财政收入总体情况 - 前三季度全国一般公共预算收入16.39万亿元，同比增长0.5% [1] - 财政收入增幅逐季回升，一季度下降1.1%，二季度增长0.6%，三季度增长2.5% [1] - 7月、8月、9月单月财政收入分别增长2.6%、2%、2.6% [1] - 财政收入回升反映经济运行总体平稳、稳中有升的态势 [1] 税收收入情况 - 前三季度税收收入同比增长0.7% [1] - 第一大税种国内增值税同比增长3.6%，高于一般公共预算收入增幅3.1个百分点 [1] - 第二大税种企业所得税同比增长0.8%，增幅比上半年扩大2.7个百分点 [1] - 企业所得税增幅扩大反映出下半年以来工业企业利润明显回升 [1] - 国内消费税等其他税种均保持总体平稳 [1] 非税收入情况 - 前三季度非税收入同比下降0.4%，比上半年回落4.1个百分点 [1] - 国有资源(资产)有偿使用收入增长4%，主要因地方多渠道盘活资产带动 [1] - 罚没收入下降7%，且自3月份以来降幅逐月扩大 [1] 地方财政收入情况 - 前三季度地方一般公共预算本级收入同比增长1.8% [2] - 地方收入累计增幅已连续3个月保持在1.8%的水平 [2] - 31个地区中27个保持正增长，比去年同期增加6个 [2] - 个别地区收入受煤炭等大宗商品价格下行影响 [2]

大中型水库移民后期扶持基金概述 - 该基金是为扶持大中型水库农村移民解决生产生活问题而设立的政府性基金 旨在促进库区和移民安置区经济社会可持续发展 维护农村社会稳定 [3] - 自2019年1月1日起 大中型水库移民后期扶持基金由税务部门负责征收 [4] 征收范围与免征规定 - 征收范围覆盖省级电网企业在本省（区 市）区域内的全部销售电量 [5] - 免征电量包括分布式光伏发电自发自用电量 省级电网企业间销售电量（由买入方在最终销售环节向用户收取） 农业生产用电量 以及经国务院批准可以免除交纳后期扶持基金的其他电量 [5] 征收标准与方式 - 重庆市征收标准为6.225厘/千瓦时（0.006225元/千瓦时） [6] - 申报统一使用《非税收入通用申报表》 缴费人采用自行申报方式 相关省级电网企业按照现行规定进行代征 并向税务部门申报缴纳 [6] 征收期限与缴纳流程 - 基金按月征收 缴费人应于每月15日前向税务部门申报缴纳 并根据全年实际销售 自发自用电量 在次年3月31日前完成汇算清缴 [6] - 可通过电子税务局或办税服务厅申报缴纳 电子税务局流程包括登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入通用申报】 核对纳费期限及费款所属期起止 选择相应基金项目进入申报填表界面 [6] - 进入填表界面后填写【应缴费基数】 享受减免政策的需填写【减免费额】和【减免性质】 系统自动计算应纳费额 确认无误后提交申报 [8] - 完成申报后点击【立即缴款】完成费款缴纳 缴纳成功后可通过【我要办税】-【证明开具】-【开具中央非税收入统一票据】模块开具相关证明 [10][11] 纳税缴费信用评价规则 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 评价指标包括税务内部信息和外部评价信息 [18][19][20] - 年度评价指标得分采取扣分方式 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评 非经常性指标缺失且经常性指标中纳税缴费信息齐全的从93分起评 不齐全的从90分起评 [21][22][23] - 经常性指标指评价年度内存在的税费申报 税费款缴纳 发票与税控器具或登记与账簿等信息 非经常性指标指近三个评价年度内税务管理系统中存在的纳税评估 大企业税务审计 反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书记录等信息 [25][26][27] - 对纳税缴费信用评价为A级的经营主体 税务机关给予激励措施 下一年度起评分提高1分 连续评为A级的可累积提高 起评分最高不超过100分 [33]

