纳税信用评级规则 - 甲公司案例显示：30日内纠正且补缴税款1000元以上可修复加4分 原起评分90分扣1分后最终得分89分评为B级[2] - 原规定下纳税信用修复需企业主动申请 新政策下解除非正常状态后自动重新评级无需申请[3][5] 关联纳税人定义及影响 - 关联纳税人指非正常户直接责任人员后续注册登记或负责经营的企业[4] - 非正常户企业及其关联方纳税信用均直接判为D级 法定代表人在非正常户认定后关联的企业同步判为D级[4] 信用修复政策变化案例 - 乙公司2024年10月24日被认定为非正常户后即时判D级 其法定代表人A在11月24日成立的丙企业同步判D级[5] - 2025年5月7日乙公司解除非正常状态后 新政策下乙/丙企业自动修复为非D级 原规定需分别申请信用修复[5] - 政策依据为税务总局2025年便民办税春风行动意见（税总纳服发〔2025〕20号）[5]

企业合规经营与纳税信用管理 - 国家税务总局吐鲁番市税务局积极引导企业诚信纳税、合规经营，提升纳税信用管理质效 [1] - 吐鲁番天山水泥有限责任公司连续六年获评纳税信用A级，构建"制度+流程+风控"三位一体税务管理体系，三年累计减免税费380万元 [2] - 新疆吐鲁番广恒新能源有限公司严格把握税收优惠条件，2025年以来享受增值税即征即退591万元用于设备维护升级 [3] 纳税信用带来的商业价值 - A级信用帮助吐鲁番天山水泥在招投标、涉税业务和产业链合作中获得信任，降低交易成本 [2] - 纳税信用成为企业重要的无形资产，为供应商筛选和客户合作提供竞争优势 [2] 新能源产业发展现状 - 吐鲁番凭借光照、风能资源和区位优势，吸引大批风电、光伏企业落地，形成新能源产业集群 [3] - 新疆武晓新能源填补当地风电塔筒装备制造空白，推动完整产业链建设和经济绿色转型 [3] 税务部门支持措施 - 吐鲁番市税务局开展3场培训、100余户次入企辅导，实施40余户次信用修复 [4] - 通过"可视答疑"专题培训新办企业，讲解电子税务局操作、纳税信用和小微企业税收政策 [4] - 计划深化便民办税举措，强化合规经营宣传辅导，护航企业健康发展 [4]

纳税信用激励措施 - 甘肃省税务部门通过纳税信用等级管理强化诚信纳税理念，A级纳税信用企业可享受"绿色通道"、专人办理、出口退税便利等服务 [2] - 白银市天然气有限公司连续10年获评A级纳税人，获得银行短期贷款额度提升、涉税业务优先审批等实质性优惠 [3] - 通渭县税务局联合银行推出"税信贷"产品，A级纳税企业通渭县通广药材有限责任公司成功获得400万元授信，实际用信81万元缓解资金压力 [3] 科技创新税收支持 - 甘肃税务采用"政策速递+精准辅导"模式，为专精特新企业建立"一户一档"台账，金川集团镍合金有限公司2024年享受研发费用加计扣除248万元 [4][5] - 天水市税务局实施"滴灌式"精准辅导，天水华盛农业综合开发有限公司通过规范研发费用归集成功享受加计扣除优惠 [5] - 兰州市税务局为专精特新企业定制"政策适配器"，金川集团财务负责人明确研发费用加计扣除的操作流程 [4] 税收法治宣传教育 - 阿克塞县税务局组建"税务讲师团"，通过虚开发票、偷逃税款等案例增强企业合规意识，鸿翔矿业有限责任公司将诚信纳税纳入可持续发展战略 [6] - 靖远县税务局对涉税中介机构开展全面排查，组织"执业每一课"培训解读《涉税专业服务管理办法》，白银铁算盘税务服务有限公司明确规范执业路径 [7] - 甘肃省税务部门开展以案明法系列活动，强化企业税务风险防控能力 [6]

