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企业所得税汇算清缴
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企业所得税汇算清缴专题十二丨股权转让
蓝色柳林财税室· 2025-05-07 18:07
欢迎扫描下方二维码关注: 股权转让涉税处理是企业所得税申报的重要环节。如何规范确认转让所得时点?申报表填写需注意哪些要点?小编梳理了政策依据 及注意事项,一起来看看吧~ 股权转让所得的确认 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得 。企业在计算股权转让所得时, 不得扣除被投资企业未分 配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 (1)收入确认时点: 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。 (2)股权转让收入: 企业取得股权转让收入,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外, 均应一次性计入确 认收入 的年度计算缴纳企业所得税。 注意事项 二 投资企业发生股权转让,应如何处理被投资企业未分配利润等股东留存收益中按股权所可能分配的金额? 答: 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业 未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 0 2 投资企业从被投资企业撤回或减少投资,在企业所得税处理上与股权转让有什么区别? 答: 投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中 ...
12366热点问题解答——2024年度企业所得税汇算清缴热点问题(四)
蓝色柳林财税室· 2025-05-05 18:46
欢迎扫描下方二维码关注: 1.12366热点问题解答(一)——高新技术企业购置设备器具企业所得税税前如何扣除 4. 12366热点 问题解答(四) ——如何使用"简易注销预先提示服务" 5 12366热点问题解答(五) ——增值税一般纳税人报表相关问题 您好,请问企业所得税税前不能扣除项目都有那些?银行罚息可 以税前扣除吗? 答: 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳 税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财务的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:"企业实际发生的 与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支 出,准予在计算应纳税所得额时扣除。" 银行罚息属于纳税人按照经济合 同规定支付的违约金,不属于行政罚款范围,所以可以税前扣除。 您好,我公司2024年度实际发生的部分成本费用,未能及时取得 有效凭证,在企业所得税汇 ...
企业所得税汇算清缴合规小助手——非营利组织认定篇
蓝色柳林财税室· 2025-04-30 08:42
欢迎扫描下方二维码关注: 问题一:非营利组织享有免税资格需要满足哪些条件? 答:企业所得税法所称符合条件的非营利组织,须同时符合《 财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 》(财税〔2018〕13号)和《关于江苏省非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(苏财税〔2018〕20号)规定的从事公益性 或者非营利性活动等八项条件。 需要强调的是 八项条件 需同时满足 ,且非营利组织工作人员平均工资薪金水平 不得超过 同行业同类组织平均工资水平的 2倍 。 问题二:满足了上述八项条件,就可以享受非营利组织免税资格吗? 需要强调的是 非营利组织必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,办理税务 登记,按期进行纳税申报。 问题四:非营利组织免税资格的认定频次和有效时限? 答:非营利组织免税优惠资格原则上一年认定一次, 有效期为五年 。非营利组织应在免税优惠资格 期满后六个月内 提出复审申 请,不提出复审申请或复审不合格的, 其享受免税优惠的资格到期自动失效 。失效后,非营利组织需依法履行纳税义务。 问题五:非营利组织的收入都属免税收入吗? 答: ...
企业所得税汇算清缴专题十丨法人合伙人的企业所得税处理与申报
蓝色柳林财税室· 2025-04-28 23:51
欢迎扫描下方二维码关注: 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税; 合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所 得税 。 那么法人合伙人的企业所得税如何计算和申报?请往下看↓ 法人合伙人如何计算应纳税所得额 合伙企业生产经营所得和其他所得采取 "先分后税" 的原则。 先计算 合伙企业应纳税所得额 具体应纳税所得额的计算按照《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规 定〉的通知》(财税〔2000〕91号)及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣 除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的有关规定执行。 再确定 法人合伙人应纳税所得额 合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额: 1. 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得, 按照合伙协议约定的 分配比例确定应纳税所得额。 2.合伙协议未约定或者约定不明确的 ,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人 协商决定的分配比例 确定应纳税所得 额。 3.协商不成的 ,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人 实缴出资比例 确定应纳税所得 ...
