政策举措与市场动态 - 2026年作为“十五五”开局之年，一批政策举措落地实施并优化升级，旨在回应群众关切并增强高质量发展动力活力 [1] - 自2025年11月27日起，铁路部门在212个车站陆续推出新版旅游计次票产品25款 [3] - 2026年1月5日，2026年育儿补贴开始申领，线上申领新增续领功能，2025年已累计发放超2400万人 [4] - 2026年1月1日起，个人销售购买不足2年的住房，增值税征收率从5%下调至3% [5] - 2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行 [11] 绿色消费与产品认证 - 2026年1月4日，《绿色产品认证与标识管理办法》发布，首次对绿色产品认证活动作出全面统一规范 [3] - 2026年1月5日，商务部等9部门发文实施绿色消费推进行动，涵盖吃、穿、住、行、用、游等各领域的7方面20条举措 [3] 生育支持与托育服务 - 2026年育儿补贴开始申领，31个省区市均已发放2025年育儿补贴 [4] - 2026年，全国1万家医疗机构将提供早孕关爱门诊服务，全国将新增普惠托位15万个以减轻家庭托育负担 [4] 信用修复与金融支持 - 对于2020年1月1日至2025年12月31日期间单笔金额不超过1万元的个人逾期信息，若在2026年3月31日前足额偿还，央行征信系统将不予展示 [9] - 信用修复政策通过“免申即享”、设置3个月宽限期、2026年上半年增加2次免费查询机会等安排，使符合条件的个人简便适用 [9] - 4部门印发指导意见推动政府性融资担保扩围加力，以降低创业群体综合融资成本 [12] 其他行业与民生保障举措 - 中国红十字会总会送出“博爱温暖包”电子兑换券，中国气象局加强气象预警与应急响应联动，国家林草局出台促进林下经济发展的措施，市场监管总局组织开展“你点我检”活动 [3] - 自然资源部派出工作组蹲点服务，创新用地报批方式 [12]

《增值税法》规定，销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以依照《中华人民共和国税 收征收管理法》和有关行政法规的规定核定销售额。李旭红指出，这一条款主要是为了避免因为关联交 易价格不公允，导致税收流失。 应纳税额指的是纳税人该交给国家的税款金额，简单来说就是"最终要交多少钱"。《增值税法》的第三 章就是应纳税额，其中对应纳税额的计算方法做了明确规定：按照一般计税方法计算缴纳增值税的，应 纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。按照简易计税方法计算缴纳增值税的，应纳税额为 当期销售额乘以征收率。 怎么理解销项税额和进项税额？销项税额，是指纳税人发生应税交易，按照销售额乘以法律规定的税率 计算的增值税税额。通俗来说，就是你卖东西时向客户收的税，是帮国家代收的增值税。而进项税额， 是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。也可以理解为你买东西时 付给供应商的税，可以抵扣销项税，避免重复征税。 那么，增值税一般计税法和简易计税法的核心区别是什么？它们分别适用于哪些纳税人？ 北京国家会计学院副院长李旭红说："一般计税法体现了增值税的中性原则，因为它是用销项税额减去 进项税额，然 ...

增值税进项税额抵扣规定 - 可抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、自境外单位或个人购进劳务、无形资产或境内不动产取得的完税凭证上列明的增值税额、以及购进农产品时按规定计算的进项税额等 [4] - 不得抵扣的进项税额包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、非正常损失项目、集体福利或个人消费、直接消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额 [4] - 纳税人购进贷款服务的利息支出，以及直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，其进项税额暂不得从销项税额中抵扣 [4] 涉及多税率或征收率的应税交易适用规则 - 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率时，应按照应税交易的主要业务适用税率或征收率 [10] - 适用上述规则的条件是交易包含两个以上涉及不同税率或征收率的业务，且业务之间具有明显的主附关系，主要业务体现交易的实质和目的，附属业务是主要业务的必要补充 [11] 个体工商户生产经营所得个人所得税申报 - 个体工商户取得经营所得按年计算个人所得税，需在季度终了后15日内办理预缴纳税申报 [13] - 个体工商户需在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴 [13] - 若从两处以上取得经营所得，需在分别办理年度汇算清缴后，于次年3月31日前选择向一处税务机关办理年度汇总纳税申报 [14]