纳税信用评价恢复机制 - 纳税信用扣分后可通过补评、复评、修复三种途径恢复信用 [4][5][6] - 补评适用于因不参加评价情形解除或对未予评价有异议的情况 [4] - 复评适用于对2024年度评价结果有异议的情况 需在2025年12月31日前申请 [5][6] - 修复适用于已纠正失信行为或履行税收法律责任的情况 需在2025年12月31日前申请 [6] 申请流程 - 可通过网页端或APP端申请 路径包括【地方特色】-【纳税信用】相关模块 [7][8][9] - APP端操作路径为【首页】-【纳税信用管理】-【申请调整】 系统自动弹出确认框 [9][11] - 同时符合多个信用事项办理条件时 纳税人需自行选择办理事项 [9][11] 评价指标细节 - 指标"010105"规定纳税人向税务机关申报不足3年将导致不予评A [12] - 行为发生日期为2024-12-31的扣分情形会影响信用评级 [12] - 系统会显示可办理事项(如复评)和不可办理事项的原因(如无评价结果时无法修复) [14] 纳税信用管理建议 - 保持良好纳税信用有助于企业长远发展 [15] - 依据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)进行信用管理 [15]

税收合规与数字化税务管理 - 广东税务部门运用"以数治税"模式，通过税收大数据帮助企业准确适用研发费用加计扣除政策，解决企业因财税管理不完善导致的优惠应享未享问题[1] - 珠海"智税工作室"通过数据分析支持企业研发节能环保设备，某科技公司排放浓度降低65%并享受税收优惠[2] - 深圳税务部门建立"数智"大模型，对增值税软件即征即退等政策开展"体检式"扫描，精准推送优惠政策[2] 企业纳税信用与合规实践 - 2024年广东（不含深圳）纳税信用A级企业达37.9万户（同比+15.3%），深圳A级企业17.08万户（同比+11.4%）[2] - 格力电器2012年以来累计纳税1700亿元，通过智能化税务信息平台构建"四位一体"税务管理体系，2024年享受税收优惠超40亿元[3] - 立白集团开发"金税云"智慧税务平台实现全税种数智化管理，增值税进项抵扣效率提升，年均节省成本超百万元[4] 税收政策对企业创新的支持 - 乐聚机器人通过增值税即征即退等政策改善现金流，将资金投入人形机器人核心技术研发[2] - 文远知行2023年研发费用加计扣除额超亿元，通过动态财税合规管理规避虚增研发费用风险[4] - 中信海直享受研发费用加计扣除5200万元、留抵退税1600万元，跨境业务通过税收协定待遇年减免税款300余万元[8] 纳税信用的商业价值 - 格力电器将纳税信用作为国际竞争软实力，自主品牌占出口总额70%，跨国合作伙伴重视其税务合规记录[5] - 立白集团将纳税信用视为"战略资产"，在融资、招标、政府扶持等领域获得便利[5] - 纳思达连续10年保持A级纳税信用，助力通过特定项目招标并提升市场竞争力[5] 税务部门服务创新 - 广州黄埔区税务局组建"专家+多语种"团队，编制国别投资税收指南支持"走出去"企业[6] - 深圳罗湖税务部门通过"税路通·圳行动"机制，主动解决中信海直跨境税收协定待遇问题[8] - 广东省税务局通过网评活动强化合规经营意识，推动税企共建高质量发展[9]

