股权转让个人所得税申报流程 - 被投资企业需在董事会或股东会结束后5个工作日内向主管税务机关报送相关决议及会议纪要等资料 [1] - 申报操作通过自然人电子税务局（扣缴端）进行 具体路径为【单位办税】-【扣缴申报】-【优惠备案与信息报送】-【股权转让资料报送】 [1] - 在报送模块中选择【被投资企业申报股权变动事项】并点击【添加】开始填报 [1] - 需填写股东（大）会或董事会作出同意股权变动的时间、拥有规定资产的企业转让时净资产公允价值以及转让时企业账面净资产金额等信息 [3] - 规定资产包括土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等 [3] - 需上传董事会或股东（大）会决议、会议纪要、财务报表等资料后点击【报送】提交 已报送信息可修改后重新报送 [4] 发票作废与红字发票开具规定 - 开具纸质发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形需作废发票的 应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废 [8] - 发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样后开具 [8][9] - 无法收回原发票全部联次时 需取得对方有效证明后方可开具红字发票 [9] - 电子发票发生上述情形的 也应当按照规定开具红字发票 [9] 小型微利企业所得税优惠政策 - 企业在年度中间预缴企业所得税时 若按政策标准判断符合小型微利企业条件 应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额 [11] - 此前期间因不符合条件而多预缴的企业所得税税款 可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减 [11][12]

税务信息确认流程 - 新办纳税人需通过电子税务局"套餐式"服务办理税务信息确认，需向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理 [16] - 登录全国统一规范电子税务局网页端后选择【自然人业务】，以法定代表人或财务负责人的自然人身份登录 [17] - 通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】进入功能模块，或直接在首页【我的提醒】中点击【涉税市场主体身份信息报告确认】 [18] - 根据需求选择具体企业（点击统一社会信用代码）或点击【新办开业】进入信息确认页面 [19] - 录入并确认信息无误后点击【确定】完成税务信息确认，系统跳转后可继续办理一般纳税人登记、银行信息录入等业务 [19] - 在新办纳税人套餐业务选择界面勾选需办理的业务后点击【一键办理】，办理前需完成实名认证 [20] 发票管理 - 销售方可通过电子税务局开具红字数电发票 [9] - 企业未取得劳务费发票就税前扣除存在税务风险 [9] - 网约车发票可用于增值税抵扣 [9] - 一般纳税人在特定情形下不得领用开具增值税专用发票 [9] 车辆购置税退税 - 销售车辆电子信息标注免税标识后，纳税人可凭该标识及其他资料向主管税务机关申请退税 [13] - 举例说明：A公司销售未列入《目录》的车辆给B纳税人，B纳税人购车后缴纳购置税，若后续该车型被纳入《目录》，A公司可修改车辆电子信息标注免税标识，B纳税人可据此办理退税 [13] 系统操作提示 - 办理新办纳税人业务前需通过电子税务局网页端或APP完成实名认证 [20]

工资发放与税务合规 - 现金发放工资本身不违法，但若利用现金发放隐瞒真实工资收入、逃避代扣代缴个税义务则属于违法行为，将受到处罚 [6] - 根据《个人所得税法实施条例》，支付应税款项时应按规定预扣或代扣税款，支付形式包括现金支付、转账支付等 [7] - 扣缴义务人未履行代扣义务的，税务机关可对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%至3倍的罚款 [7] 发票管理规范 发票开具要求 - 发票基本内容需包括：发票代码、税额、金额、商品名称、数量、单位、开票日期、客户名称等 [13] - 开具发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章 [14] - 禁止虚开发票行为，包括开具与实际经营业务不符的发票、让他人代开不符发票等 [15][16] 发票作废与冲红流程 - 纸质发票作废需收回全部联次并注明"作废"字样 [17] - 纸质发票冲红需收回全部联次并注明"红字"字样，无法收回需取得对方有效证明 [17] - 电子发票发生退货或开票有误时需按规定开具红字发票 [17][18][19] 发票保管与存档 - 需建立发票使用登记制度，定期向税务机关报告使用情况 [20] - 变更或注销税务登记时需同步办理发票变更或缴销手续 [21] - 已开具发票存根联需保存5年，不得擅自损毁 [22] 其他税务合规事项 - 开具发票应使用中文，民族自治地区可同时使用当地通用民族文字 [24] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，丢失发票需当日书面报告税务机关 [25]