自然人电子税务局扣缴客户端操作指南 - 扣缴客户端申报密码是用于通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等操作的口令 [5] - 若忘记申报密码，扣缴单位可通过三种方式重置：1）法定代表人或财务负责人登录个人所得税APP，通过【个人中心】-【企业办税权限】路径重置；2）法定代表人或财务负责人登录自然人电子税务局网页端，通过【个人信息管理】-【办税权限管理】路径重置；3）前往办税服务厅办理重置 [6] - 扣缴端注册流程共四步：第一步录入地区、单位信息；第二步获取办税信息；第三步备案办税人员信息；第四步设置数据自动备份 [7] 增值税混合销售业务税务处理 - 根据《中华人民共和国增值税法》，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，应按照应税交易的主要业务适用税率、征收率 [12] - 根据《中华人民共和国增值税法实施条例》，适用上述混合销售规则需同时满足两个条件：1）交易包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；2）业务之间具有明显的主附关系，主要业务体现交易实质和目的，附属业务是主要业务的必要补充 [12] - 新的增值税法及其实施条例均自2026年1月1日起施行 [12] 个体工商户生产经营所得个人所得税申报 - 个体工商户取得经营所得，按年计算个人所得税，需在季度终了后15日内办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》 [14] - 个体工商户需在取得所得的次年3月31日前，办理经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 [14] - 若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在分别办理年度汇算清缴后，于次年3月31日前选择向一处税务机关办理年度汇总纳税申报，并填报《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [14]

境外单位和个人在境内发生应税交易的增值税扣缴规定 - 境外单位和个人在境内发生应税交易时 购买方为扣缴义务人 除非国务院规定委托境内代理人申报缴纳税款 [3] - 扣缴税款的计算方式为 按照销售额乘以税率计算应扣缴税额 [5] - 扣缴申报地点为 扣缴义务人的机构所在地或居住地主管税务机关 若机构或居住地在境外 则向应税交易发生地主管税务机关申报 [6] 涉及多税率或征收率的应税交易适用规则 - 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率时 应按照应税交易的主要业务适用税率或征收率 [12] - 适用上述规则的具体应税交易需满足两个条件 包含涉及不同税率或征收率的业务 且业务之间具有明显的主附关系 其中附属业务是主要业务的必要补充并以主要业务发生为前提 [13] 个体工商户生产经营所得个人所得税申报规定 - 个体工商户取得经营所得按年计算个人所得税 需在季度终了后15日内办理预缴纳税申报 [15] - 年度汇算清缴需在取得所得的次年3月31日前办理 [15] - 若从两处以上取得经营所得 需在分别办理年度汇算清缴后 于次年3月31日前选择一处经营管理所在地办理年度汇总纳税申报 [16]

增值税核心规定 - 增值税税率根据应税交易类型区分，适用简易计税方法的征收率为3% [3] - 增值税计税方法分为一般计税方法与简易计税方法 [3] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为当期销项税额减去当期进项税额 [3] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为当期销售额乘以征收率 [3] - 销项税额是纳税人发生应税交易时，按销售额乘以规定税率计算的增值税额 [3] - 进项税额是纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产所支付或负担的增值税额 [3] 增值税不征税情形 - 员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务不属于应税交易 [3] - 收取行政事业性收费、政府性基金不征收增值税 [3] - 依照法律规定被征收、征用而取得补偿不征收增值税 [3] - 取得存款利息收入不征收增值税 [3] - 农业生产者销售的自产农产品及相关农业服务不征收增值税 [3] - 医疗机构提供的医疗服务不征收增值税 [3] - 销售古旧图书及自然人销售的自己使用过的物品不征收增值税 [3] - 直接用于科研、试验和教学的进口仪器设备不征收增值税 [3] - 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备不征收增值税 [3] - 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品及残疾人个人提供的服务不征收增值税 [3] - 托儿所、幼儿园、养老机构等提供的育养服务，以及婚姻介绍、殡葬服务不征收增值税 [3] - 学校提供的学历教育服务及学生勤工俭学服务不征收增值税 [3] - 纪念馆、博物馆等文化场所举办文化活动的门票收入，以及宗教场所举办活动的门票收入不征收增值税 [4] 纳税义务发生时间与地点 - 发生应税交易时，纳税义务发生时间为收讫销售款项、取得索取凭据的当日，或开具发票的当日 [5] - 发生视同应税交易时，纳税义务发生时间为完成交易的当日 [5] - 进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的当日 [5] - 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日 [5] - 有固定生产经营场所的纳税人，纳税地点为机构所在地或居住地主管税务机关 [6] - 无固定生产经营场所的纳税人，纳税地点为应税交易发生地主管税务机关 [6] - 自然人销售或租赁不动产等，纳税地点为不动产所在地等主管税务机关 [6] - 进口货物的纳税地点按照海关规定 [6] - 扣缴义务人的纳税地点为机构所在地或居住地主管税务机关，在境外的则为应税交易发生地 [6] 计税期间与申报期限 - 增值税计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据应纳税额大小核定 [6] - 不经常发生应税交易的纳税人可以按次纳税 [6] - 按期纳税的，以一个月或一个季度为期间的，自期满之日起十五日内申报纳税 [6] - 以十日或十五日为期间的，自次月一日起十五日内申报纳税 [6] - 按次纳税且销售额达起征点的，应自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税 [7] - 扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限依照上述规定执行 [7] 资源税应税产品混合处理规定 - 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或混合加工为应税产品销售的，计算销售额或数量时可扣减外购部分的购进金额或数量 [13] - 当期不足扣减的金额或数量可结转下期扣减 [13] - 纳税人需准确核算外购应税产品的购进金额或数量，未准确核算的需一并计算缴纳资源税 [13] - 扣减依据包括外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭据 [13] - 纳税人外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，计算时直接扣减外购部分的购进金额或数量 [14] - 纳税人外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，扣减外购原矿购进金额或数量时需乘以本地区原矿适用税率与本地区选矿产品适用税率的比值 [15] - 不能按上述方法计算扣减的，按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减 [15] - 纳税人同时进行混合销售和混合洗选加工的，应分别核算外购应税产品购进金额或数量并按规定扣减 [15] - 无法分别核算的，按照混合销售的规定进行扣减 [16] - 纳税人仅进行混合销售或仅进行混合洗选加工的，可以在购进外购应税产品的当期一次性计算扣减 [17] 车船税退税规定 - 在一个纳税年度内，已完税的车船报废后，纳税人可凭有关管理机关证明和完税凭证，申请退还自报废月份起至该纳税年度终了期间的税款 [19]