一图带您了解:印花税政策热点问题解答
蓝色柳林财税室· 2025-04-28 08:56
欢迎扫描下方二维码关注: 个几 可人。 证券交易印花税按周解缴。证券交 易印花税扣缴义务人应当自每周终了 之日起五日内申报解缴税款以及银行 结算的利息。 根据《国家税务总局关于实施〈中 华人民共和国印花税法〉等有关事项 的公告》(国家税务总局公告2022年 第14号) 第一条第三款规定,印花税 按季、按年或者按次计征。 应税合同、产权转移书据印花税可 以按季或者按次申报缴纳,应税营业 账簿印花税可以按年或者按次申报缴 纳,具体纳税期限由各省、自治区、 直辖市、计划单列市税务局结合征管 实际确定。 境外单位或者个人的应税凭证印花 税可以按季、按年或者按次申报缴纳, 具体纳税期限由各省、自治区、直辖 市、计划单列市税务局结合征管实际 确定。 根据授权,国家税务总局大连市税 务局出台《国家税务总局大连市税务 局关于印花税纳税期限的公告》(国 家税务总局大连市税务局公告2022年 第3号),明确纳税期限如下: 纳税人书立的应税合同、产权转移 书据,按季计征印花税;不能按固定 期限计征的,可以按次计征。 纳税人的应税营业账簿,按年计征 印花税。 纳税人为境外单位或个人,在境内 有代理人的,以境内代理人为扣缴义 务人,按 ...
【高频答疑】建筑业小规模纳税人跨区域涉税事项常见问答解答
蓝色柳林财税室· 2025-04-28 08:56
增值税小规模纳税人预缴政策 - 季销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人无需预缴增值税 [3] - 异地提供建筑服务的小规模纳税人,若月销售额不超过10万元且自行开具专票,无需在预缴地预缴税款 [4] - 预缴地实现的月销售额按差额扣除后的金额确认,例如建筑服务按总包扣除分包后的余额判断是否超过10万元 [5][6] - 同一预缴地多个项目的月总销售额超过10万元时需预缴税款,以所有项目合计销售额为准 [7] - 按季申报的小规模纳税人,若季度销售额未超过30万元,无需在工程所在地预缴增值税 [9] 企业所得税税前扣除 - 企业年度汇算清缴结束前实际支付的预提工资薪金,可在汇缴年度税前扣除 [15] 住房贷款利息专项附加扣除 - 首套住房贷款利息支出可享受定额扣除1000元/月,扣除期限最长240个月 [18][20] - 扣除主体可选择由本人或配偶一方扣除,或夫妻双方分别按50%扣除 [20] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除,且不能与住房租金扣除同时享受 [20]
一图速览!企业所得税税前扣除凭证要点全梳理
蓝色柳林财税室· 2025-04-28 08:56
欢迎扫描下方二维码关注: ATTLE COLLECT THE CONTRACT THE CONTRACT THE CONTRACT THE CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CONTRACT CARATION CONTRACT CARACT CARACT CA 企业所得税税前扣除凭证是指企业在计算企 业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入 有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣 除的各类凭证。 ▷ 一、适用主体 《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条 例》 规定的居民企业和非居民企业。 二、遵循原则 税前扣除凭证在管理中遵循 关联性 真实性 合法性 原则 是指税前扣除凭证反映的经 济业务真实,且支出已经实 真实性 际发生 是指税前扣除凭证的形式、 来源符合国家法律、法规等 法管 相关规定 是指税前扣除凭证与其反映 的支出相关联且有证明力 ▷ 三、凭证类型 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部 凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、 费用、损失和其他支出核算的会计 原始凭证。 内部凭证的填制和使 ...
孩子出国留学,子女教育专项附加扣除咋调整?操作步骤
蓝色柳林财税室· 2025-04-28 08:56
欢迎扫描下方二维码关注: 点击上方"蓝字",轻松关注我们 1.孩子留学 家长能享受子女教育专项附加扣除吗? 先说答案 当然可以! 孩子出国留学 只要接受的是全日制学历教育 那么,父母依然可以享受 子女教育专项附加扣除 扣除的标准也和孩子在国内受教育时一样 为每个子女每月2000元 太好了! 还是 能"减负"! 2.填报的内容是否要调整? 这一点很重要 填报的规则与是否出国无关 但要看学历教育阶段是否有变化 咱们所说的学历教育 主要分四个阶段 学前教育 年满3岁至小学入学前 义务教育 小学、初中教育 高中阶段教育: 普通高中、中等职业、 技工教育 高等教育: 大学专科、大学本科 硕士研究生、 博士研究生教育 如果学历教育阶段没有变化 比如从国内的小学毕业 去国外的初中就学 那只要在原有的记录中进行修改 く返回 填报详情 具体操作看过来! 登录个税App,点 击下方"办&查" 在"专项附加扣除" 的"子女教育"中找 到已填报的信息, 点击"修改"即可。 0% (平均扣除) 扣缴义务人 作房 修改申报方式 修改设置扣除比例 修改教育信息 修改基本信息 取消 如果学历教育阶段发生变化 比如在国内高中毕业了 出国去念大 ...