城镇垃圾处理费征收政策 - 城镇垃圾处理费是政府依法征收用于城市生活垃圾从转运设施运往处置场进行处置及管理的费用[3] - 该费用自2021年7月1日起由税务部门负责征收[4] - 征收范围覆盖本市城市和镇规划区建成区范围内产生城市生活垃圾的所有单位和个人[5] 征收标准与期限 - 主城区以外其他区县收费标准在不高于主城区标准且不低于其80%范围内制定[8] - 居民类缴费人按月征收，需在期满15日内申报缴纳[9] - 非居民类缴费人按年一次性计算征缴，申报期为每年7月1日至12月31日[9] 优惠政策 - 城市居民最低生活保障家庭和国家规定抚恤优待对象家庭可免收城镇垃圾处理费[10] - 非营利性社会福利机构和连续两个月水电气表走数为零的居民户可享受免收政策[10] - 法律法规对减免另有规定的从其规定[11] 申报缴纳方式 - 居民按户按月向供水供气企业、街道办事处等代征单位缴纳[12] - 国家机关事业单位社会团体按标准自行申报，学校医院等按实际垃圾量核定费额申报[12] - 商业门店及其他商业用房按经营面积核定费额自行申报[12] 电子税务局申报流程 - 居民申报需通过电子税务局非税收入通用申报模块选择按月缴费期限[15] - 国家机关等单位申报需选择按年缴费期限并填入职工人数系统自动计算费额[16] - 学校医院等通过地方特色非税业务垃圾处理费申报模块系统自动带出预申报信息[18] 无形资产税务处理 - 无形资产摊销费用准予扣除，摊销年限不得低于10年[25][27] - 外购商誉支出在企业整体转让或清算时准予扣除[28] - 自行开发支出已扣除的无形资产和自创商誉不得计算摊销费用扣除[30] 跨境支付备案政策 - 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金无需办理对外付汇支付备案[35] - 非进出口贸易相关的佣金支付需结合具体交易场景判断备案要求[36] - 建议提前查阅国家税务总局公告或咨询主管税务机关避免漏办手续[36]

财政收支总体情况 - 1至8月全国一般公共预算收入为148,198亿元，同比增长0.3% [1] - 中央一般公共预算收入为64,268亿元，同比下降1.7% [1] - 地方一般公共预算本级收入为83,930亿元，同比增长1.8% [1] - 1至8月全国一般公共预算支出为179,324亿元，同比增长3.1% [2] - 中央一般公共预算本级支出为26,570亿元，同比增长8% [2] - 地方一般公共预算支出为152,754亿元，同比增长2.3% [2] 财政收入结构分析 - 全国税收收入为121,085亿元，同比微增0.02% [1] - 非税收入为27,113亿元，同比增长1.5% [1] - 国内增值税收入为47,389亿元，同比增长3.2% [1] - 国内消费税收入为11,523亿元，同比增长2% [1] - 进口货物增值税、消费税收入为11,770亿元，同比下降6.7% [1] - 关税收入为1,527亿元，同比下降6.5% [1] - 印花税收入为2,844亿元，同比增长27.4%，其中证券交易印花税为1,187亿元，同比增长81.7% [1] 财政支出重点领域 - 教育支出为27,078亿元，同比增长5.6% [2] - 科学技术支出为5,874亿元，同比增长3.1% [2] - 社会保障和就业支出为30,723亿元，同比增长10% [2] - 卫生健康支出为13,717亿元，同比增长5.1% [2]

财政收入概况 - 1至8月全国一般公共预算收入为148198亿元，同比增长0.3% [1] - 其中税收收入121085亿元，同比微增0.02%，非税收入27113亿元，同比增长1.5% [1] - 中央一般公共预算收入64268亿元，同比下降1.7%，地方本级收入83930亿元，同比增长1.8% [1] 主要税收收入构成 - 国内增值税收入47389亿元，同比增长3.2% [1] - 国内消费税收入11523亿元，同比增长2% [1] - 进口货物增值税、消费税收入11770亿元，同比下降6.7%，关税收入1527亿元，同比下降6.5% [1] - 印花税收入2844亿元，同比增长27.4%，其中证券交易印花税1187亿元，同比增长81.7% [1] 财政支出概况 - 1至8月全国一般公共预算支出179324亿元，同比增长3.1% [2] - 中央本级支出26570亿元，同比增长8%，地方支出152754亿元，同比增长2.3% [2] 重点领域财政支出 - 教育支出27078亿元，同比增长5.6% [2] - 科学技术支出5874亿元，同比增长3.1% [2] - 社会保障和就业支出30723亿元，同比增长10% [2] - 卫生健康支出13717亿元，同比增长5.1% [2]