多部门联合治税机制 - 深圳海关与税务部门联合查处10户深圳企业借壳出口铬铁等货物偷逃税款案件 显示跨部门协作对打击复杂隐蔽涉税违法行为的关键作用[1] - 2023年最高人民法院和市场监管总局加入联合打击机制 成员单位由6部门扩展至8部门 形成行政执法到刑事司法全链条打击格局[2] - 2024年全国税务稽查查处涉嫌虚开骗税企业6.18万户 认定虚开发票619.08万份 挽回出口退税损失145.33亿元[3] 政策法规演进 - 2014年21部门签署备忘录对重大税收违法案件当事人实施18项联合惩戒措施[2] - 2015年38部门整合形成90项具体措施强化失信企业协同监管[2] - 2024年推动最高法、最高检制定税收刑事案件司法解释 加强行政刑事衔接[3] 税收执法优化 - 税务部门实施57项精确执法举措 统一六大区域行政处罚裁量基准 提升执法规范性[3] - 东北、西南等六大区域实现税务行政处罚裁量基准统一化[3] 行业影响 - 数字经济时代新型业态涌现 交易隐匿化特点凸显多部门联合治税必要性[1] - 协同治税增强纳税信用评价体系社会影响力 通过激励惩戒机制营造公平税收环境[3]

企业合规经营与税务支持 - 甘肃省税务局推动企业合规经营从被动转向主动，通过数字化转型和"强基工程"引导企业诚信纳税并享受税费优惠政策 [1] - 兰州天亿石化设备维修技术有限公司2023年至今享受企业所得税研发费用加计扣除191.08万元，促进小微企业发展税费减免22.79万元 [2] - 嘉峪关索通预焙阳极有限公司连续十年获评"纳税信用A级企业"，税务部门全周期服务助力其成为西北地区商用铝用预焙阳极生产龙头企业 [2][3] 科技与产业支持政策 - 甘肃税务部门通过税收大数据主动甄别科技型企业，落实研发费用加计扣除等政策，支持企业加大研发投入和设备升级 [2] - 兰州市税务局联合科技部门共享信息，精准推送税费优惠政策，将税惠红利转化为企业创新动力 [2] 涉税中介机构管理 - 武威天源财税代理公司升级为TSC5级涉税专业服务机构后，享受批量申报、银税互动贷款优惠等便利化服务 [4] - 崇信县涉税中介行业协会会员企业信用积分均超400分，税务部门通过定制积分计划促进行业规范发展 [4][5] 税收监管与风险防范 - 天水市税务局建立申报大中台系统，通过实时监控和校验规则帮助企业修正申报错误，清水县家乐商贸有限公司因开票与申报差异触发预警后及时纠错 [6][7] - 金昌市税务局为金川集团铜贵有限公司黄金收购业务提供专项税务合规建议，防范企业所得税税前扣除凭证风险 [7][8]

纳税信用评级管理 - 发票损毁或遗失将影响纳税信用评级 [5] - 未按规定进行纳税登记及账簿保管的行为包括：未保管账簿/凭证、未按期办理税务登记/变更、未设置或违规设置账簿等 [5] - 严重失信行为直接判为D级的情形包括：偷税金额超10万元且占应纳税额10%以上、虚开发票、暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税等10类行为 [6] 纳税信用补评机制 - 可申请补评的情形包括：税收违法案件未结案、被审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/诉讼未完结 [8] - 非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价，参评后存续期间适用统一信用管理规定 [9][10] - 个体工商户可申请参照企业标准参与信用评价，或沿用原评级，符合条件的可申请留抵退税 [11] 纳税信用复评与修复 - 纳税人对评级结果有异议的，可在结果确定当年内申请复评 [12] - 信用修复适用情形包括：补办逾期申报/缴税、D级纳税人60日内足额补缴税款/滞纳金/罚款、解除非正常户状态、破产企业履行纳税义务等6类 [13] 关联交易文档要求 - 需准备主体文档的企业标准：年度关联交易总额超10亿元，或所属集团已准备主体文档且存在跨境交易 [20][21] - 主体文档内容需涵盖集团组织架构、业务概况、无形资产、融资活动、财务与税务状况5类信息 [22] - 跨税务机关管辖的企业集团可任选主管机关提交主体文档，其他成员企业可免重复提交 [22][23][24]