税务合规问题 - 装修公司存在拒开发票行为以少缴税款 [2][4] - 小额收入未开发票被税务部门认定为违规行为 [4] - 拒开发票行为可能导致补缴税款及1万元以下罚款 [6] - 违反发票管理规定2次以上将被税务机关公示 [6] 商业信誉影响 - 长期合作客户因发票问题表示将转向其他规范公司 [7] - 拒开发票行为导致客户信任度下降并影响业务推荐 [7] 税务监管措施 - 税务部门接到举报后要求违规公司进行解释说明 [3][4] - 税务机关依据《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚 [6]

铁路12306电子发票功能 - 铁路12306App提供电子发票开具功能 用户可选择单张车票或批量开具发票 需填写发票信息后提交[3][4] - 开具电子发票前需仔细阅读业务须知 发票开具完成后可在App内查看和换开发票[3][5] - 电子发票功能包含发票抬头管理和发送邮箱设置等辅助功能[3] 个人所得税App发票管理 - 个人所得税App提供发票管理功能 用户可在"办&查"页面找到"发票管理"选项[5] - "我的票夹"功能可查看所有开具好的发票 支持查看、下载和推送等操作[6][7] - 发票管理模块包含我的票夹、发票抬头、扫码开票和开票申请记录等功能[6] 发票信息查询 - 用户可按销方或购方名称搜索发票 支持按开票日期和数电票号码筛选[7] - 发票分为"我购买的"、"我销售的"和"我经办的"三类[7] - 批量管理功能可对多张发票进行统一操作[7]

发票管理规定 - 发票必须符合《中华人民共和国发票管理办法》规定 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 [3] - 发票开具时应当填写项目齐全 内容真实 包括发票名称 代码和号码 联次及用途 客户名称 开户银行及账号 商品名称或经营项目 计量单位 数量 单价 大小写金额 税率(征收率) 税额 开票人 开票日期 开票单位(个人)名称(章)等 [5][6] - 发票必须一次性如实开具 开具纸质发票应当加盖发票专用章 如果开错可以冲红后重开 但不能涂改 [6][7] 发票开具注意事项 - 开具发票时需仔细核对公司名称等关键信息 避免出现错别字等错误 [3] - 发票抬头写错不可修改 必须重新开具 [6] - 发票是重要的收付款凭证 不规范 不真实都有涉税风险 [7]

税务登记相关规定 - 企业及分支机构、个体工商户等从事生产经营的纳税人需在领取营业执照30日内向税务机关申报办理税务登记 税务机关应在收到申报当日办理并发放税务登记证件 [2] - 从事生产经营的纳税人需持税务登记证件在银行开立基本存款账户和其他账户 并将全部账号向税务机关报告 [2] 发票管理规范 - 开具发票需按规定时限、顺序、栏目一次性如实开具 并加盖发票专用章 [2] - 禁止虚开发票行为包括为他人/自己开具与实际经营不符的发票 让他人为自己开具不符发票 介绍他人开具不符发票 [2] 个人所得税专项附加扣除 - 纳税人子女接受全日制学历教育支出可按照每个子女每月2000元标准定额扣除 学历教育涵盖小学至博士研究生阶段 [3] - 父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除 扣除方式在一个纳税年度内不得变更 [3] 合同法律效力 - 采用合同书形式订立的合同自当事人签名/盖章/按指印时成立 若一方已履行主要义务且对方接受时合同亦成立 [3] - 法律规定应采用书面形式但未采用时 若一方履行主要义务且对方接受 合同仍成立 [3] 印花税征收范围 - 在境内书立应税凭证或进行证券交易的单位及个人需依法缴纳印花税 [3]