税务申报时间安排 - 01日-15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [7] - 01日-25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 01日-31日为2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期 [7] - 7月1日-9月30日需申报缴纳残疾人就业保障金 [7] 纳税缴费信用管理 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [8] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣分 [8] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣分 [8] - 未按规定期限填报财务报表按次计算扣3分 [8] 电子税务办理 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [8] - 线上功能无法满足时可选择"悦悦"人工远程服务 [8] - 登录电子税务局或APP后点击"征纳互动"图标可进入人工咨询页面 [9] - 通过电子税务局完成实名认证后可加入山西税务微信企业号获取服务 [10]

电子税务局使用问题解决方案 - 身份切换后页面显示错误可通过重新登录系统或清理浏览器缓存解决 具体步骤包括选择浏览器设置界面清除缓存和Cookie数据 关闭浏览器后重新打开即可正常使用 [1][2][3] - 批量下载发票功能需进入电子税务局发票业务模块 通过发票查询统计选择全量发票查询 开票时间跨度最多为一年 需逐年查询下载 选中发票后选择下载选中 文件类型可选 提交后可在批量导入导出进度查询中查看进度 [4][5] 纳税缴费信用管理办法 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级 A级经营主体可享受多项激励措施 包括公布A级名单 下一年度起评分提高1分 最高不超过100分 增值税发票用量可一个月领取不超过三个月用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请开具全面数字化的电子发票 [10][11][12][16] - 连续三年评为A级的可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员辅导办理税费事项 还可享受税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [17][18] 小型微利企业税收优惠 - 新设立的增值税一般纳税人企业 从事国家非限制和禁止行业 申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 在首次汇算清缴申报前可享受"六税两费"减免优惠 [20][21] - 首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的 自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 按次申报的从首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受优惠 [22]

个体工商户税务管理 - 个体工商户与税务机关打交道的主要事项包括税务信息确认、发票使用和税费申报 [3] - 税务信息确认需在电子税务局完成注册并补充基础信息 发票使用方面全国已推行全面数字化电子发票并可申请调整额度 [3] - 税费申报包括按时申报税款和社保费 有雇工的需代扣代缴职工社保费 无雇工的按灵活就业人员申报 [3] 个体工商户常见税种 - 主要税种包括增值税及附加税、个人所得税(经营所得)、印花税和社会保险费 [3][4] - 增值税按月或按季申报 自期满之日起15日内完成 查账征收的需在次年3月31日前汇算清缴 [3] - 其他可能涉及的税种包括消费税、个人所得税(综合所得)、文化事业建设费等 具体以税务机关核定为准 [4] 税收优惠政策 - 2023-2027年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税 适用3%征收率的应税收入减按1%征收 [5] - 同期对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 可叠加其他优惠政策 [5] - 同期对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城建税等多项税费 [6] 重点群体税收优惠 - 随军家属和军队转业干部从事个体经营的 自税务登记之日起3年内免征增值税和个人所得税 [6] - 2023-2027年自主就业退役士兵从事个体经营的 3年内按每户每年2万元限额扣减多项税费 限额可上浮20% [6] 纳税信用激励措施 - A级纳税信用可享受公布名单、提高起评分、增加发票用量等激励措施 连续3年A级的提供绿色通道 [15][16][18][19] - 新设立企业符合从业人数≤300人且资产总额≤5000万元的可享受"六税两费"减免优惠 [24][25][26]

电子税务局开票问题解决方案 - 纳税人未核定数电发票票种时需通过【我要办税】-【发票使用】-【发票用票需求申请】路径新增数电票票种 选择【数电票】并提交核定申请 [1] - 办理人员无开票权限时需由法定代表人或财务负责人登录账户中心 通过【人员权限管理】添加办税员的发票业务功能 权限修改后需重新登录生效 [2] 征纳互动服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料和远程业务办理 优先推荐使用电子税务局或APP办理业务 [11] - 操作路径为登录电子税务局后点击"征纳互动"图标 选择人工服务连接座席 需完成实名认证并扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [12] 纳税申报时间节点 - 增值税等税种申报期为每月1-15日 单位社保费申报期为1-25日 自然人车船税申报期为全年1-31日 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7] 纳税信用管理规范 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 明确未按期申报纳税缴费将扣减信用分 包括逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期财务报表按次扣3分 [9][10]

社区家政服务税收优惠 - 增值税优惠：社区家政服务收入免征增值税 [1] - 企业所得税优惠：社区家政服务收入在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 [2] - 契税优惠：承受房屋、土地用于社区家政服务的减按17%征收契税 [3] - 多项费用减免：用于提供社区家政服务的不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费等免征 [4] - 房产税和城镇土地使用税优惠：自有、承租、无偿使用并用于社区家政服务的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税 [5] 享受条件判断 - 服务对象：家庭 [1] - 服务内容：进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务 [2] - 社区范围：城市社区和农村社区 [3] 员工制家政服务企业税收优惠 - 增值税优惠：员工制家政服务企业提供家政服务取得的收入免征增值税 [1] - 企业定义：营业执照规定经营范围中包括家政服务内容的企业 [2] - 员工定义：依法与家政服务企业签订半年及半年以上劳动合同的员工制家政服务员 [3] 小型微利企业税收优惠 - 新设立企业享受"六税两费"减免优惠条件：申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 [8] - 新设立企业首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [9][10] - 按次申报的企业，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 [11] 纳税缴费信用管理 - 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级 [15] - A级经营主体激励措施：主动向社会公布A级名单 [16] - A级经营主体激励措施：下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高，起评分最高不超过100分 [17] - A级经营主体激励措施：可以一个月领取不超过三个月的增值税发票用量，其他普通发票按需领用，符合条件的可以申请按需开具全面数字化的电子发票 [18] - A级经营主体激励措施：连续三年评为A级的，由税务机关指导办理税费事项 [19][20] - A级经营主体激励措施：税务机关与相关部门实施的联合激励措施及其他激励措施 [21]