增值税法及个人售房政策 - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日起施行 条例细化了应税交易范围 纳税人标准 以及跨境交易适用零税率等原则 [2] - 个人销售购买不足2年的住房 按3%征收率全额缴纳增值税 购买2年以上（含2年）的住房对外销售 免征增值税 [4] 医药健康行业 - 《国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录（2025年）》和《商业健康保险创新药品目录（2025年）》正式实施 114种药品纳入医保 其中包含36个肿瘤用药、12个糖尿病等慢性病用药、13个抗感染类药品、10个罕见病用药等 29种药品被调出目录 [5][6] - 河北省自2026年1月1日起执行新版药品目录 常规乙类药品个人先行自付比例一般不超过10% 治疗肿瘤的西药谈判药品个人先行自付比例为20% [18] - 国家药监局明确自2026年1月1日起 全面禁止生产含汞体温计和含汞血压计产品 [8] 汽车行业 - 《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》国家标准实施 新标准要求以2吨左右的车型为例 百公里电耗不应超过15.1度电 技术升级后 在电池容量不变的情况下 电动汽车的续驶里程平均将提高约7% [9] - 商务部等四部门联合通知 明确严控新车以二手车名义出口 自2026年1月1日起 对申请出口距注册登记日期不满180天（含180天）的车辆 需补充提交车辆生产企业出具的《售后维修服务确认书》 [10] 金融与信用管理 - 中国人民银行政策规定 2026年1月1日起 逾期发生在2020—2025年、单笔金额不超1万元、2026年3月31日前结清的逾期记录 将不在个人信用报告中展示 [13] 教育行业 - 幼儿园收费实行“目录清单管理” 仅含保育教育费、住宿费等四类费用 公办园与普惠性民办园相关费用执行政府指导价 营利性民办园按市场调节价 [14] - 河北省2026年高职单招政策明确 符合普通高考优惠照顾政策的考生 在高职单招中享受同等待遇 [19] 科技与网络安全 - 新修改的《中华人民共和国网络安全法》2026年1月1日起施行 支持人工智能基础研究与技术研发 加强AI风险监测评估 [17] - 同步修订的《民事案件案由规定》新增“数据、网络虚拟财产纠纷”案由 总数达1055个 [17] - 新修订的《中华人民共和国国家通用语言文字法》首次将网络视听节目等网络空间用语用字纳入规范 [16] 环保与公共管理 - 《河北省排污权跨区域流转和交易管理暂行办法》2026年1月1日施行 二氧化硫、氮氧化物、挥发性有机物等大气污染物排污权可以在全省范围内流转、交易 化学需氧量、氨氮等水污染物排污权原则上可以在同一流域范围内流转、交易 [21] - 新修订的《中华人民共和国治安管理处罚法》首次将“正当防卫”纳入免罚条款 同时将考试作弊、无人机“黑飞”、高空抛物、未拴绳致动物伤人、干扰公共交通工具正常行驶等行为纳入处罚范围 [12]