财政收入表现 - 8月财政收入同比增长2.0%，其中税收收入增长3.4%，非税收入下降3.8%，延续5月以来税收强于非税的特征 [1][5] - 1-8月一般公共预算收入累计同比增长0.3%，略超年初预算草案目标增速0.1%，但绝对增速仍偏低 [1][5][6] - 税收收入累计同比年内首次转正至0.02%，非税收入累计同比增长1.5%，降低非税依赖度符合年初计划方向 [4][6][25] 主要税种分化明显 - 企业所得税同比大幅增长33.4%，个人所得税增长9.7%，国内增值税增长4.4%，三大税种表现强劲 [2][11][12] - 证券交易印花税同比增速达226.0%，资本市场活跃带动证券业税收增长超70%，保险业税收增长超10% [2][12] - 契税同比下降18.3%，土地增值税下降25.8%，地产相关税收降幅扩大 [2][11][12] 财政支出结构变化 - 8月财政支出同比增速降至0.8%，支出进度6.3%低于近年同期平均水平7.1% [3][16] - 基建相关支出明显放缓，农林水事务支出下降22.9%，城乡社区事务支出下降16.8%，交通运输支出增长18.1% [3][16] - 社保就业支出保持高增长，8月同比增长10.9%，1-8月累计增长10.0%，为所有分项中领跑指标 [3][16] 广义财政承压 - 政府性基金收入同比下降5.7%，其中国有土地使用权出让收入下降5.8%，8月土地出让同比降幅达34.3% [3][21] - 1-8月政府性基金收入累计同比下降1.4%，距离全年目标增速0.7%的差距扩大 [3][21] - 政府性基金支出保持韧性，8月同比增长19.8%，受特别国债和专项债带动 [3][21] 政策与趋势展望 - 企业盈利呈现"1-4月上行、5月回调、6-7月修复"节奏，高技术产业和文旅服务消费税收贡献突出 [2][11] - 税务监管加强显著缩小个人所得税和企业所得税的违规偷漏税空间 [2][11] - 新型政策性金融工具落地紧迫性加大，财政部提前下达2026年地方债额度以优化发行节奏 [4][25]

一般公共预算收支 - 8月全国一般公共预算收入同比增长2.0%，前值2.6%[1] - 8月全国一般公共预算支出同比增长0.4%，前值3%[1] - 1-8月税收收入累计增速转正至0.02%，前值-0.3%[3] - 8月非税收入同比下降3.8%，连续4个月负增长[3][5] - 1-8月中央一般公共预算收入同比下降1.7%，地方增长1.8%[3] 政府性基金预算 - 8月政府性基金预算收入同比下降5.7%，前值增长8.9%[1] - 8月政府性基金预算支出同比增长19.8%，前值42.4%[1] - 1-8月国有土地使用权出让收入同比下降4.7%[9] - 8月国有土地使用权出让收入相关支出同比增长13.9%，前值-4.1%[10] 财政支出结构 - 1-8月财政支出完成全年预算进度60.4%[8] - 社会保障和就业支出进度69.7%，卫生健康64.2%，教育60.6%[8] - 债务付息支出进度62.8%[8] 广义财政 - 1-8月广义财政收入完成预算47.8%，与2024年同期持平[1] - 1-8月广义财政支出完成预算57.3%，快于2024年同期[1] - 8月广义财政收入当月同比增长0.3%，支出增长6.0%[1] 税收结构 - 1-8月国内增值税增长3.2%，消费税增长2.0%[4] - 企业所得税增长0.3%，个人所得税增长8.9%[4] 政策工具 - 超长期特别国债1880亿元投资补助资金已下达，支持8400个项目[9] - 专项债券用作项目资本金范围由17个行业扩大至22个[9] 重点工程 - 雅鲁藏布江下游水电工程总投资约1.2万亿元，年均投资约1200亿元[14] - 国家重大水利工程建设基金2025年预算152.75亿元，增长7.6%[12] 资产配置展望 - 10年国债利率预计震荡下行至1.5%附近[2] - A股可能形成低波红利与科技成长交替的结构化行情[2]

全国一般公共预算收入 - 前8个月全国一般公共预算收入总额148198亿元 同比增长0.3% [1] - 税收收入121085亿元 同比微增0.02% [1] - 非税收入27113亿元 同比增长1.5% [1] 中央与地方财政收入 - 中央一般公共预算收入64268亿元 同比下降1.7% [1] - 地方一般公共预算本级收入83930亿元 同比增长1.8% [1]

全国一般公共预算收入 - 1-8月全国一般公共预算收入总额148198亿元 同比增长0.3% [1] 税收收入结构 - 全国税收收入121085亿元 同比微增0.02% [1] - 非税收入27113亿元 同比增长1.5% [1] 中央与地方收入对比 - 中央一般公共预算收入64268亿元 同比下降1.7% [1] - 地方一般公共预算本级收入83930亿元 同比增长1.8% [1]

全国一般公共预算收入概况 - 2025年1—8月全国一般公共预算收入总额为148198亿元，同比增长0.3% [1] - 其中税收收入为121085亿元，同比微增0.02% [1] - 非税收入为27113亿元，同比增长1.5% [1] 中央与地方财政收入情况 - 中央一般公共预算收入为64268亿元，同比下降1.7% [1] - 地方一般公共预算本级收入为83930亿元，同比增长1.8% [1]