数电发票批量开具操作指南 - 纳税人需通过电子税务局【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【批量开票】模块下载《批量导入开具发票模板》[1] - 在模板《1-发票基本信息》中需填写发票类型、是否含税、发票流水号、购买方名称等关键字段[1] 免税发票批量开具操作 - 在《2-发票明细信息》中"税率"栏输入"0"，同时需在优惠政策栏选择"是"并指定"免税"类型[3][4] - 以开具免税苹果发票为例展示税率栏和优惠政策栏的具体填写格式[4] 多项目发票批量开具操作 - 发票流水号作为唯一标识用于关联同一发票的明细信息、特定业务信息和附加要素信息[5] - 同一发票流水号的信息将被合并开具至同一张数电票中[5] 特定业务类型发票批量开具 - 在《1-发票基本信息》中选择特定业务类型后，需在《3-特定业务信息》中补充完整相关信息[7] - 以"货物运输服务"为例说明特定业务信息的填写要求[7] 批量开票执行流程 - 模板填写完成后需通过【选择文件】按钮上传至批量开票界面[9] - 系统支持导入后编辑修改或直接预览确认，最终通过【批量开具】按钮完成开票操作[10]

电子税务局缴款失败处理流程 - 纳税人需登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进入操作界面 [1] - 在"税费缴纳"界面选择【缴款凭证处理】，勾选需解锁的扣款信息并点击【解锁】完成凭证解除 [2] - 解锁成功后返回【未缴税费】界面勾选缴款信息，选择支付方式完成重新缴款 [2] 纳税信用管理政策 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》，明确未按规定申报将影响信用评价 [9] - 信用评价指标包括：未按期办理纳税申报（按月扣分）、未按期代扣代缴（按月扣分）、未按期填报财务报表（按次扣分） [9][11] - 未按规定申报纳税缴费可能导致信用评价量扣减55分 [8] 征纳互动服务 - 纳税人可通过电子税务局APP"征纳互动"功能选择人工服务，线上提交资料远程办理业务 [11][12] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号，可在线提交税费诉求并获取知识服务 [12] 税费申报时间节点 - 每月1-25日为申报缴纳单位社会保险费周期 [7] - 2025年度车船税申报针对自然人纳税人 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7]

研发费用加计扣除政策 - 企业可在7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策 [1] - 享受方式为"真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查"，无需事先备案或审批 [1] - 2023年1月1日起，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%税前摊销 [1] - 集成电路企业和工业母机企业在2023-2027年期间，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的120%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的220%税前摊销 [1] 申报流程 - 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表第7行填写加计扣除金额 [2] - 在"免税、减税收入、加计扣除类型选项表"中勾选对应事项并填写优惠金额 [2] 股东划入资产税务处理 - 企业接收股东划入资产，若合同约定作为资本金且会计已处理，不计入收入总额，按公允价值确定计税基础 [15] - 若作为收入处理，应按公允价值计入收入总额并计算缴纳企业所得税，同时确定计税基础 [15] 纳税申报时间节点 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税等税费 [8] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费 [8] - 7月1日至9月30日申报缴纳残疾人就业保障金 [8]

纳税缴费信用复核与复评流程 - 纳税缴费信用复核适用于年度信用评价期间，纳税人对预评结果有异议可在当年3月提出申请，以2024年为例需通过电子税务局【纳税信用管理】模块查询预评指标并提交复核申请[1][2] - 复核操作步骤包括登录电子税务局、选择评价年度、点击【申请调整】并上传佐证材料，提交后等待税务机关审批[2][3] - 纳税缴费信用复评适用于年度评价结果发布后至次年评价前，纳税人可通过相同模块提交复评申请，流程与复核类似但时间窗口不同[3] 涉税专业服务内容 - 涉税专业服务涵盖八大类：纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理[8][11][12][13][14][15][16][17] - 具体服务包括代理纳税申报准备、日常税务咨询、长期顾问服务、合规纳税方案设计、涉税事项鉴证及企业纳税审查等[9][10][11][12][13][14][15] 发票开具合规要求 - 涉税专业服务机构需按实际业务开具发票，禁止虚开（如开具与实际经营不符的发票）[19] - 发票商品编码需准确对应服务类别，例如纳税申报代理编码为3040802050000000000，一般税务咨询为3040603010000000000[23] - 合规开具发票可累计信用积分，积分计算公式为各服务收入占比乘以10分[25][26][27]

税收减免备案政策 - 符合报告类税收减免的单位和个体工商户需在首次享受减免税的申报阶段或规定期限内提交资料向主管税务机关申请办理税收减免报告 备案材料一次性报备后 在政策存续期可持续享受 减免税情形变化时需及时报告[3] - 以安置残疾人就业增值税即征即退为例 税务机关按安置残疾人人数限额退税 每位残疾人每月退还增值税限额由所在区县适用的省级政府批准月最低工资标准的4倍确定[3][4][5] 线上办理操作流程 - 登录电子税务局后点击【我要办税】→【税收减免】→【税收减免报告】 选择对应减免税备案事项（如安置残疾人就业增值税即征即退）并设置优惠起止时间[5] - 系统自动带出需上传的附列资料 纳税人逐项点击上传并提交[5] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 未按规定期限申报纳税缴费将扣分 例如逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期填报财务报表按次扣3分[11] 远程办税服务 - 电子税务局或APP无法满足需求时 可通过"悦悦"人工远程问办 登录后点击"征纳互动"图标选择人工服务 线上提交资料办理[14] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号 可获取税费知识并在线提交诉求[14]