - 与资产和收益相关的政府补助处理方式不同[48][49] 借款费用与股份支付 - 借款费用资本化需满足条件，非正常中断超3个月暂停资本化[51] - 股份支付分两类，等待期内根据可行权职工人数变动修正预计可行权权益工具数量[52][53] 所得税与租赁 - 公司采用资产负债表债务法确认递延所得税，应纳税和可抵扣暂时性差异处理不同[54][55] - 公司作为出租人和承租人在租赁期开始日处理不同[57] 企业合并与财务报表 - 同一和非同一控制下企业合并处理不同，合并成本与可辨认净资产公允价值份额关系处理不同[62][63][64] - 企业合并中介等费用计入当期损益[67] - 合并财务报表以控制为基础确定合并范围，不同控制下合并增加子公司纳入范围时间不同[68] - 处置部分股权丧失子公司控制权处理不同[70][72] 关联方 - 公司财务报表应披露关联方关系及交易信息，合并报表内企业交易可不披露[73] - 关联方包括多种，关联方交易类型多样[73][74] 报告分部 - 公司报告分部包括生物医药、商砼、养老医疗和其他分部[60][61]

关于核销部分应收账款及其他应收款的公告 共 3 页 证券代码：000931 证券简称：中关村 公告编号：2025-135 北京中关村科技发展（控股）股份有限公司 关于核销部分应收账款及其他应收款的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 北京中关村科技发展（控股）股份有限公司（以下简称：公司）于 2025 年 12 月 12 日召开第九届董事会 2025 年度第八次临时会议，审议通过《关于核销 部分应收账款及其他应收款的议案》，具体情况如下： 一、本次核销的应收账款及其他应收款概述 根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》和公司财务管理制 度的相关规定，为真实、准确地反映公司资产、财务状况及经营成果，公司决定 对部分无法收回、已全额计提坏账准备的应收账款及其他应收款进行核销。 本次核销的应收账款及其他应收款总计 363 项，金额 207,553,058.12 元，核 销的主要原因是应收款项及其他应收款逾期，债务人已停工停产、破产清算、注 销以及无财产可执行等，公司已全力追讨仍无法收回。本次核销的应收账款及其 他应收款具体情况如下： 二、本 ...

股权结构 - 截至2025年12月11日，国美控股持股186,113,207股，比例24.71%[1] - 截至2025年12月11日，国美电器持股50,000,000股，比例6.64%[1] 司法冻结 - 截至2025年12月11日，国美控股累计被司法冻结122,903,529股，占比66.04%[1] - 截至2025年12月11日，国美电器累计被司法冻结50,000,000股，占比100.00%[1] - 2025年12月10日，国美电器50,000,000股被轮候冻结，期限36个月[2] 轮候冻结 - 截至2025年12月11日，国美控股累计被轮候冻结59,562,814股，占比32.00%[3] - 截至2025年12月11日，国美电器累计被轮候冻结2,825,381,451股，占比5,650.76%[3] 影响 - 国美电器股份被轮候冻结暂未对公司产生重大影响[4] - 控股股东若无法偿债，被冻结股份有被动平仓风险[4]

公司产品纳入医保目录情况 - 公司全资子公司四环医药的控股子公司北京华素及其全资子公司山东华素、以及四环医药的另一控股子公司多多药业，其部分药品成功入选《国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录(2025年)》[1] - 公司总计有34个在产产品被纳入《医保目录2025年》[1] 对公司业务的影响 - 此次药品目录的入选，预计将扩大相关药品的市场覆盖与可及性，对公司药品销售产生积极影响[1]

医保目录入选调出情况 - 公司34个在产产品入选《医保目录2025年》[2] - 北京华素1个产品“复方氯解磷定注射液”调出《医保目录2025年》，目前对经营业绩无实质影响[3] - 多多药业新增1个产品“盐酸氨溴索注射液”入选《医保目录2025年》[4] 医保目录实施时间 - 《医保目录2025年》将于2026年1月1日起正式实施[5] 产品适用症状及规格 - 富马酸比索洛尔片适用于高血压等疾病[9] - 2025年医保目录中多多药业多款产品有不同规格[11][13] 产品医保分类 - 螺内酯片等产品2024和2025年医保分类情况[14][15]

公司核心产品医保目录入选情况 - 公司全资子公司四环医药之控股子公司北京华素、山东华素、多多药业所属部分药品入选《国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录（2025年）》[1] - 共计34个在产产品入选新版医保目录[1] - 新增生产销售产品包括硫酸鱼精蛋白注射液、复方胰酶散等[1] - 原进入《医保目录2024年》的产品如富马酸比索洛尔片、盐酸贝尼地平片等继续入选[1] 公司旗下子公司产品目录调整详情 - 北京华素的“复方氯解磷定注射液”被调出《医保目录2025年》[1] - 多多药业的“盐酸氨溴索注射液”为新增入选产品[1] 公司对入选影响的说明 - 入选产品未来的销售情况可能受到市场环境变化等多重因素影响[1] - 此次入选不会对公司当期经营业绩产生重大影响[1]