增值税法及个人售房政策 - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日起施行 细化纳税人和征税范围 明确应税交易货物、服务、无形资产、不动产的范围 以及一般纳税人和小规模纳税人的标准 [1] - 明确适用零税率的出口货物范围 以及跨境销售服务、无形资产适用零税率的具体情形 [1] - 个人销售购买不足2年的住房 按3%征收率全额缴纳增值税 购买2年以上（含2年）的住房对外销售 免征增值税 [3][4] - 2026年1月前未申报缴纳的符合条件交易 可按新规执行 [4] 医药健康与医疗器械 - 《国家基本医疗保险、生育保险和工伤保险药品目录（2025年）》和《商业健康保险创新药品目录（2025年）》正式实施 [5] - 114种药品纳入医保 包含36个肿瘤用药、12个糖尿病等慢性病用药、13个抗感染类药品、10个罕见病用药等 [5] - 29种临床用不上或有更好替代的药品被调出目录 [5] - 自2026年1月1日起 全面禁止生产含汞体温计和含汞血压计产品 [7] - 已取得注册证的产品在证书有效期内继续有效 但注册证有效期届满后延续注册的有效期不得超过2025年12月31日 [7] 新能源汽车与二手车出口 - 《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》国家标准实施 为全球首个电动汽车电耗限值强制性标准 [8] - 新标准要求以2吨左右车型为例 百公里电耗不应超过15.1度电 技术升级后 在电池容量不变的情况下 电动汽车续驶里程平均将提高约7% [8] - 商务部等四部门联合通知 明确严控新车以二手车名义出口 [9] - 自2026年1月1日起 对申请出口距注册登记日期不满180天（含180天）的车辆 需补充提交车辆生产企业出具的《售后维修服务确认书》 [9] 金融与信用管理 - 根据中国人民银行政策 2026年1月1日起 逾期发生在2020—2025年、单笔金额不超1万元、2026年3月31日前结清的逾期记录 将不在个人信用报告中展示 [11] 网络安全与人工智能监管 - 新修改的《中华人民共和国网络安全法》2026年1月1日起施行 支持人工智能基础研究与技术研发 加强AI风险监测评估 [15] - 同步修订的《民事案件案由规定》新增“数据、网络虚拟财产纠纷”案由 总数达1055个 [15] 河北省地方政策 - 河北省自2026年1月1日起 全省基本医疗保险、工伤保险和生育保险全面执行新版药品目录 [16] - 新版药品目录内中药饮片按照甲类管理 常规乙类药品（不含谈判药品）个人先行自付比例一般不超过10% [16] - 谈判药品中 治疗肿瘤的西药个人先行自付比例为20% 其余药品由各统筹区确定 最高不得超过20% [16] - 《河北省排污权跨区域流转和交易管理暂行办法》2026年1月1日施行 [18] - 二氧化硫、氮氧化物、挥发性有机物等大气污染物排污权可以在全省范围内流转、交易 [18] - 化学需氧量、氨氮等水污染物排污权原则上可以在同一流域范围内流转、交易 [18]

增值税法实施 - 自2026年1月1日起施行《中华人民共和国增值税法》及其实施条例 条例共6章 [1][3] - 个人销售购买不足2年的住房 按3%征收率全额缴纳增值税 销售购买2年以上（含2年）的住房 免征增值税 [5] - 法规细化了纳税人和征税范围 明确税率适用及出口零税率情形 确定了应纳税额计算方法及进项税额抵扣办法 完善了税收优惠并明确免征项目标准 健全了纳税时间、发票开具、退税管理等征管措施 [5] 个人信用修复 - 中国人民银行自2026年1月1日起实施一次性信用修复政策 征信中心将根据不同还款情形自动调整 符合条件的逾期记录不再展示 [7] - 政策适用于2020年1月1日至2025年12月31日期间产生的逾期信息 单笔逾期金额不超过1万元 且在2026年3月31日（含）前足额偿还债务 [7] 幼儿园收费管理 - 《关于完善幼儿园收费政策的通知》自2026年1月1日起施行 [9] - 公办幼儿园、普惠性和其他非营利性民办幼儿园的保教费、住宿费实行政府指导价 营利性民办幼儿园的保教费、住宿费及各类幼儿园的服务性收费和代收费实行市场调节价 [9] - 对幼儿园收费实行目录清单管理 建立服务性收费和代收费、本园收费两张目录清单 加强收费公示 未在清单内或未经公示不得收费 [9] 治安管理与行为规范 - 新修订的《治安管理处罚法》自2026年1月1日起施行 将新出现的影响社会治安行为纳入管理范围 [13] - 考试作弊、组织领导传销、从事有损英雄烈士保护行为、干扰公共交通工具正常行驶、升放携带明火的升空物体、高空抛物、无人机“黑飞”、未对动物采取安全措施致人伤害等行为或将面临处罚 [13] 电动汽车能耗标准 - 《电动汽车能量消耗量限值第1部分：乘用车》国家标准将于2026年1月1日起实施 这是全球首个电动汽车电耗限值强制性标准 [15] - 新标准要求企业对新出厂产品进行技术升级 以2吨左右车型为例 百公里电耗不应超过15.1度电 [15] - 技术升级后 在电池容量不变的情况下 电动汽车的续驶里程平均将提高约7% 驾驶者体验将显著改善 [15] 二手车出口管理 - 商务部等四部门联合印发通知 自2026年1月1日起 进一步加强二手车出口管理 严控新车以二手车名义出口 [17] - 规范出口许可证申领与发放 建立企业动态管理及退出机制 [17] - 对申请出口距注册登记日期不满180天（含）的车辆 各地商务主管部门应指导企业补充提交车辆生产企业出具的《售后维修服务确认书》 [17] 网络安全与人工智能监管 - 新修改的《网络安全法》自2026年1月1日起施行 [19] - 修改后的法律回应人工智能治理和促进发展需要 规定国家支持人工智能基础理论研究和算法等关键技术研发 推进训练数据资源、算力等基础设施建设 [19] - 法律要求完善人工智能伦理规范 加强风险监测评估和安全监管 促进人工智能应用和健康发展 [19] 民事案件案由更新 - 新修改的《民事案件案由规定》自2026年1月1日起施行 案由总量达到1055个 [21] - 此次修改增加数据、网络虚拟财产相关案由 并细化了知识产权相关案由 [21] - 完善了竞争纠纷、商事纠纷相关案由 以及农村集体经济组织、农民专业合作社相关案由 针对新就业形态、老年人权益保护等领域完善相关案由 [21] 其他领域新规 - 新修订的《国家通用语言文字法》自2026年1月1日起施行 增加对网络空间用语用字的规范要求 明确每年9月第三周为国家通用语言文字推广普及宣传周 [11]

社会治安与行为规范 - 将考试作弊、无人机“黑飞”等新出现的影响社会治安的行为纳入管理范围并可能面临处罚 [3] 教育行业 - 对幼儿园收费实行目录清单管理 建立服务性收费和代收费、幼儿园本园收费两张目录清单 [3] - 加强幼儿园收费公示 未在清单内或未经公示一律不得收费 [4] 新能源汽车行业 - 电动汽车能量消耗量限值新国标（GB369801-2025）要求企业对新出厂产品进行必要技术升级 [5] - 以2吨左右车型为例 在电池容量不变情况下 电动汽车续航里程平均将提高约7% 驾驶体验显著改善 [5] 财税法规 - 增值税法施行 我国现行18个税种中已有14个税种完成立法 涵盖了绝大部分税收收入 [6][7] 语言文字规范 - 新修订的国家通用语言文字法增加对网络空间用语用字的规范要求 [9] - 明确每年9月的第三周为国家通用语言文字推广普及宣传周 [9] 金融与征信 - 中国人民银行发布一次性信用修复政策 [10] - 征信中心将根据不同还款情形完成自动调整 相关逾期记录不再在个人信用报告中展示 [11] 环境保护与公共事业 - 国家公园法明确鼓励和支持公众参与国家公园保护 开展自然和生态环境保护教育 [12][13] - 鼓励设立面向公众的国家公园免费开放日 [13][14] 科技与网络安全 - 新修改的网络安全法支持人工智能基础理论研究和算法等关键技术研发 [15] - 完善人工智能伦理规范 加强风险监测评估和安全监管 [15] 司法与民事权益 - 新修改的民事案件案由规定增加数据和网络虚拟财产相关案由 并细化知识产权相关案由 [16][17] - 针对新就业形态、老年人权益保护等人民群众所急所盼的领域完善相关案由 [17] - 案由总量达到1055个 [17][18]